2026年注冊會計師CPA戰(zhàn)略規(guī)劃與風(fēng)險控制試題及解析一、單項選擇題（共10題，每題1分，共10分）1.某制造企業(yè)計劃在東南亞市場拓展業(yè)務(wù)，其戰(zhàn)略規(guī)劃的核心步驟應(yīng)優(yōu)先考慮的是（）。A.現(xiàn)金流量預(yù)測B.市場進(jìn)入壁壘分析C.內(nèi)部資源評估D.跨境并購談判2.在制定企業(yè)戰(zhàn)略時，SWOT分析法中的“T”代表（）。A.優(yōu)勢（Strengths）B.劣勢（Weaknesses）C.機(jī)會（Opportunities）D.威脅（Threats）3.某科技公司因數(shù)據(jù)泄露事件導(dǎo)致用戶信任度下降，該事件暴露了其風(fēng)險管理中的（）。A.戰(zhàn)略風(fēng)險B.運(yùn)營風(fēng)險C.信用風(fēng)險D.法律合規(guī)風(fēng)險4.企業(yè)內(nèi)部控制體系中的“三道防線”不包括（）。A.業(yè)務(wù)部門B.內(nèi)部審計部門C.董事會D.外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)5.某零售企業(yè)通過大數(shù)據(jù)分析優(yōu)化供應(yīng)鏈管理，其主要目的是降低（）。A.戰(zhàn)略風(fēng)險B.信用風(fēng)險C.運(yùn)營風(fēng)險D.市場風(fēng)險6.在風(fēng)險評估中，采用“可能性-影響”矩陣的主要目的是（）。A.確定風(fēng)險優(yōu)先級B.量化風(fēng)險敞口C.計算風(fēng)險溢價D.編制風(fēng)險報告7.某金融機(jī)構(gòu)通過壓力測試評估其在極端市場條件下的流動性風(fēng)險，該測試屬于（）。A.定性風(fēng)險評估B.定量風(fēng)險評估C.半定量風(fēng)險評估D.情景分析8.企業(yè)制定“多元化發(fā)展戰(zhàn)略”的主要目的是（）。A.降低集中度風(fēng)險B.提高市場占有率C.增加資本回報率D.減少監(jiān)管壓力9.在風(fēng)險管理中，采用“風(fēng)險轉(zhuǎn)移”策略的典型做法是（）。A.購買保險B.建立內(nèi)部控制C.加強(qiáng)內(nèi)部控制D.自留風(fēng)險10.某跨國公司在歐洲市場遭遇反壟斷調(diào)查，該事件表明其面臨的主要風(fēng)險是（）。A.戰(zhàn)略風(fēng)險B.法律合規(guī)風(fēng)險C.運(yùn)營風(fēng)險D.信用風(fēng)險二、多項選擇題（共5題，每題2分，共10分）1.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的核心要素包括（）。A.外部環(huán)境分析B.內(nèi)部資源評估C.戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定D.風(fēng)險管理機(jī)制E.財務(wù)預(yù)算編制2.在風(fēng)險管理中，常用的風(fēng)險應(yīng)對策略包括（）。A.風(fēng)險規(guī)避B.風(fēng)險降低C.風(fēng)險轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險接受E.風(fēng)險自留3.企業(yè)內(nèi)部控制體系中的關(guān)鍵控制活動包括（）。A.授權(quán)審批B.資產(chǎn)保護(hù)C.職責(zé)分離D.信息披露E.內(nèi)部審計4.在制定企業(yè)戰(zhàn)略時，常用的分析工具包括（）。A.PEST分析B.波特五力模型C.戰(zhàn)略地圖D.平衡計分卡E.SWOT分析5.某制造企業(yè)因原材料價格波動導(dǎo)致生產(chǎn)成本上升，其應(yīng)對策略可能包括（）。A.簽訂長期采購合同B.提高產(chǎn)品售價C.優(yōu)化生產(chǎn)流程D.拓展替代材料市場E.增加庫存緩沖三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的核心目標(biāo)是最大化短期利潤。（×）2.SWOT分析法中的“O”代表機(jī)會，應(yīng)優(yōu)先考慮。（√）3.數(shù)據(jù)泄露事件屬于運(yùn)營風(fēng)險，與戰(zhàn)略風(fēng)險無關(guān)。（×）4.內(nèi)部控制體系中的“三道防線”包括業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計和董事會。（√）5.風(fēng)險管理的主要目的是消除所有風(fēng)險。（×）6.壓力測試屬于定性風(fēng)險評估方法。（×）7.多元化發(fā)展戰(zhàn)略可以完全消除戰(zhàn)略風(fēng)險。（×）8.購買保險屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略。（√）9.法律合規(guī)風(fēng)險通常與行業(yè)監(jiān)管政策無關(guān)。（×）10.風(fēng)險接受策略意味著企業(yè)完全忽視風(fēng)險。（×）四、簡答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡述企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的基本步驟。答：企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的基本步驟包括：（1）外部環(huán)境分析（如PEST分析、波特五力模型）；（2）內(nèi)部資源評估（如SWOT分析）；（3）戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定（如SMART原則）；（4）戰(zhàn)略選擇與制定（如增長戰(zhàn)略、穩(wěn)定戰(zhàn)略、收縮戰(zhàn)略）；（5）戰(zhàn)略實(shí)施與監(jiān)控（如平衡計分卡）。2.解釋風(fēng)險管理中的“風(fēng)險轉(zhuǎn)移”策略，并舉例說明。答：“風(fēng)險轉(zhuǎn)移”是指將風(fēng)險部分或全部轉(zhuǎn)移給第三方，常見做法包括：（1）購買保險（如財產(chǎn)保險、責(zé)任保險）；（2）合同約定（如將違約風(fēng)險轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商）；（3）外包（如將IT服務(wù)外包給第三方）。3.簡述企業(yè)內(nèi)部控制體系中的“三道防線”及其職責(zé)。答：（1）第一道防線：業(yè)務(wù)部門，負(fù)責(zé)日常操作控制和風(fēng)險識別；（2）第二道防線：內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)獨(dú)立評估內(nèi)部控制有效性；（3）第三道防線：董事會和管理層，負(fù)責(zé)監(jiān)督戰(zhàn)略風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險。五、綜合題（共2題，每題10分，共20分）1.某跨國零售企業(yè)計劃進(jìn)入非洲市場，請分析其可能面臨的主要戰(zhàn)略風(fēng)險及應(yīng)對措施。答：主要戰(zhàn)略風(fēng)險：（1）政治風(fēng)險（如政策變動、稅收調(diào)整）；（2）文化風(fēng)險（如消費(fèi)習(xí)慣差異）；（3）市場競爭風(fēng)險（如本地競爭對手）；（4）運(yùn)營風(fēng)險（如物流效率不足）。應(yīng)對措施：（1）加強(qiáng)政治風(fēng)險評估，與當(dāng)?shù)卣３譁贤?；?）進(jìn)行文化適應(yīng)性調(diào)整，本地化營銷策略；（3）通過并購或合作進(jìn)入市場，提升競爭力；（4）優(yōu)化供應(yīng)鏈管理，提高運(yùn)營效率。2.某制造企業(yè)因原材料價格波動導(dǎo)致成本上升，請設(shè)計一套風(fēng)險控制方案。答：風(fēng)險控制方案：（1）簽訂長期采購合同，鎖定原材料價格；（2）拓展替代材料市場，降低單一依賴；（3）優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高資源利用率；（4）建立庫存緩沖機(jī)制，應(yīng)對價格波動；（5）通過金融衍生品（如期貨）對沖價格風(fēng)險；（6）加強(qiáng)成本監(jiān)控，定期評估風(fēng)險敞口。答案及解析一、單項選擇題1.B解析：拓展新市場屬于戰(zhàn)略決策，優(yōu)先分析市場進(jìn)入壁壘（如政策、競爭）更符合邏輯。2.D解析：SWOT分析法中“T”代表威脅（Threats），即外部不利因素。3.B解析：數(shù)據(jù)泄露屬于內(nèi)部操作失誤，屬于運(yùn)營風(fēng)險。4.D解析：“三道防線”包括業(yè)務(wù)部門（第一道）、內(nèi)部審計（第二道）、董事會和管理層（第三道），外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)屬于外部監(jiān)督。5.C解析：優(yōu)化供應(yīng)鏈管理直接降低生產(chǎn)、物流等環(huán)節(jié)的運(yùn)營風(fēng)險。6.A解析：“可能性-影響”矩陣通過二維評估確定風(fēng)險優(yōu)先級（高可能性+高影響=最高優(yōu)先級）。7.B解析：壓力測試通過量化數(shù)據(jù)評估極端條件下的流動性風(fēng)險，屬于定量方法。8.A解析：多元化戰(zhàn)略通過分散業(yè)務(wù)降低單一市場失敗的風(fēng)險。9.A解析：購買保險是典型的風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司。10.B解析：反壟斷調(diào)查屬于法律合規(guī)風(fēng)險，違反當(dāng)?shù)乇O(jiān)管政策。二、多項選擇題1.A、B、C、D解析：戰(zhàn)略規(guī)劃的核心要素包括環(huán)境分析、資源評估、目標(biāo)設(shè)定和風(fēng)險管理。財務(wù)預(yù)算屬于實(shí)施階段。2.A、B、C、D、E解析：風(fēng)險應(yīng)對策略包括規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移、接受和自留，均為常用策略。3.A、B、C、D、E解析：內(nèi)部控制的關(guān)鍵活動包括授權(quán)審批、資產(chǎn)保護(hù)、職責(zé)分離、信息披露和內(nèi)部審計。4.A、B、C、D、E解析：上述均為常用的戰(zhàn)略分析工具。5.A、B、C、D、E解析：均為應(yīng)對原材料價格波動的有效策略。三、判斷題1.×解析：戰(zhàn)略規(guī)劃關(guān)注長期發(fā)展，而非短期利潤。2.√解析：SWOT中的“O”代表機(jī)會，應(yīng)優(yōu)先考慮。3.×解析：數(shù)據(jù)泄露既屬于運(yùn)營風(fēng)險，也可能引發(fā)戰(zhàn)略風(fēng)險（如品牌受損）。4.√解析：三道防線涵蓋業(yè)務(wù)操作、內(nèi)部審計和高層監(jiān)督。5.×解析：風(fēng)險管理無法消除所有風(fēng)險，但可降低或轉(zhuǎn)移風(fēng)險。6.×解析：壓力測試屬于定量方法，通過數(shù)據(jù)模擬評估風(fēng)險。7.×解析：多元化不能完全消除戰(zhàn)略風(fēng)險，如行業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險。8.√解析：購買保險將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司。9.×解析：法律合規(guī)風(fēng)險與行業(yè)監(jiān)管直接相關(guān)。10.×解析：風(fēng)險接受需制定應(yīng)對預(yù)案，而非忽視。四、簡答題1.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的基本步驟答：企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的基本步驟包括：（1）外部環(huán)境分析（如PEST分析、波特五力模型）；（2）內(nèi)部資源評估（如SWOT分析）；（3）戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定（如SMART原則）；（4）戰(zhàn)略選擇與制定（如增長戰(zhàn)略、穩(wěn)定戰(zhàn)略、收縮戰(zhàn)略）；（5）戰(zhàn)略實(shí)施與監(jiān)控（如平衡計分卡）。2.風(fēng)險管理中的“風(fēng)險轉(zhuǎn)移”策略答：“風(fēng)險轉(zhuǎn)移”是指將風(fēng)險部分或全部轉(zhuǎn)移給第三方，常見做法包括：（1）購買保險（如財產(chǎn)保險、責(zé)任保險）；（2）合同約定（如將違約風(fēng)險轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商）；（3）外包（如將IT服務(wù)外包給第三方）。3.企業(yè)內(nèi)部控制體系中的“三道防線”答：（1）第一道防線：業(yè)務(wù)部門，負(fù)責(zé)日常操作控制和風(fēng)險識別；（2）第二道防線：內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)獨(dú)立評估內(nèi)部控制有效性；（3）第三道防線：董事會和管理層，負(fù)責(zé)監(jiān)督戰(zhàn)略風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險。五、綜合題1.跨國零售企業(yè)進(jìn)入非洲市場的戰(zhàn)略風(fēng)險及應(yīng)對答：主要戰(zhàn)略風(fēng)險：（1）政治風(fēng)險（如政策變動、稅收調(diào)整）；（2）文化風(fēng)險（如消費(fèi)習(xí)慣差異）；（3）市場競爭風(fēng)險（如本地競爭對手）；（4）運(yùn)營風(fēng)險（如物流效率不足）。應(yīng)對措施：（1）加強(qiáng)政治風(fēng)險評估，與當(dāng)?shù)卣３譁贤?；?）進(jìn)行文化適應(yīng)性調(diào)整，本地化營銷策略；（3）通過并購或合作進(jìn)入市場，提升競爭力；（4）優(yōu)化供應(yīng)鏈