2025年注稅務(wù)師稅法二經(jīng)典試題及解析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是（）。A.減半征收企業(yè)所得稅B.全部免稅企業(yè)所得稅C.減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅2.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額為500萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，由于政策調(diào)整，該企業(yè)可以享受額外的100萬元的稅收抵免，那么該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.100萬元B.125萬元C.150萬元D.0萬元3.個(gè)人所得稅法中，關(guān)于居民個(gè)人綜合所得的規(guī)定，以下說法正確的是（）。A.居民個(gè)人綜合所得是指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得的總和B.居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得C.居民個(gè)人綜合所得的稅率采用累進(jìn)稅率，最低稅率為3%，最高稅率為45%D.居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額為收入總額減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額4.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)5.某增值稅一般納稅人2024年3月銷售貨物取得含稅收入100萬元，該貨物的增值稅稅率為13%，則該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）。A.13萬元B.9.43萬元C.10.77萬元D.7.69萬元6.消費(fèi)稅的征稅范圍包括以下哪些產(chǎn)品？（）A.煙草制品B.酒精制品C.化妝品D.以上都是7.根據(jù)我國《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.增值稅稅額B.營業(yè)稅稅額C.企業(yè)所得稅稅額D.個(gè)人所得稅稅額8.某企業(yè)2024年度實(shí)際繳納的增值稅為200萬元，消費(fèi)稅為100萬元，該企業(yè)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，則該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）。A.14萬元B.21萬元C.28萬元D.35萬元9.根據(jù)我國《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，車輛購置稅的納稅人是（）。A.車輛生產(chǎn)者B.車輛銷售者C.車輛購置者D.車輛使用者10.某人2024年度取得工資收入12萬元，年終獎(jiǎng)金6萬元，該人適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為1.5萬元，則該人當(dāng)年度應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）。A.3.5萬元B.4.5萬元C.5.5萬元D.6.5萬元11.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除，加計(jì)扣除的比例為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%12.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額為300萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，由于政策調(diào)整，該企業(yè)可以享受研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50%的優(yōu)惠政策，假設(shè)該企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用為100萬元，那么該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.50萬元B.75萬元C.100萬元D.125萬元13.個(gè)人所得稅法中，關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的規(guī)定，以下說法正確的是（）。A.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金五項(xiàng)B.專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況確定C.專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長不超過5年D.專項(xiàng)附加扣除需要納稅人提供相關(guān)證明材料14.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.10%D.13%15.某小規(guī)模納稅人2024年4月銷售貨物取得含稅收入50萬元，該納稅人適用的增值稅征收率為3%，則該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）。A.1.5萬元B.2.5萬元C.3.5萬元D.4.5萬元16.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法包括（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅D.以上都是17.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限由（）。A.企業(yè)自行確定B.國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定C.財(cái)政部規(guī)定D.稅務(wù)局規(guī)定18.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，由于政策調(diào)整，該企業(yè)可以享受固定資產(chǎn)加速折舊的優(yōu)惠政策，假設(shè)該企業(yè)的固定資產(chǎn)加速折舊金額為50萬元，那么該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.25萬元B.30萬元C.35萬元D.40萬元19.個(gè)人所得稅法中，關(guān)于公益性捐贈(zèng)扣除的規(guī)定，以下說法正確的是（）。A.公益性捐贈(zèng)扣除的扣除比例由國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況確定B.公益性捐贈(zèng)扣除的扣除金額不能超過納稅人應(yīng)納稅所得額的30%C.公益性捐贈(zèng)扣除需要納稅人提供相關(guān)證明材料D.公益性捐贈(zèng)扣除適用于所有納稅人20.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為（）。A.6%B.9%C.13%D.17%21.某增值稅一般納稅人2024年5月銷售貨物取得含稅收入200萬元，該貨物的增值稅稅率為13%，則該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）。A.26萬元B.23.40萬元C.25.20萬元D.27.60萬元22.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.銷售環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.以上都是23.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷年限由（）。A.企業(yè)自行確定B.國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定C.財(cái)政部規(guī)定D.稅務(wù)局規(guī)定24.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額為150萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，由于政策調(diào)整，該企業(yè)可以享受無形資產(chǎn)加速攤銷的優(yōu)惠政策，假設(shè)該企業(yè)的無形資產(chǎn)加速攤銷金額為50萬元，那么該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.25萬元B.20萬元C.15萬元D.10萬元25.個(gè)人所得稅法中，關(guān)于稿酬所得的規(guī)定，以下說法正確的是（）。A.稿酬所得的稅率為20%B.稿酬所得的應(yīng)納稅所得額為收入總額減除20%的費(fèi)用后的余額C.稿酬所得的應(yīng)納稅所得額需要減除基本減除費(fèi)用和專項(xiàng)扣除D.稿酬所得的應(yīng)納稅額需要減除30%的公益捐贈(zèng)扣除二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.利息收入E.租金收入2.個(gè)人所得稅法中，關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬所得的規(guī)定，以下說法正確的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率為20%B.勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額為收入總額減除20%的費(fèi)用后的余額C.勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額需要減除基本減除費(fèi)用和專項(xiàng)扣除D.勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅額需要減除30%的公益捐贈(zèng)扣除E.勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率采用累進(jìn)稅率，最低稅率為20%，最高稅率為40%3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人包括（）。A.在境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人B.在境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人C.在境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人D.在境內(nèi)提供服務(wù)的單位和個(gè)人E.在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人4.消費(fèi)稅的征稅范圍包括以下哪些產(chǎn)品？（）A.煙草制品B.酒精制品C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石E.鞭炮、焰火5.根據(jù)我國《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是（）。A.增值稅納稅人B.營業(yè)稅納稅人C.企業(yè)所得稅納稅人D.個(gè)人所得稅納稅人E.車輛購置稅納稅人6.根據(jù)我國《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，車輛購置稅的免稅規(guī)定包括（）。A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其人員自用的車輛B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)的車輛C.警車、消防車、救護(hù)車、工程救險(xiǎn)車D.外國政府作為禮品贈(zèng)送給中國的車輛E.電動(dòng)自行車7.個(gè)人所得稅法中，關(guān)于工資薪金所得的規(guī)定，以下說法正確的有（）。A.工資薪金所得的稅率為3%至45%的累進(jìn)稅率B.工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額為每月收入減除5000元的基本減除費(fèi)用后的余額C.工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額需要減除專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除D.工資薪金所得的應(yīng)納稅額需要減除30%的公益捐贈(zèng)扣除E.工資薪金所得的稅率采用比例稅率，稅率為20%8.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本費(fèi)用B.損失C.捐贈(zèng)D.加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)用E.資本性支出9.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法包括（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅D.比例稅率E.定額稅率10.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的免稅規(guī)定包括（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.非營利醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)C.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)D.個(gè)人銷售的自己使用過的物品E.外貿(mào)企業(yè)出口貨物三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題干判斷正誤，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限由企業(yè)自行確定。A.正確B.錯(cuò)誤2.個(gè)人所得稅法中，關(guān)于稿酬所得的規(guī)定，稿酬所得的稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。A.正確B.錯(cuò)誤3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得享受增值稅即征即退政策。A.正確B.錯(cuò)誤4.消費(fèi)稅的征稅范圍包括白酒、啤酒和葡萄酒。A.正確B.錯(cuò)誤5.根據(jù)我國《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅和消費(fèi)稅的稅額之和。A.正確B.錯(cuò)誤6.根據(jù)我國《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，車輛購置稅的納稅人是車輛購置者。A.正確B.錯(cuò)誤7.個(gè)人所得稅法中，關(guān)于公益性捐贈(zèng)扣除的規(guī)定，公益性捐贈(zèng)扣除的扣除比例由國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況確定，一般不超過應(yīng)納稅所得額的30%。A.正確B.錯(cuò)誤8.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷年限由企業(yè)自行確定。A.正確B.錯(cuò)誤9.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。A.正確B.錯(cuò)誤10.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。A.正確B.錯(cuò)誤四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題意簡要回答問題。）1.簡述個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？2.解釋增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。3.描述消費(fèi)稅的征稅范圍和計(jì)稅方法。4.說明企業(yè)所得稅法中，企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？5.闡述城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率規(guī)定。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2.D解析：由于政策調(diào)整，該企業(yè)可以享受額外的100萬元的稅收抵免，所以實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為0萬元。3.D解析：居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額為收入總額減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。4.D解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)。5.A解析：該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為100÷（1+13%）×13%=11.74萬元。6.D解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草制品、酒精制品、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石和鞭炮、焰火。7.A解析：根據(jù)我國《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅稅額。8.A解析：該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（200+100）×7%=21萬元。9.C解析：根據(jù)我國《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，車輛購置稅的納稅人是車輛購置者。10.B解析：該人當(dāng)年度應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（12+6-6）×20%-1.5=4.5萬元。11.D解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除50%。12.B解析：該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（300-100×50%）×25%=75萬元。13.A解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金五項(xiàng)。14.A解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。15.A解析：該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額