本村財務(wù)帳目管理辦法一、總則（一）目的為加強本村財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保村級財務(wù)賬目真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障本村經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本村實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本村范圍內(nèi)的所有財務(wù)收支活動，包括但不限于村級集體經(jīng)濟組織的經(jīng)營收入、支出，上級部門下?lián)艿母黝悓ｍ椯Y金，以及村民委員會的日常辦公經(jīng)費等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實準確原則：財務(wù)賬目必須如實反映本村財務(wù)收支情況，數(shù)據(jù)準確無誤。3.公開透明原則：定期向村民公開財務(wù)賬目，接受村民監(jiān)督，確保財務(wù)信息公開透明。4.收支平衡原則：合理安排收支，嚴格控制支出，確保村級財務(wù)收支平衡。5.?？顚Ｓ迷瓌t：對各類專項資金要專款專用，不得挪作他用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置本村設(shè)立獨立的財務(wù)管理機構(gòu)，負責(zé)本村的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理機構(gòu)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，確保財務(wù)工作的正常開展。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：由本村村民委員會提名，經(jīng)村民會議或村民代表會議選舉產(chǎn)生。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)具備一定的財務(wù)知識和管理能力，負責(zé)本村財務(wù)工作的全面管理和監(jiān)督。2.會計人員：會計人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，負責(zé)本村財務(wù)賬目的核算、記賬、報賬等工作。會計人員應(yīng)嚴格遵守會計職業(yè)道德，確保財務(wù)賬目真實、準確、完整。3.出納人員：出納人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，負責(zé)本村現(xiàn)金收付、銀行存款結(jié)算等工作。出納人員應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)負責(zé)組織制定本村財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，并組織實施。負責(zé)審核本村財務(wù)收支憑證，監(jiān)督財務(wù)收支活動，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。負責(zé)定期向村民會議或村民代表會議報告本村財務(wù)狀況，接受村民監(jiān)督。負責(zé)協(xié)調(diào)本村與上級部門、財政部門、審計部門等的關(guān)系，確保本村財務(wù)工作順利開展。2.會計人員職責(zé)負責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度，對本村財務(wù)收支進行核算、記賬、報賬等工作。負責(zé)編制本村財務(wù)報表，定期向財務(wù)負責(zé)人和村民委員會報告本村財務(wù)狀況。負責(zé)保管本村財務(wù)檔案，確保財務(wù)檔案安全完整。負責(zé)協(xié)助財務(wù)負責(zé)人做好本村財務(wù)審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。3.出納人員職責(zé)負責(zé)辦理本村現(xiàn)金收付、銀行存款結(jié)算等工作，確?，F(xiàn)金收付安全準確。負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負責(zé)保管本村庫存現(xiàn)金、有價證券、支票等財務(wù)票據(jù)，確保財務(wù)票據(jù)安全。負責(zé)定期與會計人員核對賬目，確保賬賬相符、賬款相符。三、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍：本村收入包括村級集體經(jīng)濟組織的經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、租金收入、上級部門下?lián)艿膶ｍ椯Y金、捐贈收入、利息收入等。2.收入確認：收入應(yīng)在實現(xiàn)時確認，即收到款項或取得收取款項的權(quán)利時確認收入。對于經(jīng)營收入，應(yīng)按照合同約定的收款日期確認收入；對于上級部門下?lián)艿膶ｍ椯Y金，應(yīng)在收到專項資金時確認收入。3.收入核算：收入應(yīng)按照不同的來源進行明細核算，確保收入來源清晰。會計人員應(yīng)及時將收入憑證錄入財務(wù)軟件，進行賬務(wù)處理。4.收入上繳：村級集體經(jīng)濟組織的經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入等應(yīng)及時足額上繳村集體賬戶，不得坐收坐支。（二）支出管理1.支出范圍：本村支出包括村級集體經(jīng)濟組織的經(jīng)營支出、管理費用、公益事業(yè)支出、上級部門要求配套的專項資金支出等。2.支出審批：支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由財務(wù)負責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，由財務(wù)負責(zé)人審批。審批時應(yīng)注明支出事由、金額、用途等。3.支出核算：支出應(yīng)按照不同的用途進行明細核算，確保支出用途清晰。會計人員應(yīng)根據(jù)審批后的支出憑證進行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)處理準確無誤。4.支出報銷：報銷人員應(yīng)填寫報銷憑證，注明支出事由、金額、用途等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的報銷標準和審批程序進行審核，審核無誤后予以報銷。5.禁止性支出：本村禁止列支下列支出：請客送禮、大吃大喝等非生產(chǎn)性支出。超標準的會議費、差旅費等支出。未經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過的重大支出。其他違反法律法規(guī)和財務(wù)制度的支出。四、財務(wù)票據(jù)管理（一）票據(jù)種類本村使用的財務(wù)票據(jù)包括收款收據(jù)、發(fā)票、支票等。收款收據(jù)用于收取本村的各項收入；發(fā)票用于本村購買商品、接受服務(wù)等支出；支票用于本村的銀行存款結(jié)算。（二）票據(jù)購買財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定到財政部門指定的票據(jù)管理機構(gòu)購買財務(wù)票據(jù)，并建立票據(jù)購買登記臺賬，記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息。（三）票據(jù)使用1.票據(jù)開具：財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具財務(wù)票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準確、完整。票據(jù)開具后，應(yīng)加蓋本村財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.票據(jù)保管：財務(wù)人員應(yīng)妥善保管財務(wù)票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜、損壞等。票據(jù)應(yīng)存放在安全可靠的地方，并按照票據(jù)號碼順序進行存放。3.票據(jù)核銷：財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)票據(jù)進行核銷，確保票據(jù)使用情況真實、準確。核銷時應(yīng)填寫票據(jù)核銷登記表，注明票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼、開具日期、金額等信息，并附上相關(guān)的票據(jù)存根聯(lián)。（四）票據(jù)遺失處理如發(fā)生財務(wù)票據(jù)遺失，財務(wù)人員應(yīng)及時向財政部門報告，并在當(dāng)?shù)孛襟w上聲明作廢。同時，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍本村財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)計劃、財務(wù)審計報告、票據(jù)存根等。（二）檔案整理財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照檔案形成的時間順序進行分類、編號、裝訂等。檔案應(yīng)裝訂成冊，并在封面上注明檔案名稱、年度、月份、保管期限等信息。（三）檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜中，并指定專人負責(zé)保管。檔案保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為15年，財務(wù)報表等保管期限為10年。（四）檔案查閱本村村民、村民代表、上級部門等如需查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準后，方可查閱。查閱檔案時，應(yīng)在檔案查閱登記簿上登記查閱日期、查閱人姓名、查閱內(nèi)容等信息。查閱檔案時，不得擅自涂改、銷毀、抽取檔案資料。（五）檔案銷毀財務(wù)檔案保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。審批通過后，應(yīng)編制檔案銷毀清單，注明檔案名稱、年度、月份、保管期限、銷毀日期等信息，并由財務(wù)負責(zé)人、會計人員、出納人員等簽字確認。檔案銷毀時，應(yīng)指定專人負責(zé)監(jiān)督銷毀過程，并在檔案銷毀清單上簽字確認。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村民監(jiān)督：本村應(yīng)定期向村民公開財務(wù)賬目，接受村民監(jiān)督。村民有權(quán)對本村財務(wù)收支情況提出疑問和建議，財務(wù)負責(zé)人應(yīng)及時給予答復(fù)和處理。2.民主理財小組監(jiān)督：本村應(yīng)成立民主理財小組，負責(zé)對本村財務(wù)收支情況進行監(jiān)督。民主理財小組應(yīng)定期對本村財務(wù)賬目進行審查，提出意見和建議，并向村民會議或村民代表會議報告審查結(jié)果。（二）外部審計1.定期審計：本村應(yīng)每年委托具有資質(zhì)的審計機構(gòu)對本村財務(wù)賬目進行審計，審計結(jié)果應(yīng)向村民會議或村民代表會議報告。2.專項審計：對于上級部門下?lián)艿膶ｍ椯Y金、重大建設(shè)項目等，應(yīng)進行專項審計，確保資金使用合法合規(guī)、項目建設(shè)順利進行。（