小裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范小裝飾公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司及股東的利益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于小裝飾公司及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司管理提供及時的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作，制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.管理公司各項(xiàng)資產(chǎn)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作。6.監(jiān)督和檢查公司財(cái)務(wù)收支情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理。2.會計(jì)負(fù)責(zé)公司日常會計(jì)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德要求1.誠實(shí)守信，保守公司財(cái)務(wù)秘密。2.廉潔奉公，不得接受不正當(dāng)利益。3.客觀公正，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。4.敬業(yè)愛崗，認(rèn)真履行工作職責(zé)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，編制下一年度部門預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算考核1.年末，財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.裝飾工程收入：在工程竣工驗(yàn)收合格，且與客戶辦理完結(jié)算手續(xù)后，確認(rèn)收入。2.銷售裝飾材料收入：在材料發(fā)出并取得客戶簽收單后，確認(rèn)收入。（二）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照不同的收入項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.及時記錄和跟蹤收入款項(xiàng)的到賬情況，對逾期未到賬的款項(xiàng)進(jìn)行催收。（三）收入票據(jù)管理1.公司應(yīng)使用合法有效的票據(jù)收取款項(xiàng)，不得使用非法票據(jù)或白條。2.票據(jù)開具應(yīng)按照規(guī)定的內(nèi)容和格式填寫，確保票據(jù)真實(shí)、完整。3.加強(qiáng)票據(jù)的保管和核銷工作，防止票據(jù)丟失和濫用。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對象1.裝飾工程項(xiàng)目成本核算對象為每個獨(dú)立的裝飾工程項(xiàng)目。2.銷售裝飾材料成本核算對象為每種裝飾材料。（二）成本費(fèi)用分類及核算方法1.直接成本裝飾工程直接成本包括人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、機(jī)械使用費(fèi)等，直接計(jì)入各工程項(xiàng)目成本。銷售裝飾材料直接成本為材料采購成本，按照加權(quán)平均法等方法計(jì)算發(fā)出材料成本。2.間接成本包括工程管理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、水電費(fèi)等，按照一定的分配方法分?jǐn)傆?jì)入各工程項(xiàng)目成本。3.期間費(fèi)用管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制職責(zé)。2.加強(qiáng)對材料采購、工程施工等環(huán)節(jié)的成本控制，降低成本費(fèi)用支出。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支，實(shí)行費(fèi)用審批制度，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)客戶信用管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬核銷。3.存貨包括裝飾材料、庫存商品等。建立存貨管理制度，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)入賬價值應(yīng)按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則確定。2.固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和核對。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。對固定資產(chǎn)處置過程中的損失，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。無形資產(chǎn)入賬價值應(yīng)按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則確定。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查和核對。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和應(yīng)對。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表及附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和審批，確保報(bào)告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。3.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)、稅務(wù)等各個方面。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作按照規(guī)定程序進(jìn)行。2.定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問