裝修公司成本部管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司成本管理，規(guī)范成本部工作流程，提高成本控制水平，確保公司裝修項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司成本部全體員工，以及參與公司裝修項(xiàng)目成本管理的相關(guān)部門和人員。（三）基本原則1.成本效益原則：在成本管理中，力求以最小的成本投入獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。2.全面性原則：成本管理貫穿于裝修項(xiàng)目的全過(guò)程，涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)和所有相關(guān)人員。3.動(dòng)態(tài)控制原則：根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況，實(shí)時(shí)監(jiān)控成本變化，及時(shí)調(diào)整成本控制措施。4.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門和人員在成本管理中的職責(zé)、權(quán)利和利益，充分調(diào)動(dòng)其積極性和主動(dòng)性。二、組織架構(gòu)與職責(zé)（一）成本部組織架構(gòu)成本部設(shè)部門經(jīng)理一名，下轄預(yù)算主管、造價(jià)師、資料員等崗位。（二）部門職責(zé)1.部門經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)成本部的日常管理工作，制定部門工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部各部門及外部相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，確保成本管理工作的順利開展。審核裝修項(xiàng)目的成本預(yù)算、結(jié)算報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行總體把控。定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)成本管理工作情況，提出成本控制建議和措施。2.預(yù)算主管職責(zé)組織編制裝修項(xiàng)目的成本預(yù)算，對(duì)預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性負(fù)責(zé)。參與項(xiàng)目招投標(biāo)文件的編制，提供成本相關(guān)數(shù)據(jù)和分析。協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行成本控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本偏差問(wèn)題。負(fù)責(zé)與供應(yīng)商進(jìn)行商務(wù)談判，控制采購(gòu)成本。3.造價(jià)師職責(zé)負(fù)責(zé)對(duì)裝修項(xiàng)目的工程量進(jìn)行核算，審核工程變更、簽證等費(fèi)用。對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和分析，提供成本預(yù)警信息。協(xié)助編制項(xiàng)目成本結(jié)算報(bào)告，確保結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。參與成本管理相關(guān)制度和流程的制定與完善。4.資料員職責(zé)負(fù)責(zé)收集、整理、歸檔成本管理相關(guān)資料，包括預(yù)算文件、合同文件、工程變更資料等。確保資料的完整性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性，為成本核算和分析提供有力支持。協(xié)助其他崗位人員查詢和提供相關(guān)資料。三、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制依據(jù)1.裝修項(xiàng)目的設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)規(guī)范和要求。2.國(guó)家和地方有關(guān)工程造價(jià)的法律法規(guī)、政策文件及計(jì)價(jià)規(guī)范。3.市場(chǎng)價(jià)格信息，包括材料、設(shè)備、人工等價(jià)格。4.公司以往類似項(xiàng)目的成本數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)。（二）預(yù)算編制流程1.項(xiàng)目啟動(dòng)階段成本部收到項(xiàng)目任務(wù)后，由預(yù)算主管組織相關(guān)人員熟悉項(xiàng)目資料，了解項(xiàng)目概況和要求。2.現(xiàn)場(chǎng)勘查階段造價(jià)師會(huì)同項(xiàng)目經(jīng)理等人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查，記錄實(shí)際情況，為預(yù)算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。3.工程量計(jì)算階段造價(jià)師根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙和現(xiàn)場(chǎng)勘查情況，按照計(jì)價(jià)規(guī)范計(jì)算工程量。4.單價(jià)確定階段預(yù)算主管參考市場(chǎng)價(jià)格信息，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，確定各項(xiàng)材料、設(shè)備、人工等的單價(jià)。5.預(yù)算編制階段根據(jù)工程量和單價(jià)，編制裝修項(xiàng)目的成本預(yù)算草案，經(jīng)部門經(jīng)理審核后提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。6.預(yù)算調(diào)整階段如項(xiàng)目發(fā)生重大變更或其他原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算審核與審批1.成本部完成預(yù)算編制后，先由部門內(nèi)部進(jìn)行審核，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。2.審核通過(guò)后的預(yù)算提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批，公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)項(xiàng)目情況和公司戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行最終決策。3.經(jīng)審批后的預(yù)算作為項(xiàng)目成本控制的依據(jù)，不得隨意變更。如遇特殊情況需要調(diào)整，必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行。四、成本控制管理（一）成本控制目標(biāo)設(shè)定根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，設(shè)定成本控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各個(gè)階段和具體責(zé)任人。（二）成本控制措施1.采購(gòu)成本控制建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商合作。與供應(yīng)商進(jìn)行談判，爭(zhēng)取有利的采購(gòu)價(jià)格和付款條件。加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程中的監(jiān)督和管理，防止采購(gòu)過(guò)程中的腐敗行為。2.工程成本控制嚴(yán)格控制工程變更，對(duì)于確需變更的項(xiàng)目，必須按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時(shí)調(diào)整成本預(yù)算。加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理，合理安排施工進(jìn)度，避免因施工延誤導(dǎo)致成本增加?？刂乒こ藤|(zhì)量成本，確保工程質(zhì)量符合要求，避免因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致返工和損失。3.人工成本控制根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和實(shí)際需求，合理安排人員配備，避免人員閑置或浪費(fèi)。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工工作效率和技能水平，降低人工成本。建立績(jī)效考核制度，將成本控制指標(biāo)納入績(jī)效考核體系，激勵(lì)員工積極參與成本控制。（三）成本監(jiān)控與分析1.建立成本監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進(jìn)行糾正。2.成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本偏差原因分析等，為成本控制提供決策依據(jù)。3.每月定期召開成本分析會(huì)議，由成本部匯報(bào)項(xiàng)目成本情況，各部門共同分析成本偏差原因，制定改進(jìn)措施。五、成本核算管理（一）核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行核算。2.成本核算應(yīng)與項(xiàng)目進(jìn)度相匹配，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）核算方法1.按照裝修項(xiàng)目的不同階段和成本構(gòu)成，采用相應(yīng)的核算方法，如直接成本核算法、間接成本分?jǐn)偡ǖ取?.對(duì)于材料、設(shè)備等直接成本，按照實(shí)際采購(gòu)價(jià)格和用量進(jìn)行核算；對(duì)于間接成本，如管理費(fèi)、水電費(fèi)等，按照一定的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偟礁鱾€(gè)項(xiàng)目。（三）核算流程1.資料員負(fù)責(zé)收集和整理項(xiàng)目成本相關(guān)資料，包括發(fā)票、收據(jù)、合同等。2.造價(jià)師根據(jù)資料進(jìn)行成本核算，編制成本核算報(bào)表。3.成本核算報(bào)表經(jīng)部門經(jīng)理審核后，提交公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。六、成本結(jié)算管理（一）結(jié)算依據(jù)1.裝修項(xiàng)目的合同文件，包括工程承包合同、補(bǔ)充協(xié)議等。2.工程變更、簽證等相關(guān)資料。3.國(guó)家和地方有關(guān)工程造價(jià)的法律法規(guī)、政策文件及計(jì)價(jià)規(guī)范。（二）結(jié)算流程1.項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)及時(shí)整理工程結(jié)算資料，并提交給成本部。2.成本部收到結(jié)算資料后，由造價(jià)師進(jìn)行審核，對(duì)工程量、單價(jià)、費(fèi)用等進(jìn)行核對(duì)。3.審核無(wú)誤后，編制工程結(jié)算報(bào)告，經(jīng)部門經(jīng)理審核后提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后的結(jié)算報(bào)告作為支付工程款的依據(jù)。（三）結(jié)算爭(zhēng)議處理如在結(jié)算過(guò)程中與施工單位或其他相關(guān)方發(fā)生爭(zhēng)議，應(yīng)首先通過(guò)協(xié)商解決；協(xié)商不成的，可以按照合同約定的爭(zhēng)議解決方式進(jìn)行處理，如申請(qǐng)仲裁或提起訴訟。七、成本資料管理（一）資料分類與歸檔1.成本資料分為預(yù)算資料、合同資料、工程變更資料、成本核算資料、結(jié)算資料等類別。2.資料員應(yīng)按照類別對(duì)資料進(jìn)行整理和歸檔，確保資料的完整性和規(guī)范性。（二）資料保管與查閱1.成本資料應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞或泄露。2.如需查閱成本資料，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，在資料員的陪同下進(jìn)行查閱。查閱人員不得擅自復(fù)印、摘抄或帶出資料。（三）資料銷毀對(duì)于過(guò)期或不再需要的成本資料，應(yīng)按照公司檔案管理制度的規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀前應(yīng)進(jìn)行登記，并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)。八、績(jī)效考核管理（一）考核指標(biāo)設(shè)定1.成本預(yù)算準(zhǔn)確率：考核預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。2.成本控制目標(biāo)達(dá)成率：考核成本控制措施的執(zhí)行效果。3.結(jié)算報(bào)告準(zhǔn)確率：考核結(jié)算工作的質(zhì)量。4.資料管理規(guī)范性：考核成本資料的整理、歸檔和保管情況。（二）考核周期與方式1.考核周期為季度考核和年度考核相結(jié)合。2.季度考核由部門經(jīng)理組織實(shí)施，根據(jù)員工的工作表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)分；年度考核在季度考核的基礎(chǔ)上