2025年注稅務(wù)師稅法二題型與解題技巧解析專項(xiàng)專項(xiàng)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得C.利息收入D.租金收入2.企業(yè)所得稅法中提到的“應(yīng)納稅所得額”，是指企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。這句話表述是否正確？3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率表述正確的是（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.高新技術(shù)企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅C.特定行業(yè)的企業(yè)，可以享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率D.以上均正確4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，在稅前扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得在稅前扣除的是（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出B.企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損益的稅金C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)支出D.非常損失6.企業(yè)所得稅法中提到的“關(guān)聯(lián)企業(yè)”，是指具有下列關(guān)系之一的企業(yè)（）。A.同一投資方直接或間接控制的企業(yè)B.同一投資方直接或間接投資的企業(yè)C.同一投資方直接或間接控制或投資的企業(yè)D.以上均不正確7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為10年的有（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械C.運(yùn)輸工具D.以上均正確8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為5年的有（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械C.運(yùn)輸工具D.以上均正確9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為4年的有（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械C.運(yùn)輸工具D.以上均正確10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為3年的有（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械C.運(yùn)輸工具D.以上均正確11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為2年的有（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械C.運(yùn)輸工具D.以上均正確12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為1年的有（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械C.運(yùn)輸工具D.以上均正確13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，可以在稅前扣除的有（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出B.企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損益的稅金C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)支出D.非常損失14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得C.利息收入D.租金收入15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，在稅前扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得在稅前扣除的是（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出B.企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損益的稅金C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)支出D.非常損失17.企業(yè)所得稅法中提到的“關(guān)聯(lián)企業(yè)”，是指具有下列關(guān)系之一的企業(yè)（）。A.同一投資方直接或間接控制的企業(yè)B.同一投資方直接或間接投資的企業(yè)C.同一投資方直接或間接控制或投資的企業(yè)D.以上均不正確18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為10年的有（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械C.運(yùn)輸工具D.以上均正確19.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為5年的有（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械C.運(yùn)輸工具D.以上均正確20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為4年的有（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械C.運(yùn)輸工具D.以上均正確二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得C.利息收入D.租金收入2.企業(yè)所得稅法中提到的“應(yīng)納稅所得額”，是指企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。這句話表述是否正確？3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率表述正確的是（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.高新技術(shù)企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅C.特定行業(yè)的企業(yè)，可以享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率D.以上均正確4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，在稅前扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%的有（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得在稅前扣除的是（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出B.企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損益的稅金C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)支出D.非常損失6.企業(yè)所得稅法中提到的“關(guān)聯(lián)企業(yè)”，是指具有下列關(guān)系之一的企業(yè)（）。A.同一投資方直接或間接控制的企業(yè)B.同一投資方直接或間接投資的企業(yè)C.同一投資方直接或間接控制或投資的企業(yè)D.以上均不正確7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為10年的有（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械C.運(yùn)輸工具D.以上均正確8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為5年的有（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械C.運(yùn)輸工具D.以上均正確9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為4年的有（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械C.運(yùn)輸工具D.以上均正確10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為3年的有（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械C.運(yùn)輸工具D.以上均正確11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為2年的有（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械C.運(yùn)輸工具D.以上均正確12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為1年的有（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械C.運(yùn)輸工具D.以上均正確13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，可以在稅前扣除的有（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出B.企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損益的稅金C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)支出D.非常損失14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得C.利息收入D.租金收入15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，在稅前扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%的有（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得在稅前扣除的是（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出B.企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損益的稅金C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)支出D.非常損失17.企業(yè)所得稅法中提到的“關(guān)聯(lián)企業(yè)”，是指具有下列關(guān)系之一的企業(yè)（）。A.同一投資方直接或間接控制的企業(yè)B.同一投資方直接或間接投資的企業(yè)C.同一投資方直接或間接控制或投資的企業(yè)D.以上均不正確18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為10年的有（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械C.運(yùn)輸工具D.以上均正確19.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為5年的有（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械C.運(yùn)輸工具D.以上均正確20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為4年的有（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械C.運(yùn)輸工具D.以上均正確三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題意判斷正誤，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.企業(yè)所得稅法中提到的“應(yīng)納稅所得額”，是指企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。這句話表述正確。2.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。這句話表述正確。3.高新技術(shù)企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。這句話表述正確。4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，在稅前扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%的是職工福利費(fèi)支出。這句話表述正確。5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得在稅前扣除的是向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)支出。這句話表述正確。6.企業(yè)所得稅法中提到的“關(guān)聯(lián)企業(yè)”，是指具有同一投資方直接或間接控制的企業(yè)關(guān)系。這句話表述正確。7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為10年的有房屋、建筑物。這句話表述正確。8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為5年的有機(jī)器、機(jī)械。這句話表述正確。9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為4年的有運(yùn)輸工具。這句話表述正確。10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為3年的有機(jī)器、機(jī)械。這句話表述正確。11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為2年的有運(yùn)輸工具。這句話表述正確。12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為1年的有機(jī)器、機(jī)械。這句話表述正確。13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，可以在稅前扣除的是與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出。這句話表述正確。14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入中，屬于免稅收入的是股息、紅利等權(quán)益性投資收益。這句話表述正確。15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，在稅前扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%的是業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。這句話表述正確。16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得在稅前扣除的是非常損失。這句話表述錯(cuò)誤。17.企業(yè)所得稅法中提到的“關(guān)聯(lián)企業(yè)”，是指具有同一投資方直接或間接投資的企業(yè)關(guān)系。這句話表述正確。18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為10年的有機(jī)器、機(jī)械。這句話表述正確。19.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為5年的有運(yùn)輸工具。這句話表述錯(cuò)誤。20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，折舊年限為4年的有房屋、建筑物。這句話表述錯(cuò)誤。四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題意進(jìn)行簡答，用文字形式作答。）1.簡述企業(yè)所得稅法中提到的“應(yīng)納稅所得額”的計(jì)算方法。2.簡述企業(yè)所得稅法中提到的“關(guān)聯(lián)企業(yè)”的定義及其相關(guān)規(guī)定。3.簡述企業(yè)所得稅法中不同資產(chǎn)的折舊年限及其規(guī)定。4.簡述企業(yè)所得稅法中免稅收入和不得稅前扣除支出的具體內(nèi)容。5.簡述企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，各項(xiàng)扣除的具體內(nèi)容和限制條件。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條，股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。B項(xiàng)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于應(yīng)稅收入；C項(xiàng)利息收入一般情況下是應(yīng)稅收入；D項(xiàng)租金收入一般情況下也是應(yīng)稅收入。2.答案：正確解析：這是《企業(yè)所得稅法》第三條對(duì)應(yīng)納稅所得額定義的準(zhǔn)確表述，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。3.答案：D解析：A項(xiàng)符合條件的小型微利企業(yè)，實(shí)際上減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅是過去的政策或特定情況下的優(yōu)惠，最新的政策可能有變動(dòng)，通常會(huì)有更優(yōu)惠的稅率，比如按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額后按20%的稅率繳納。B項(xiàng)高新技術(shù)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅也是過去或特定情況下的優(yōu)惠，目前普遍執(zhí)行的是減按15%的稅率。C項(xiàng)特定行業(yè)的企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率是正確的，但這需要滿足特定條件并經(jīng)過審批。D項(xiàng)綜合來看，以上均正確是不準(zhǔn)確的，因?yàn)锳和B項(xiàng)的表述可能不完全符合當(dāng)前最新政策。4.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。所以題目中說的在稅前扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%是不準(zhǔn)確的，應(yīng)該是0.5%。A項(xiàng)職工工資薪金支出是全額扣除，但不得超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；B項(xiàng)職工福利費(fèi)支出扣除限額為工資薪金總額的14%；C項(xiàng)職工教育經(jīng)費(fèi)支出扣除限額為工資薪金總額的8%。5.答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)支出，如果沒有合理商業(yè)目的，或者不符合獨(dú)立交易原則，或者不符合獨(dú)立交易原則而減少應(yīng)納稅所得額的，不得在稅前扣除。A、B、D項(xiàng)都是可以在稅前扣除的合理支出，但需要符合相關(guān)稅法規(guī)定。6.答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十一條，關(guān)聯(lián)企業(yè)是指具有下列關(guān)系之一的企業(yè)：同一投資方直接或間接控制的企業(yè)；同一投資方直接或間接投資的企業(yè)；同一投資方直接或間接控制或投資的企業(yè)。所以C項(xiàng)是正確的。7.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十條，房屋、建筑物的折舊年限為20年。B項(xiàng)機(jī)器、機(jī)械的折舊年限為10年。C項(xiàng)運(yùn)輸工具的折舊年限根據(jù)不同類型有所不同，如飛機(jī)、火車、船舶等為10年，汽車為4年。所以A項(xiàng)是正確的。8.答案：B解析：同第7題解析，機(jī)器、機(jī)械的折舊年限為10年。A項(xiàng)房屋、建筑物為20年。C項(xiàng)運(yùn)輸工具根據(jù)類型不同，折舊年限不同。D項(xiàng)以上均正確是不準(zhǔn)確的。9.答案：C解析：同第7題解析，運(yùn)輸工具的折舊年限根據(jù)類型不同，汽車為4年。A項(xiàng)房屋、建筑物為20年。B項(xiàng)機(jī)器、機(jī)械為10年。D項(xiàng)以上均正確是不準(zhǔn)確的。10.答案：C解析：同第7題解析，運(yùn)輸工具的折舊年限根據(jù)類型不同，汽車為4年。A項(xiàng)房屋、建筑物為20年。B項(xiàng)機(jī)器、機(jī)械為10年。D項(xiàng)以上均正確是不準(zhǔn)確的。11.答案：C解析：同第7題解析，運(yùn)輸工具的折舊年限根據(jù)類型不同，汽車為4年。A項(xiàng)房屋、建筑物為20年。B項(xiàng)機(jī)器、機(jī)械為10年。D項(xiàng)以上均正確是不準(zhǔn)確的。12.答案：B解析：同第7題解析，機(jī)器、機(jī)械的折舊年限為10年。A項(xiàng)房屋、建筑物為20年。C項(xiàng)運(yùn)輸工具根據(jù)類型不同，折舊年限不同。D項(xiàng)以上均正確是不準(zhǔn)確的。13.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所以A項(xiàng)是正確的。B項(xiàng)企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損益的稅金通常是可以扣除的。C項(xiàng)向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)支出，如果沒有合理商業(yè)目的，或者不符合獨(dú)立交易原則，或者不符合獨(dú)立交易原則而減少應(yīng)納稅所得額的，不得在稅前扣除。D項(xiàng)非常損失需要符合稅法規(guī)定的條件才能扣除。14.答案：A解析：同第13題解析，A項(xiàng)股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。B項(xiàng)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于應(yīng)稅收入。C項(xiàng)利息收入一般情況下是應(yīng)稅收入。D項(xiàng)租金收入一般情況下也是應(yīng)稅收入。15.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。所以題目中說的在稅前扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%是不準(zhǔn)確的，應(yīng)該是0.5%。A項(xiàng)職工工資薪金支出是全額扣除，但不得超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；B項(xiàng)職工福利費(fèi)支出扣除限額為工資薪金總額的14%；C項(xiàng)職工教育經(jīng)費(fèi)支出扣除限額為工資薪金總額的8%。16.答案：C解析：同第13題解析，A、B、D項(xiàng)都是可以在稅前扣除的合理支出，但需要符合相關(guān)稅法規(guī)定。C項(xiàng)向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)支出，如果沒有合理商業(yè)目的，或者不符合獨(dú)立交易原則，或者不符合獨(dú)立交易原則而減少應(yīng)納稅所得額的，不得在稅前扣除。17.答案：C解析：同第6題解析，關(guān)聯(lián)企業(yè)是指具有同一投資方直接或間接控制或投資的企業(yè)關(guān)系。A項(xiàng)同一投資方直接或間接控制的企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)的一種。B項(xiàng)同一投資方直接或間接投資的企業(yè)也是關(guān)聯(lián)企業(yè)的一種。D項(xiàng)以上均不正確是不準(zhǔn)確的。18.答案：A解析：同第7題解析，房屋、建筑物的折舊年限為20年。B項(xiàng)機(jī)器、機(jī)械的折舊年限為10年。C項(xiàng)運(yùn)輸工具的折舊年限根據(jù)不同類型有所不同。D項(xiàng)以上均正確是不準(zhǔn)確的。19.答案：B解析：同第7題解析，機(jī)器、機(jī)械的折舊年限為10年。A項(xiàng)房屋、建筑物為20年。C項(xiàng)運(yùn)輸工具的折舊年限根據(jù)不同類型有所不同。D項(xiàng)以上均正確是不準(zhǔn)確的。20.答案：C解析：同第7題解析，運(yùn)輸工具的折舊年限根據(jù)不同類型有所不同，汽車為4年。A項(xiàng)房屋、建筑物為20年。B項(xiàng)機(jī)器、機(jī)械為10年。D項(xiàng)以上均正確是不準(zhǔn)確的。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條，股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。B項(xiàng)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于應(yīng)稅收入。C項(xiàng)利息收入一般情況下是應(yīng)稅收入。D項(xiàng)租金收入一般情況下也是應(yīng)稅收入。2.答案：正確解析：同第一題第2題解析。3.答案：C解析：同第一題第3題解析。A項(xiàng)符合條件的小型微利企業(yè)，實(shí)際上減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅是過去的政策或特定情況下的優(yōu)惠，最新的政策可能有變動(dòng)，通常會(huì)有更優(yōu)惠的稅率，比如按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額后按20%的稅率繳納。B項(xiàng)高新技術(shù)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅也是過去或特定情況下的優(yōu)惠，目前普遍執(zhí)行的是減按15%的稅率。C項(xiàng)特定行業(yè)的企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率是正確的，但這需要滿足特定條件并經(jīng)過審批。D項(xiàng)以上均正確是不準(zhǔn)確的，因?yàn)锳和B項(xiàng)的表述可能不完全符合當(dāng)前最新政策。4.答案：D解析：同第一題第4題解析。A項(xiàng)職工工資薪金支出是全額扣除，但不得超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；B項(xiàng)職工福利費(fèi)支出扣除限額為工資薪金總額的14%；C項(xiàng)職工教育經(jīng)費(fèi)支出扣除限額為工資薪金總額的8%；D項(xiàng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。5.答案：C解析：同第一題第5題解析。6.答案：C解析：同第一題第6題解析。7.答案：A,B解析：同第一題第7題解析。A項(xiàng)房屋、建筑物的折舊年限為20年。B項(xiàng)機(jī)器、機(jī)械的折舊年限為10年。C項(xiàng)運(yùn)輸工具的折舊年限根據(jù)不同類型有所不同。D項(xiàng)以上均正確是不準(zhǔn)確的。8.答案：B,C解析：同第一題第8題解析。B項(xiàng)機(jī)器、機(jī)械的折舊年限為10年。C項(xiàng)運(yùn)輸工具的折舊年限根據(jù)不同類型有所不同。A項(xiàng)房屋、建筑物為20年。D項(xiàng)以上均正確是不準(zhǔn)確的。9.答案：C解析：同第一題第9題解析。C項(xiàng)運(yùn)輸工具的折舊年限根據(jù)不同類型有所不同，汽車為4年。A項(xiàng)房屋、建筑物為20年。B項(xiàng)機(jī)器、機(jī)械為10年。D項(xiàng)以上均正確是不準(zhǔn)確的。10.答案：B,C解析：同第一題第10題解析。B項(xiàng)機(jī)器、機(jī)械的折舊年限為10年。C項(xiàng)運(yùn)輸工具的折舊年限根據(jù)不同類型有所不同。A項(xiàng)房屋、建筑物為20年。D項(xiàng)以上均正確是不準(zhǔn)確的。11.答案：C解析：同第一題第11題解析。C項(xiàng)運(yùn)輸工具的折舊年限根據(jù)不同類型有所不同，汽車為4年。A項(xiàng)房屋、建筑物為20年。B項(xiàng)機(jī)器、機(jī)械為10年。D項(xiàng)以上均正確是不準(zhǔn)確的。12.答案：B解析：同第一題第12題解析。B項(xiàng)機(jī)器、機(jī)械的折舊年限為10年。A項(xiàng)房屋、建筑物為20年。C項(xiàng)運(yùn)輸工具根據(jù)類型不同，折舊年限不同。D項(xiàng)以上均正確是不準(zhǔn)確的。13.答案：A,B,D解析：同第一題第13題解析。A項(xiàng)與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出是可以在稅前扣除的。B項(xiàng)企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損益的稅金通常是可以扣除的。C項(xiàng)向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)支出，如果沒有合理商業(yè)目的，或者不符合獨(dú)立交易原則，或者不符合獨(dú)立交易原則而減少應(yīng)納稅所得額的，不得在稅前扣除。D項(xiàng)非常損失需要符合稅法規(guī)定的條件才能扣除。14.答案：A解析：同第一題第14題解析。A項(xiàng)股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。B項(xiàng)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于應(yīng)稅收入。C項(xiàng)利息收入一般情況下是應(yīng)稅收入。D項(xiàng)租金收入一般情況下也是應(yīng)稅收入。15.答案：D解析：同第一題第15題解析。D項(xiàng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。A項(xiàng)職工工資薪金支出是全額扣除，但不得超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；B項(xiàng)職工福利費(fèi)支出扣除限額為工資薪金總額的14%；C項(xiàng)職工教育經(jīng)費(fèi)支出扣除限額為工資薪金總額的8%。16.答案：C解析：同第一題第16題解析。17.答案：C解析：同第一題第17題解析。18.答案：A,B解析：同第一題第18題解析。A項(xiàng)房屋、建筑物的折舊年限為20年。B項(xiàng)機(jī)器、機(jī)械的折舊年限為10年。C項(xiàng)運(yùn)輸工具的折舊年限根據(jù)不同類型有所不同。D項(xiàng)以上均正確是不準(zhǔn)確的。19.答案：B,C解析：同第一題第19題解析。B項(xiàng)機(jī)器、機(jī)械的折舊年限為10年。C項(xiàng)運(yùn)輸工具的折舊年限根據(jù)不同類型有所不同。A項(xiàng)房屋、建筑物為20年。D項(xiàng)以上均正確是不準(zhǔn)確的。20.答案：C解析：同第一題第20題解析。C項(xiàng)運(yùn)輸工具的折舊年限根據(jù)不同類型有所不同，汽車為4年。A項(xiàng)房屋、建筑物為20年。B項(xiàng)機(jī)器、機(jī)械為10年。D項(xiàng)以上均正確是不準(zhǔn)確的。三、判斷題答案及解析1.答案：正確解析：同第一題第2題解析。2.答案：正確解析：同第一題第3題解析。3.答案：正確解析：同第一題第3題解析。4.答案：錯(cuò)誤解析：同第一題第4題解析。職工福利費(fèi)支出扣除限額為工資薪金總額的14%，不是15%。5.答案：正確解析：同第一題第5題解析。6.答案：正確解析：同第一題第6題解析。7.答案：正確解析：同第一題第7題解析。8.答案：正確解析：同第一題第8題解析。9.答案：正確解析：同第一題第9題解析。10.答案：正確解析：同第一題第10題解析。11.答案：正確解析：同第一題第11題解析。12.答案：正確解析：同第一題第12題解析。13.答案：正確解析：同第一題第13題解析。14.答案：正確解析：同第一題第14題解析。15.答案：錯(cuò)誤解析：同第一題第15題解析。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，不是5%。16.答案：錯(cuò)誤解析：同第一題第16題解析。非常損失需要符合稅法規(guī)定的條件才能扣除，不是不得扣除。17.答案：正確解析：同第一題第17題解析。18.答案：正確解析：同第一題第18題解析。19.答案：錯(cuò)誤解析：同第一題第19題解析。運(yùn)輸工具的折舊年限根據(jù)類型不同，汽車為4年，不是5年。20.答案：錯(cuò)誤解析：同第一題第20題解析。房屋、建筑物的折舊年限為20年，不是4年。四、簡答題答案及解析1.簡述企業(yè)所得稅法中提到的“應(yīng)納稅所得額”的計(jì)算方法。答案：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法為：收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。具體來說，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入和其他收入。不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。允許彌補(bǔ)的以前年