新增核算單元管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司新增核算單元的管理，規(guī)范核算流程，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，確保公司財(cái)務(wù)管理工作的順利開展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有新增核算單元的設(shè)立、核算、監(jiān)督及相關(guān)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：新增核算單元的設(shè)立、運(yùn)行及管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.準(zhǔn)確性原則：核算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠客觀反映核算單元的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)記錄、匯總和報(bào)告，以便為公司決策提供及時(shí)有效的支持。4.獨(dú)立性原則：各核算單元應(yīng)相對(duì)獨(dú)立地進(jìn)行核算，確保財(cái)務(wù)信息的清晰和可比。二、新增核算單元的設(shè)立（一）設(shè)立依據(jù)1.根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，經(jīng)公司管理層研究決定設(shè)立新的核算單元。2.因公司組織架構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)拓展或項(xiàng)目實(shí)施等原因，需要對(duì)現(xiàn)有核算體系進(jìn)行優(yōu)化，增設(shè)新的核算單元。（二）設(shè)立流程1.申請(qǐng)：相關(guān)業(yè)務(wù)部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫《新增核算單元申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明設(shè)立核算單元的目的、業(yè)務(wù)范圍、預(yù)計(jì)收入和成本等情況，并提交至財(cái)務(wù)部門。2.審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)表進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審查申請(qǐng)理由的合理性、業(yè)務(wù)范圍的界定、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的可行性等。審核通過后，將申請(qǐng)表提交至公司管理層審批。3.審批：公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)新增核算單元的申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過后，下達(dá)設(shè)立通知。4.備案：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)將新增核算單元的相關(guān)信息在公司內(nèi)部進(jìn)行備案，并及時(shí)更新公司財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)。（三）核算單元的分類與編碼1.分類：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求，新增核算單元可分為業(yè)務(wù)部門核算單元、項(xiàng)目核算單元、產(chǎn)品核算單元等。2.編碼：為便于管理和統(tǒng)計(jì)，對(duì)每個(gè)核算單元進(jìn)行唯一編碼。編碼規(guī)則應(yīng)簡(jiǎn)潔明了，具有一定的邏輯性和擴(kuò)展性。編碼一經(jīng)確定，不得隨意更改。如需更改，應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行申請(qǐng)和審批。三、核算單元的核算（一）核算范圍1.核算單元應(yīng)涵蓋其業(yè)務(wù)活動(dòng)所涉及的全部收入、成本、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。2.收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等；成本包括直接成本、間接成本等；費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）核算方法1.會(huì)計(jì)政策：核算單元應(yīng)遵循公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和可比性。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置：根據(jù)核算單元的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求，在公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系基礎(chǔ)上，合理設(shè)置明細(xì)科目，以便準(zhǔn)確反映核算單元的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.賬務(wù)處理：核算單元應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類：核算單元應(yīng)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表，以及公司管理層要求的其他報(bào)表。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，報(bào)表之間的勾稽關(guān)系應(yīng)清晰無誤。報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保報(bào)表質(zhì)量。3.報(bào)送時(shí)間：核算單元應(yīng)按照公司規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各核算單元的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行匯總、分析和上報(bào)。四、核算單元的預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各核算單元應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本單元業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等主要指標(biāo)。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮市場(chǎng)變化、歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核預(yù)算指標(biāo)的合理性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、與公司整體預(yù)算的一致性等。審核通過后，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各核算單元應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大事項(xiàng)需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各核算單元的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.各核算單元應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及采取的措施等。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，各核算單元可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。五、核算單元的成本管理（一）成本核算1.各核算單元應(yīng)按照成本核算對(duì)象，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和受益原則，確保成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各核算單元的成本核算情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。（二）成本控制1.各核算單元應(yīng)建立成本控制制度，制定成本控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的管理和控制。2.成本控制應(yīng)貫穿于業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過程，從采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)入手，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各核算單元的成本控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為公司管理層提供決策支持。（三）成本分析1.各核算單元應(yīng)定期開展成本分析工作，分析成本構(gòu)成、成本變動(dòng)原因及成本控制效果等。2.成本分析應(yīng)采用多種方法，如比較分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法等，以便深入了解成本情況，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)匯總各核算單元的成本分析報(bào)告，形成公司整體成本分析報(bào)告，為公司成本管理提供全面的信息支持。六、核算單元的資金管理（一）資金預(yù)算1.各核算單元應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入預(yù)算、現(xiàn)金流出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等，確保資金的平衡和合理使用。3.資金預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。審批通過后，各核算單元應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行。（二）資金收支管理1.各核算單元應(yīng)按照公司資金管理制度的規(guī)定，辦理資金收支業(yè)務(wù)。資金收入應(yīng)及時(shí)入賬，資金支出應(yīng)嚴(yán)格審批，確保資金安全。2.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。如有特殊情況需要坐支現(xiàn)金，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各核算單元資金收支的監(jiān)控，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金賬實(shí)相符。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.各核算單元應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。如出現(xiàn)資金短缺、資金周轉(zhuǎn)困難等情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并采取有效措施加以解決。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司整體資金風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，確保公司資金安全。七、核算單元的內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.各核算單元應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、成本管理、資金管理等各個(gè)方面，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有章可循。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各核算單元的內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（二）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.各核算單元應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、預(yù)算員、成本核算員等崗位，并明確各崗位的職責(zé)和分工。2.不相容崗位應(yīng)相互分離、相互制約，如會(huì)計(jì)與出納不得由同一人兼任，記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。3.各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，定期進(jìn)行培訓(xùn)和考核，確保其勝任本職工作。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)各核算單元的財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等。2.各核算單元應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各核算單元的日常監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支等進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促糾正。八、核算單元的財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.核算單元的財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算文件、成本資料、資金管理文件、內(nèi)部控制制度文件等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)真實(shí)、完整地反映核算單元的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況，具有保存價(jià)值。（二）檔案整理與歸檔1.各核算單元應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理的要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理和歸檔。檔案整理應(yīng)分類清晰、編號(hào)規(guī)范、裝訂整齊。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防止檔案損壞、丟失或泄密。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱或借閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫《財(cái)務(wù)檔案查閱申請(qǐng)表》或《財(cái)務(wù)檔案借閱申請(qǐng)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱或借閱。2.查閱或借閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理制度，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆封或抽換。查閱或借