小公司資金進(jìn)出管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范小公司資金進(jìn)出管理，確保資金安全、高效運(yùn)作，保障公司正常經(jīng)營活動的開展，維護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工在資金收支活動中的管理和操作。（三）基本原則1.合法性原則：資金進(jìn)出活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度。2.安全性原則：確保資金的安全，防止資金被盜用、挪用、侵占等情況發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：資金收支記錄要準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實可靠。4.及時性原則：資金收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時處理，提高資金使用效率。5.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門及人員在資金進(jìn)出管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人。二、資金收入管理（一）收入范圍1.主營業(yè)務(wù)收入：包括公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等所取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：如出租資產(chǎn)收入、利息收入等。3.營業(yè)外收入：如政府補(bǔ)助、罰款收入等。（二）收入確認(rèn)1.主營業(yè)務(wù)收入在同時滿足下列條件時，確認(rèn)收入：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入；交款提貨銷售商品的，在開出發(fā)票賬單收到貨款時確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入按照合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時間和方法計算確定收入金額。對于一次收取手續(xù)費(fèi)且提供后續(xù)服務(wù)的，在提供服務(wù)的期間內(nèi)分期確認(rèn)收入；對于一次收取手續(xù)費(fèi)不提供后續(xù)服務(wù)的，在收取款項時確認(rèn)收入。3.營業(yè)外收入在實際收到相關(guān)款項時確認(rèn)收入。（三）收款流程1.銷售部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確銷售價格、付款方式、交貨時間等條款。按照合同約定組織發(fā)貨，并及時將發(fā)貨信息通知財務(wù)部門。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，確保款項及時收回。2.財務(wù)部門收到銷售部門的發(fā)貨通知后，根據(jù)合同約定審核客戶付款方式及期限。設(shè)立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、賬齡等信息，并定期進(jìn)行賬齡分析。負(fù)責(zé)開具發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與銷售合同一致，確保發(fā)票的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。及時跟蹤款項到賬情況，對于逾期未收回的款項，及時與銷售部門溝通，共同采取催收措施。3.收款方式現(xiàn)金收款：客戶直接以現(xiàn)金支付貨款的，由收款人員在收款當(dāng)日將現(xiàn)金繳存銀行，并填寫現(xiàn)金繳款單，將繳款單回單交財務(wù)部門記賬。銀行轉(zhuǎn)賬收款：客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款的，財務(wù)部門應(yīng)及時查詢銀行到賬情況。收到款項后，核對收款金額與銷售合同一致，在銀行對賬單上加蓋“收訖”章，并據(jù)此登記銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款臺賬。票據(jù)收款：客戶以支票、匯票等票據(jù)支付貨款的，財務(wù)部門應(yīng)審核票據(jù)的真實性、有效性和完整性。在票據(jù)到期日前及時辦理托收手續(xù)，收到款項后進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。（四）特殊情況處理1.銷售折扣與折讓銷售折扣與折讓應(yīng)符合公司規(guī)定的審批流程。由銷售部門提出申請，說明折扣或折讓的原因、金額等，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。銷售折扣與折讓應(yīng)在同一張發(fā)票上注明，如未在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的金額確認(rèn)收入。2.退貨處理客戶提出退貨申請的，銷售部門應(yīng)審核退貨原因及相關(guān)證明文件，經(jīng)批準(zhǔn)后開具退貨通知單。倉庫部門根據(jù)退貨通知單辦理退貨入庫手續(xù)，并開具入庫單。財務(wù)部門根據(jù)退貨通知單、入庫單及相關(guān)發(fā)票等憑證，沖減相應(yīng)的銷售收入和應(yīng)收賬款，并調(diào)整庫存商品成本。三、資金支出管理（一）支出范圍1.成本費(fèi)用支出：包括原材料采購、員工薪酬、水電費(fèi)、租金、差旅費(fèi)等。2.固定資產(chǎn)購置支出：用于購買房屋、設(shè)備、車輛等固定資產(chǎn)的支出。3.對外投資支出：如購買股票、債券、投資設(shè)立子公司等支出。4.其他支出：如捐贈支出、罰款支出等。（二）支出審批流程1.費(fèi)用報銷審批流程申請人：填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人：對費(fèi)用的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后報上級領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)審核：財務(wù)部門對費(fèi)用報銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、有效性，費(fèi)用是否符合公司規(guī)定的報銷標(biāo)準(zhǔn)等。審核無誤后，在報銷單上簽署意見?？偨?jīng)理審批：根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限，由總經(jīng)理對金額較大或重要的費(fèi)用報銷進(jìn)行最終審批。報銷支付：經(jīng)審批通過的費(fèi)用報銷單，由財務(wù)部門按照公司規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。2.采購付款審批流程采購部門：根據(jù)采購合同或訂單，填寫付款申請單，注明供應(yīng)商名稱、采購項目、金額、付款方式、付款日期等信息，并附上采購合同、驗收單、發(fā)票等相關(guān)憑證。部門負(fù)責(zé)人：對采購業(yè)務(wù)的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后報上級領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)審核：財務(wù)部門對付款申請單及相關(guān)憑證進(jìn)行審核，重點審核采購合同的執(zhí)行情況、發(fā)票的真實性和合法性、付款金額與合同約定是否一致等。審核無誤后，在付款申請單上簽署意見?？偨?jīng)理審批：根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限，由總經(jīng)理對金額較大或重要的采購付款進(jìn)行最終審批。付款執(zhí)行：經(jīng)審批通過的付款申請單，由財務(wù)部門按照公司規(guī)定的支付方式向供應(yīng)商支付款項。3.固定資產(chǎn)購置付款審批流程使用部門：根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并附上相關(guān)的可行性分析報告。資產(chǎn)管理部門：對固定資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審核，審核資產(chǎn)購置的必要性、合理性及預(yù)算的準(zhǔn)確性等，簽署意見后報上級領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)審核：財務(wù)部門對固定資產(chǎn)購置申請表及相關(guān)資料進(jìn)行審核，重點審核預(yù)算安排的合理性、資金來源的可靠性等。審核無誤后，在申請表上簽署意見?？偨?jīng)理審批：根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限，由總經(jīng)理對固定資產(chǎn)購置申請進(jìn)行最終審批。采購及付款：經(jīng)審批通過后，由采購部門負(fù)責(zé)采購固定資產(chǎn)，并按照采購付款審批流程辦理付款手續(xù)。（三）支付方式1.現(xiàn)金支付對于符合現(xiàn)金支付范圍的支出，如支付給個人的勞務(wù)報酬、差旅費(fèi)等，經(jīng)審批后可以采用現(xiàn)金支付方式?，F(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，確保現(xiàn)金支付的安全和合規(guī)。2.銀行轉(zhuǎn)賬支付除現(xiàn)金支付范圍外的其他支出，原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請，及時辦理銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)，確?？铐棞?zhǔn)確無誤地支付到收款人賬戶。3.票據(jù)支付對于支付金額較大或有特定要求的支出，可以采用支票、匯票等票據(jù)支付方式。開具票據(jù)時應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定填寫，確保票據(jù)的真實性、有效性和完整性。（四）預(yù)付款管理1.預(yù)付款適用范圍因采購商品、接受勞務(wù)等需要預(yù)先支付款項的業(yè)務(wù)，可以辦理預(yù)付款。預(yù)付款應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)，避免過度預(yù)付款導(dǎo)致資金占用。2.預(yù)付款審批流程采購部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門填寫預(yù)付款申請單，注明預(yù)付款的原因、金額、預(yù)計付款時間等信息，并附上采購合同或協(xié)議等相關(guān)憑證。按照資金支出審批流程進(jìn)行審批，審批通過后財務(wù)部門方可辦理預(yù)付款手續(xù)。3.預(yù)付款跟蹤與核銷財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)付款臺賬，對預(yù)付款的支付、使用情況進(jìn)行跟蹤管理。采購業(yè)務(wù)完成后，采購部門應(yīng)及時將發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證提交財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)實際結(jié)算金額對預(yù)付款進(jìn)行核銷。四、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年第四季度，公司各部門應(yīng)根據(jù)本部門下一年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和工作目標(biāo)，編制本部門的年度資金預(yù)算草案。資金預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項預(yù)算的依據(jù)和計算方法。財務(wù)部門對各部門提交的資金預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度資金預(yù)算方案。年度資金預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會審批。2.月度預(yù)算編制每月末，各部門應(yīng)根據(jù)年度資金預(yù)算和本月實際業(yè)務(wù)完成情況，編制下月度資金預(yù)算執(zhí)行計劃。月度資金預(yù)算執(zhí)行計劃應(yīng)明確各項收支的金額、時間等，并與年度資金預(yù)算相銜接。財務(wù)部門對各部門提交的月度資金預(yù)算執(zhí)行計劃進(jìn)行審核和匯總，形成公司月度資金預(yù)算執(zhí)行方案。月度資金預(yù)算執(zhí)行方案經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門職責(zé)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支業(yè)務(wù)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。定期對本部門資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)資金預(yù)算的日常監(jiān)控和管理，及時掌握公司資金收支動態(tài)。定期對公司資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，向公司管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整資金安排，確保公司資金的合理使用。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整原因當(dāng)市場環(huán)境、公司業(yè)務(wù)發(fā)展計劃等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原資金預(yù)算無法執(zhí)行時，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、可行。2.調(diào)整程序由提出調(diào)整預(yù)算的部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并附上相關(guān)證明材料。按照資金預(yù)算審批流程進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后財務(wù)部門對資金預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。五、資金內(nèi)部控制（一）崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.崗位分工建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。資金業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：資金收付審批與執(zhí)行、資金保管與盤點清查、資金會計記錄與審計監(jiān)督等。2.授權(quán)批準(zhǔn)明確資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，規(guī)定各部門及人員辦理資金業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度，未經(jīng)授權(quán)的部門和人員不得辦理資金業(yè)務(wù)。（二）票據(jù)與印章管理1.票據(jù)管理加強(qiáng)對支票、匯票、發(fā)票等票據(jù)的管理，建立票據(jù)購買、領(lǐng)用、保管、核銷等制度。票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、領(lǐng)用日期、用途、金額等信息。票據(jù)使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。2.印章管理財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。印章的使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，登記印章使用臺賬，注明使用日期、用途、使用人等信息。（三）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門定期對資金進(jìn)出管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、