小規(guī)模公司出納管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范小規(guī)模公司的出納工作，加強(qiáng)財務(wù)管理，確保公司資金的安全、準(zhǔn)確、高效運作，保障公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的正常開展。2.適用范圍本制度適用于本小規(guī)模公司全體出納人員及相關(guān)財務(wù)工作。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法辦理出納業(yè)務(wù)。準(zhǔn)確性原則：確保現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤，賬目清晰。安全性原則：采取有效措施保障公司資金安全，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。及時性原則：及時處理各類收支業(yè)務(wù)，不得拖延，保證資金的正常流轉(zhuǎn)。二、崗位職責(zé)1.現(xiàn)金收付管理嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對收入現(xiàn)金，應(yīng)及時存入銀行，不得坐支。認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)完備。當(dāng)面清點現(xiàn)金，做到收付準(zhǔn)確，唱收唱付，防止差錯。對于假幣，應(yīng)予以沒收，并及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。2.銀行存款管理負(fù)責(zé)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，包括支票、匯票、本票等結(jié)算方式的使用。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)并解決未達(dá)賬項問題。妥善保管銀行結(jié)算憑證、空白支票等重要票據(jù)，設(shè)置票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、使用、作廢等情況。3.票據(jù)及印章管理負(fù)責(zé)保管公司各類票據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)等，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷制度，確保票據(jù)安全。嚴(yán)格按照規(guī)定使用印章，不得擅自將印章交予他人保管或使用。印章使用必須經(jīng)過審批，登記用途和使用時間等信息。4.日記賬登記按照規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。每日下班前，核對庫存現(xiàn)金余額與日記賬余額是否一致，如有不符，應(yīng)及時查明原因并處理。5.資金報表編制定期編制資金日報表、周報、月報等報表，向財務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報公司資金收支情況。對資金變動情況進(jìn)行分析，為公司資金決策提供數(shù)據(jù)支持。6.其他工作協(xié)助財務(wù)人員完成其他相關(guān)財務(wù)工作，如費用報銷審核、財務(wù)檔案整理等。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性任務(wù)。三、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)流程1.收款流程業(yè)務(wù)部門開具收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，注明收款事由、金額等信息。出納收到收款憑證后，認(rèn)真審核憑證內(nèi)容，包括客戶名稱、金額、日期、印章等是否齊全、正確。當(dāng)面清點現(xiàn)金，確認(rèn)金額無誤后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并在現(xiàn)金日記賬上記錄收款日期、金額、來源等信息。將現(xiàn)金及時存入銀行，填寫現(xiàn)金繳存單，注明繳存金額、日期、款項來源等，銀行蓋章確認(rèn)后，取得回單作為記賬依據(jù)。2.付款流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單或借款單，注明用途、金額等，并附上相關(guān)審批文件和原始憑證。報銷單或借款單依次經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理等審批簽字。出納審核報銷單或借款單及相關(guān)憑證，檢查審批手續(xù)是否齊全，金額計算是否正確，原始憑證是否真實、合法、有效。審核無誤后，按照審批金額支付現(xiàn)金或開具支票等支付憑證。支付現(xiàn)金時，當(dāng)面點交收款人，并要求其在付款憑證上簽字確認(rèn)；開具支票時，填寫支票日期、金額、收款人等信息，加蓋預(yù)留銀行印鑒，將支票存根作為記賬依據(jù)。在現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬上記錄付款日期、金額、用途等信息。四、銀行存款業(yè)務(wù)流程1.開戶與銷戶根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，由財務(wù)負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，出納辦理銀行賬戶的開立手續(xù)。開立賬戶時，按照銀行要求提供相關(guān)資料，如營業(yè)執(zhí)照、法人身份證等，確保開戶資料真實、完整。銀行賬戶使用期滿或不再需要時，出納負(fù)責(zé)辦理銷戶手續(xù)，清理賬戶余額，收回未使用的空白票據(jù)等，并將銷戶情況及時報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。2.結(jié)算業(yè)務(wù)收到客戶交來的支票、匯票等票據(jù)，出納應(yīng)及時進(jìn)行審核，檢查票據(jù)的真實性、有效性、背書是否連續(xù)等。審核無誤后，填寫進(jìn)賬單，將票據(jù)送交銀行辦理入賬手續(xù)。銀行收妥款項后，取得進(jìn)賬單回單作為記賬依據(jù)。需要支付款項時，出納根據(jù)審批后的付款申請，填寫支票、匯票等支付憑證，加蓋預(yù)留銀行印鑒。支付憑證填寫完畢后，應(yīng)進(jìn)行復(fù)核，確保金額、收款人等信息準(zhǔn)確無誤。然后將支付憑證交給銀行辦理支付手續(xù)，并取得銀行回單作為記賬依據(jù)。3.賬戶核對每月末，出納應(yīng)與銀行進(jìn)行賬戶核對，獲取銀行對賬單。將銀行對賬單與銀行存款日記賬逐筆核對，找出未達(dá)賬項，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對于未達(dá)賬項，應(yīng)及時查明原因，督促相關(guān)業(yè)務(wù)部門盡快處理，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。五、票據(jù)及印章管理規(guī)定1.票據(jù)管理出納負(fù)責(zé)各類票據(jù)的購買、保管、使用和繳銷工作。購買票據(jù)時，應(yīng)向票據(jù)管理部門提出申請，填寫票據(jù)購買申請表，經(jīng)審批后，按照規(guī)定辦理購買手續(xù)。設(shè)立票據(jù)專用保險柜，妥善保管票據(jù)，確保票據(jù)安全。票據(jù)存放應(yīng)分類有序，便于查找和核對。使用票據(jù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。填寫錯誤的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”章，并妥善保管，不得隨意丟棄。定期對票據(jù)的使用情況進(jìn)行核對，確保票據(jù)的領(lǐng)用、使用、繳銷數(shù)量一致。票據(jù)繳銷時，應(yīng)將已使用的票據(jù)存根聯(lián)整理歸檔，保存一定期限，以備查閱。2.印章管理公司財務(wù)印章包括財務(wù)專用章、法人章等，由出納和財務(wù)負(fù)責(zé)人分別保管。財務(wù)專用章由出納保管，法人章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管。印章使用時，必須經(jīng)過審批，填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可使用。印章使用過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得擅自更改用途或借給他人使用。印章使用完畢后，應(yīng)及時歸還保管人，并在印章使用登記簿上登記使用情況。定期對印章進(jìn)行檢查，確保印章的安全和正常使用。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞或遺失，應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，如掛失、更換印章等。六、財務(wù)報銷管理1.報銷原則嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，確保報銷費用真實、合理、合規(guī)。報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財政監(jiān)制的收據(jù)，并注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期等信息。報銷費用應(yīng)與公司業(yè)務(wù)相關(guān)，嚴(yán)禁報銷個人消費或與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的費用。2.報銷流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。將報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費用是否與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)，金額是否合理，審批手續(xù)是否齊全等。初審?fù)ㄟ^后，報銷單流轉(zhuǎn)至財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。財務(wù)負(fù)責(zé)人主要審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性、金額計算是否正確等。財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后，報銷單報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定，對報銷費用進(jìn)行最終審批。報銷單經(jīng)總經(jīng)理審批通過后，出納按照審批金額支付報銷款項。支付方式可以是現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬等，具體根據(jù)公司規(guī)定和實際情況確定。3.報銷期限原則上，費用報銷應(yīng)在費用發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)辦理，一般不得超過[X]個工作日。對于特殊情況無法及時報銷的，經(jīng)辦人應(yīng)向財務(wù)負(fù)責(zé)人說明原因，并經(jīng)批準(zhǔn)后在規(guī)定時間內(nèi)補(bǔ)辦報銷手續(xù)。七、資金安全管理1.庫存現(xiàn)金管理嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，按照公司實際情況和銀行規(guī)定，確定合理的庫存現(xiàn)金限額，并報銀行備案。庫存現(xiàn)金應(yīng)存放在專用保險柜內(nèi)，保險柜應(yīng)設(shè)置密碼和鑰匙，密碼和鑰匙分別由出納和財務(wù)負(fù)責(zé)人保管。每日下班前，出納應(yīng)將超出庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金及時存入銀行，確保庫存現(xiàn)金余額不超過限額。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤，盤點結(jié)果應(yīng)記錄在庫存現(xiàn)金盤點表上，如有差異，應(yīng)及時查明原因并處理。2.銀行賬戶安全管理妥善保管銀行賬戶信息，包括賬號、密碼、U盾等，不得隨意透露給他人。使用網(wǎng)上銀行等電子支付方式時，應(yīng)注意網(wǎng)絡(luò)安全，避免在不安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下操作。設(shè)置復(fù)雜的登錄密碼，并定期更換密碼。定期檢查銀行賬戶交易記錄，及時發(fā)現(xiàn)異常交易情況，并向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。如發(fā)現(xiàn)賬戶被盜用或存在其他安全問題，應(yīng)立即采取措施，如掛失賬戶、修改密碼等，并及時向銀行和公安機(jī)關(guān)報案。3.票據(jù)與印章安全管理加強(qiáng)票據(jù)和印章的保管，確保票據(jù)和印章的安全存放，防止丟失、被盜用等情況發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)或印章丟失，應(yīng)立即采取掛失等措施，并及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。同時，應(yīng)查明丟失原因，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)和印章的使用審批制度，確保票據(jù)和印章的使用符合規(guī)定，防止濫用和違規(guī)使用。八、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍出納工作中形成的各類財務(wù)檔案，包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、收款憑證、付款憑證、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、票據(jù)存根、印章使用登記簿等。2.檔案整理每月末，出納應(yīng)對本月形成的財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時間順序進(jìn)行編號、裝訂。裝訂后的檔案應(yīng)整齊、牢固，封面應(yīng)注明檔案名稱、年度、月份、冊數(shù)等信息。3.檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)存放在專用的檔案柜中，由專人負(fù)責(zé)保管。檔案柜應(yīng)具備防火、防潮、防蟲等功能，確保檔案安全。財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證保管期限為[X]年，銀行對賬單等其他檔案保管期限為[X]年。在保管期限內(nèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自銷毀財務(wù)檔案。4.檔案查閱因工作需要查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱事由、查閱內(nèi)容、查閱時間等信息，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時，應(yīng)在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出檔案室。查閱完畢后，應(yīng)及時歸還檔案，并在檔案查閱登記簿上登記查閱情況。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對出納工作進(jìn)行檢查，包括現(xiàn)金收付、銀行存款管理、票據(jù)及印章管理、日記賬登記等方面，確保出納工作符合制度規(guī)定。公司內(nèi)部審計部門應(yīng)不定期對出納工作進(jìn)行審計，檢查出納工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和資金安全性，發(fā)現(xiàn)問題