銷(xiāo)售公司應(yīng)收款管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本銷(xiāo)售公司應(yīng)收款的管理，規(guī)范應(yīng)收款的核算與催收，提高資金使用效率，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本銷(xiāo)售公司及其所屬各部門(mén)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的應(yīng)收款項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：應(yīng)收款的管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：強(qiáng)化應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與控制，確保公司資金安全。3.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)及相關(guān)人員在應(yīng)收款管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。4.及時(shí)清收原則：積極采取有效措施，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，減少資金占用。二、應(yīng)收款管理職責(zé)分工（一）銷(xiāo)售部門(mén)1.負(fù)責(zé)客戶(hù)信用調(diào)查與評(píng)估，建立客戶(hù)信用檔案。2.簽訂銷(xiāo)售合同，明確付款方式、付款期限等條款。3.跟蹤銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)展，及時(shí)與客戶(hù)溝通，提醒客戶(hù)按時(shí)付款。4.負(fù)責(zé)應(yīng)收款的催收工作，對(duì)逾期款項(xiàng)制定催收計(jì)劃并組織實(shí)施。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)應(yīng)收款的核算與賬務(wù)處理，定期編制應(yīng)收款報(bào)表。2.協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行客戶(hù)信用評(píng)估，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.監(jiān)控應(yīng)收款的賬齡及變動(dòng)情況，及時(shí)向管理層預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。4.配合銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行應(yīng)收款催收，提供必要的財(cái)務(wù)信息。（三）法務(wù)部門(mén)1.審查銷(xiāo)售合同的合法性與合規(guī)性，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)應(yīng)收款逾期情況進(jìn)行法律分析，提供法律建議。3.協(xié)助處理應(yīng)收款的法律糾紛，維護(hù)公司合法權(quán)益。（四）管理層1.審批應(yīng)收款管理制度及相關(guān)政策。2.決策重大應(yīng)收款事項(xiàng)，協(xié)調(diào)各部門(mén)工作。3.監(jiān)督應(yīng)收款管理工作的執(zhí)行情況，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處理。三、客戶(hù)信用管理（一）信用調(diào)查1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在與客戶(hù)建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對(duì)客戶(hù)的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等進(jìn)行全面調(diào)查。2.調(diào)查方式可包括實(shí)地考察、查閱資料、咨詢(xún)第三方機(jī)構(gòu)、與客戶(hù)以往交易記錄分析等。3.收集的客戶(hù)信息應(yīng)包括但不限于：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、聯(lián)系方式、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。（二）信用評(píng)估1.銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)收集的客戶(hù)信息，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)估。2.信用評(píng)估指標(biāo)可包括客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)能力、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)地位等，設(shè)定相應(yīng)的權(quán)重，計(jì)算客戶(hù)信用得分。3.根據(jù)信用得分，將客戶(hù)信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：A級(jí)：信用得分90分及以上，經(jīng)營(yíng)狀況良好，財(cái)務(wù)實(shí)力較強(qiáng)，信用記錄優(yōu)良，具有較強(qiáng)的償債能力和合作價(jià)值。B級(jí)：信用得分7089分，經(jīng)營(yíng)狀況較好，財(cái)務(wù)狀況基本穩(wěn)定，信用記錄較好，有一定的償債能力。C級(jí)：信用得分5069分，經(jīng)營(yíng)狀況一般，財(cái)務(wù)狀況存在一定風(fēng)險(xiǎn)，信用記錄有瑕疵，償債能力一般。D級(jí)：信用得分50分以下，經(jīng)營(yíng)狀況較差，財(cái)務(wù)狀況不佳，信用記錄不良，償債能力較弱。（三）信用檔案建立1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)為每個(gè)客戶(hù)建立獨(dú)立的信用檔案，詳細(xì)記錄客戶(hù)的信用調(diào)查、評(píng)估情況及后續(xù)業(yè)務(wù)往來(lái)信息。2.信用檔案內(nèi)容應(yīng)包括客戶(hù)基本信息、信用評(píng)估報(bào)告、銷(xiāo)售合同、發(fā)貨記錄、收款記錄、逾期情況及催收記錄等。3.定期更新客戶(hù)信用檔案，確保檔案信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（四）信用額度與期限設(shè)定1.根據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)，為客戶(hù)設(shè)定相應(yīng)的信用額度和信用期限。A級(jí)客戶(hù)：給予較高的信用額度和較長(zhǎng)的信用期限，信用額度可根據(jù)客戶(hù)需求和公司經(jīng)營(yíng)狀況適當(dāng)調(diào)整，信用期限一般不超過(guò)[X]天。B級(jí)客戶(hù)：信用額度適中，信用期限一般不超過(guò)[X]天。C級(jí)客戶(hù)：嚴(yán)格控制信用額度，信用期限一般不超過(guò)[X]天。D級(jí)客戶(hù)：原則上不給予信用額度，采用現(xiàn)款現(xiàn)貨方式交易。2.信用額度和期限一經(jīng)設(shè)定，如客戶(hù)情況發(fā)生重大變化，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)重新評(píng)估并調(diào)整信用額度和期限。四、銷(xiāo)售合同管理（一）合同簽訂1.銷(xiāo)售合同應(yīng)采用書(shū)面形式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同內(nèi)容應(yīng)包括但不限于：合同編號(hào)、簽訂日期、雙方當(dāng)事人名稱(chēng)及地址、商品或勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、付款方式、付款期限、交貨地點(diǎn)、交貨方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等條款。3.銷(xiāo)售部門(mén)在簽訂合同前，應(yīng)將合同草本提交法務(wù)部門(mén)審查，確保合同的合法性與合規(guī)性。法務(wù)部門(mén)應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審查，并出具審查意見(jiàn)。（二）合同執(zhí)行1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照合同約定組織發(fā)貨或提供勞務(wù)，并及時(shí)通知客戶(hù)。2.發(fā)貨時(shí)應(yīng)確保貨物的品種、數(shù)量、規(guī)格等與合同一致，同時(shí)取得客戶(hù)的簽收確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同約定的付款方式和期限，及時(shí)跟蹤款項(xiàng)回收情況。（三）合同變更與解除1.如因特殊原因需要變更或解除合同，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)與客戶(hù)協(xié)商一致，并簽訂書(shū)面協(xié)議。2.合同變更或解除后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。五、應(yīng)收款核算與監(jiān)控（一）核算要求1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。2.應(yīng)收款的核算應(yīng)明細(xì)到客戶(hù)、項(xiàng)目、合同等，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.銷(xiāo)售發(fā)票應(yīng)按照合同約定及時(shí)開(kāi)具，確保發(fā)票內(nèi)容與合同一致。（二）賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月定期編制應(yīng)收款賬齡分析表，清晰反映應(yīng)收款的賬齡結(jié)構(gòu)和逾期情況。2.賬齡分析表應(yīng)包括客戶(hù)名稱(chēng)、應(yīng)收款余額、賬齡區(qū)間（130天、3160天、6190天、91天以上等）、逾期金額、逾期天數(shù)等信息。3.根據(jù)賬齡分析結(jié)果，對(duì)不同賬齡的應(yīng)收款采取相應(yīng)的管理措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.設(shè)定應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如逾期率、壞賬率、賬齡結(jié)構(gòu)等。2.當(dāng)應(yīng)收款相關(guān)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警值時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向管理層發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.管理層應(yīng)根據(jù)預(yù)警情況，組織相關(guān)部門(mén)分析原因，制定應(yīng)對(duì)措施，防范風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。六、應(yīng)收款催收管理（一）催收流程1.銷(xiāo)售部門(mén)在應(yīng)收款逾期前[X]天，應(yīng)通過(guò)電話(huà)、郵件、短信等方式提醒客戶(hù)付款。2.逾期后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)立即啟動(dòng)催收程序，制定詳細(xì)的催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收方式、催收時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。3.催收方式可包括上門(mén)催收、發(fā)函催收、法律催收等。對(duì)于金額較大、逾期時(shí)間較長(zhǎng)的款項(xiàng)，必要時(shí)可聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的催收機(jī)構(gòu)進(jìn)行催收。4.每次催收情況應(yīng)詳細(xì)記錄，形成催收記錄，包括催收時(shí)間、催收方式、客戶(hù)反饋、催收結(jié)果等。（二）內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)1.銷(xiāo)售部門(mén)在催收過(guò)程中，如遇客戶(hù)提出異議或困難，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，共同研究解決方案。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提供應(yīng)收款的詳細(xì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)分析，協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)制定催收策略。3.法務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)催收進(jìn)展情況，提供必要的法律支持，確保催收工作合法合規(guī)。（三）激勵(lì)與約束機(jī)制1.建立應(yīng)收款催收激勵(lì)機(jī)制，對(duì)在應(yīng)收款催收工作中表現(xiàn)突出的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式可包括績(jī)效加分、獎(jiǎng)金、榮譽(yù)表彰等。2.對(duì)應(yīng)收款催收不力，導(dǎo)致公司資金損失的部門(mén)和個(gè)人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，處罰方式可包括績(jī)效扣分、罰款、降職、辭退等。七、壞賬管理（一）壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)1.債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。2.債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性極小。3.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素導(dǎo)致無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。（二）壞賬審批程序1.銷(xiāo)售部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)符合壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)填寫(xiě)壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明壞賬形成的原因、金額、相關(guān)證據(jù)等。2.申請(qǐng)表經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交管理層審批。3.管理層應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，必要時(shí)可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。如審批通過(guò)，方可進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)。（三）壞賬核銷(xiāo)后的管理1.已核銷(xiāo)的壞賬應(yīng)進(jìn)行備查登記，如后期發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力，應(yīng)及時(shí)追收款項(xiàng)，并重新計(jì)入應(yīng)收款核算。2.對(duì)壞賬核銷(xiāo)情況進(jìn)行定期審計(jì)，檢查壞賬核銷(xiāo)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查各部門(mén)在應(yīng)收款管理中的職責(zé)履行情況、客戶(hù)信用管理、銷(xiāo)售合同管理、應(yīng)收款核算與催收等工作是否規(guī)范。2.審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）績(jī)效考核1