集團(tuán)公司稅務(wù)部管理制度一、總則（一）目的本管理制度旨在規(guī)范集團(tuán)公司稅務(wù)部的工作流程，加強(qiáng)稅務(wù)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)公司依法納稅，合理降低稅務(wù)成本，保障集團(tuán)公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司總部及下屬各子公司、分公司的稅務(wù)管理工作。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保集團(tuán)公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)集團(tuán)公司的影響。3.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務(wù)籌劃，降低集團(tuán)公司整體稅務(wù)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。4.協(xié)同合作原則稅務(wù)部與集團(tuán)公司各部門密切協(xié)作，形成稅務(wù)管理合力，共同推進(jìn)集團(tuán)公司稅務(wù)工作的順利開展。二、稅務(wù)部職責(zé)（一）稅務(wù)政策研究與分析1.跟蹤國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策的變化，及時(shí)收集、整理相關(guān)信息，并進(jìn)行深入研究和分析。2.評(píng)估稅收政策變化對(duì)集團(tuán)公司的影響，為集團(tuán)公司決策層提供稅務(wù)政策咨詢和建議。（二）稅務(wù)籌劃與方案制定1.根據(jù)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定稅務(wù)籌劃方案，優(yōu)化集團(tuán)公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。2.對(duì)重大投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)分析，提供稅務(wù)籌劃建議，降低稅務(wù)成本。（三）稅務(wù)申報(bào)與繳納管理1.組織集團(tuán)公司各成員企業(yè)按時(shí)、準(zhǔn)確完成各類稅款的申報(bào)和繳納工作。2.審核各成員企業(yè)的納稅申報(bào)表，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)集團(tuán)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。2.識(shí)別、評(píng)估潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（五）稅務(wù)檔案管理1.負(fù)責(zé)收集、整理、歸檔集團(tuán)公司稅務(wù)相關(guān)資料，包括納稅申報(bào)表、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)政策文件等。2.確保稅務(wù)檔案的安全、完整，便于查詢和使用。（六）稅務(wù)溝通與協(xié)調(diào)1.與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通關(guān)系，及時(shí)了解稅務(wù)征管要求和政策執(zhí)行情況。2.協(xié)調(diào)解決集團(tuán)公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的稅務(wù)爭(zhēng)議和問題。三、稅務(wù)部崗位設(shè)置與職責(zé)（一）稅務(wù)部經(jīng)理1.全面負(fù)責(zé)稅務(wù)部的日常管理工作，制定部門工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。2.組織稅務(wù)政策研究與分析，為集團(tuán)公司提供稅務(wù)決策支持。3.領(lǐng)導(dǎo)稅務(wù)籌劃與方案制定工作，優(yōu)化集團(tuán)公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。4.監(jiān)督稅務(wù)申報(bào)與繳納管理工作，確保集團(tuán)公司按時(shí)、足額納稅。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系。6.協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)集團(tuán)公司稅務(wù)利益。（二）稅務(wù)主管1.協(xié)助稅務(wù)部經(jīng)理開展工作，負(fù)責(zé)稅務(wù)部日常事務(wù)的處理。2.組織實(shí)施稅務(wù)政策研究與分析工作，跟蹤稅收政策變化。3.參與稅務(wù)籌劃方案的制定和實(shí)施，提供專業(yè)建議。4.審核各成員企業(yè)的納稅申報(bào)表，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.協(xié)助開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)檔案的管理工作，確保檔案資料的完整和安全。（三）稅務(wù)專員1.負(fù)責(zé)收集、整理和分析稅務(wù)信息，協(xié)助開展稅務(wù)政策研究。2.參與稅務(wù)籌劃方案的具體實(shí)施，協(xié)助制定稅務(wù)籌劃措施。3.負(fù)責(zé)各成員企業(yè)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入和審核工作，確保申報(bào)工作及時(shí)完成。4.協(xié)助開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，收集、整理風(fēng)險(xiǎn)信息。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)檔案資料的整理、歸檔和保管工作。6.協(xié)助稅務(wù)部經(jīng)理和主管與稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他相關(guān)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)。四、稅務(wù)政策研究與分析管理（一）信息收集1.稅務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)收集國(guó)家稅收法律法規(guī)、政策文件、稅務(wù)公告等信息。2.關(guān)注稅務(wù)總局官方網(wǎng)站、主流財(cái)經(jīng)媒體、稅務(wù)專業(yè)期刊等渠道，及時(shí)獲取最新稅務(wù)信息。（二）信息整理與分析1.對(duì)收集到的稅務(wù)信息進(jìn)行分類整理，建立稅務(wù)政策數(shù)據(jù)庫(kù)。2.定期組織稅務(wù)部人員對(duì)稅務(wù)政策進(jìn)行分析討論，評(píng)估政策變化對(duì)集團(tuán)公司的影響。（三）報(bào)告與反饋1.根據(jù)稅務(wù)政策分析結(jié)果，撰寫稅務(wù)政策分析報(bào)告，向集團(tuán)公司決策層匯報(bào)。2.針對(duì)重大稅務(wù)政策變化，及時(shí)提出應(yīng)對(duì)建議，為集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)決策提供參考。五、稅務(wù)籌劃管理（一）籌劃原則1.合法性原則稅務(wù)籌劃必須在國(guó)家稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，確?；I劃方案合法合規(guī)。2.全局性原則從集團(tuán)公司整體利益出發(fā)，綜合考慮各成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和稅務(wù)狀況，制定全局性的稅務(wù)籌劃方案。3.前瞻性原則充分考慮稅收政策變化趨勢(shì)，提前規(guī)劃稅務(wù)籌劃方案，確保方案具有前瞻性和可持續(xù)性。（二）籌劃流程1.需求調(diào)研稅務(wù)部與集團(tuán)公司各部門溝通，了解集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)安排，確定稅務(wù)籌劃需求。2.方案設(shè)計(jì)根據(jù)需求調(diào)研結(jié)果，結(jié)合稅收政策，設(shè)計(jì)多種稅務(wù)籌劃方案，并進(jìn)行詳細(xì)的分析和比較。3.方案評(píng)估組織相關(guān)部門和專家對(duì)設(shè)計(jì)的稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行評(píng)估，重點(diǎn)評(píng)估方案的合法性、可行性和效益性。4.方案實(shí)施選擇最優(yōu)的稅務(wù)籌劃方案，報(bào)集團(tuán)公司決策層批準(zhǔn)后組織實(shí)施。在實(shí)施過程中，稅務(wù)部負(fù)責(zé)跟蹤方案執(zhí)行情況，及時(shí)解決出現(xiàn)的問題。5.效果評(píng)估稅務(wù)籌劃方案實(shí)施后，對(duì)其效果進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為后續(xù)稅務(wù)籌劃工作提供參考。（三）籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理1.對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保稅務(wù)籌劃方案的順利實(shí)施。六、稅務(wù)申報(bào)與繳納管理（一）申報(bào)流程1.各成員企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期限前，將納稅申報(bào)資料報(bào)送至稅務(wù)部。2.稅務(wù)部專員對(duì)各成員企業(yè)報(bào)送的納稅申報(bào)資料進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和邏輯性。3.審核無(wú)誤后，稅務(wù)部專員負(fù)責(zé)將納稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)，并提交申報(bào)。4.申報(bào)成功后，及時(shí)打印納稅申報(bào)表，并加蓋集團(tuán)公司公章，留存?zhèn)洳?。（二）繳納流程1.根據(jù)稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)生成的應(yīng)納稅額，稅務(wù)部制定稅款繳納計(jì)劃。2.各成員企業(yè)按照稅款繳納計(jì)劃，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式按時(shí)足額繳納稅款。3.稅務(wù)部負(fù)責(zé)跟蹤稅款繳納情況，確保稅款及時(shí)入庫(kù)。（三）申報(bào)與繳納管理要求1.嚴(yán)格遵守納稅申報(bào)期限和稅款繳納期限，確保集團(tuán)公司按時(shí)履行納稅義務(wù)。2.加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)資料的審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.建立納稅申報(bào)和繳納情況臺(tái)賬，記錄各成員企業(yè)的申報(bào)和繳納情況，便于查詢和統(tǒng)計(jì)。七、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系，包括稅務(wù)政策風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)等。2.通過定期的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查、稅務(wù)審計(jì)、外部稅務(wù)咨詢等方式，識(shí)別集團(tuán)公司潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類分級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受等。2.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能導(dǎo)致重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)采取措施化解風(fēng)險(xiǎn)。（四）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與改進(jìn)1.定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，持續(xù)改進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。八、稅務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.稅務(wù)申報(bào)類包括納稅申報(bào)表、稅務(wù)繳款書、稅務(wù)申報(bào)附列資料等。2.稅務(wù)政策類包括國(guó)家稅收法律法規(guī)、政策文件、稅務(wù)公告等。3.稅務(wù)籌劃類包括稅務(wù)籌劃方案、分析報(bào)告、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要等。4.稅務(wù)審計(jì)類包括稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿等。5.其他類包括稅務(wù)咨詢記錄、稅務(wù)爭(zhēng)議處理資料等。（二）檔案整理1.稅務(wù)部應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行整理，確保檔案資料齊全、完整。2.按照檔案分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)檔案資料進(jìn)行分類編號(hào)，建立檔案目錄。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的稅務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.對(duì)稅務(wù)檔案實(shí)行專人保管，嚴(yán)格限制無(wú)關(guān)人員查閱檔案。（四）檔案查閱與借閱1.集團(tuán)公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫《稅務(wù)檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)稅務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查閱。2.外部單位或個(gè)人因特殊原因需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱過程中，應(yīng)有稅務(wù)部人員陪同。3.稅務(wù)檔案一般不得外借，確因工作需要外借的，應(yīng)填寫《稅務(wù)檔案借閱申請(qǐng)表》，經(jīng)稅務(wù)部經(jīng)理和集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可外借。外借期限不得超過規(guī)定時(shí)間，并應(yīng)按時(shí)歸還。九、稅務(wù)溝通與協(xié)調(diào)（一）與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通1.稅務(wù)部應(yīng)定期與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，了解稅務(wù)征管要求和政策執(zhí)行情況。2.及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)集團(tuán)公司的稅務(wù)工作情況，聽取稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見和建議。3.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和要求，應(yīng)積極配合，及時(shí)整改落實(shí)。（二）與集團(tuán)公司內(nèi)部部門的協(xié)調(diào)1.稅務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)與集團(tuán)公司各部門的溝通協(xié)調(diào)，建立定期的溝通機(jī)制。2.在重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策前，主動(dòng)介入，提供稅務(wù)咨詢和建議，確保決策符合稅務(wù)法規(guī)要求。3.協(xié)助各部門解決稅務(wù)相關(guān)問題，共同推進(jìn)集團(tuán)公司各項(xiàng)工作