駐馬店初中財(cái)務(wù)管理制度總則制定目的本制度旨在規(guī)范駐馬店初中財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于駐馬店初中及其所屬各部門(mén)、各班級(jí)的財(cái)務(wù)活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開(kāi)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開(kāi)，接受學(xué)校師生、家長(zhǎng)及社會(huì)監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作透明度。4.績(jī)效性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高教育經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效，促進(jìn)學(xué)校發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理體制校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，審批學(xué)校重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.財(cái)務(wù)管理：負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算、決算編制，組織財(cái)務(wù)核算，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。2.資金管理：合理籌集、分配和使用資金，確保資金安全，提高資金使用效率。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)資金管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)各類資金的管理和監(jiān)控。3.資產(chǎn)管理：負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的核算、清查、登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告等工作，定期組織資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，提高資產(chǎn)使用效益。4.收費(fèi)管理：嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，實(shí)行收費(fèi)公示制度，規(guī)范收費(fèi)行為，確保收費(fèi)資金及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶。5.票據(jù)管理：負(fù)責(zé)學(xué)校各類票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。6.財(cái)務(wù)檔案管理：負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)檔案的收集、整理、歸檔、保管和查閱工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)檔案管理制度，確保財(cái)務(wù)檔案的完整、安全。財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。組織編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，為學(xué)校決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)學(xué)校與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，正確進(jìn)行賬務(wù)處理。定期核對(duì)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算編制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.出納人員負(fù)責(zé)學(xué)?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)票據(jù)管理工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度要求。2.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有收入和支出，全面反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支狀況。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障教育教學(xué)工作需要，合理安排其他各項(xiàng)支出。5.績(jī)效性原則：注重預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)定和考核，提高資金使用效益。預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法。根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面分析和預(yù)測(cè)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：學(xué)校各部門(mén)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出本部門(mén)下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。2.編制階段：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議。3.審批階段：校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后的預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過(guò)，經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：學(xué)校各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向校長(zhǎng)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行。由提出調(diào)整預(yù)算的部門(mén)或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議，經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。收入管理收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。收入管理要求1.依法組織收入：嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.規(guī)范收費(fèi)行為：實(shí)行收費(fèi)公示制度，通過(guò)學(xué)校公告欄、校園網(wǎng)等形式向社會(huì)公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等內(nèi)容，接受社會(huì)監(jiān)督。3.加強(qiáng)票據(jù)管理：使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開(kāi)具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。4.及時(shí)足額上繳：各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用、坐支。支出管理支出分類學(xué)校支出分為人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、項(xiàng)目支出等。支出管理原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度要求。2.合理性原則：支出應(yīng)符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，與學(xué)校規(guī)模、辦學(xué)水平相適應(yīng)，合理安排各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。3.效益性原則：注重支出績(jī)效，加強(qiáng)對(duì)支出項(xiàng)目的可行性研究和論證，提高資金使用效益。4.?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)有指定用途的資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。支出審批程序1.日常支出：由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，報(bào)校長(zhǎng)審批。2.大額支出：超過(guò)一定金額的支出為大額支出，大額支出應(yīng)經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)或教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，方可列支。3.專項(xiàng)支出：對(duì)有專項(xiàng)用途的資金，應(yīng)按照項(xiàng)目管理要求，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制項(xiàng)目預(yù)算和用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)校長(zhǎng)審批。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算和用款計(jì)劃執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?。支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證：報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。2.報(bào)銷時(shí)間：原則上應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，不得跨年度報(bào)銷。特殊情況需要跨年度報(bào)銷的，應(yīng)說(shuō)明原因，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核同意。3.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照國(guó)家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。4.支付方式：學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，原則上不得使用現(xiàn)金支付。確需使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。資產(chǎn)管理制度1.資產(chǎn)購(gòu)置：學(xué)校資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和招投標(biāo)制度。購(gòu)置資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。3.資產(chǎn)登記：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用、保管、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.資產(chǎn)保管：學(xué)校各部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)保管，建立資產(chǎn)保管制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。5.資產(chǎn)使用：學(xué)校資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變用途。資產(chǎn)使用過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用效益。6.資產(chǎn)處置：學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)。固定資產(chǎn)折舊與攤銷學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。折舊和攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.審計(jì)部門(mén)監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.教職工監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)建立健全教職工監(jiān)督機(jī)制，鼓勵(lì)教職工對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)反映。外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督：財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查，定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。2.審計(jì)監(jiān)督：審計(jì)部門(mén)應(yīng)依法對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促學(xué)校進(jìn)行整改。3.社會(huì)監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期向社會(huì)公開(kāi)學(xué)校財(cái)務(wù)信息，接受家長(zhǎng)、學(xué)生和社會(huì)各界的監(jiān)督。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表：學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)：學(xué)校應(yīng)編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析說(shuō)明，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括學(xué)校財(cái)務(wù)狀況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等內(nèi)容。2.分析方法：財(cái)