小公司財務(wù)報賬管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)本公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)報賬行為，確保公司財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，提高資金使用效益，保障公司正常運營，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本公司各部門及全體員工。3.基本原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。堅持實事求是，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和支出情況。實行預(yù)算控制，強(qiáng)化費用管理，提高資金使用效率。明確審批權(quán)限，規(guī)范報賬流程，確保報賬工作有序進(jìn)行。二、財務(wù)報賬流程1.報賬準(zhǔn)備報賬人員應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時取得合法、有效的原始憑證，并對原始憑證的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。對于涉及實物資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，報賬人員還應(yīng)提供相關(guān)的驗收證明或入庫單等。2.填寫報賬憑證報賬人員應(yīng)根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，按照公司統(tǒng)一規(guī)定的格式填寫報賬憑證，包括日期、憑證編號、摘要、科目、金額等。摘要應(yīng)簡潔明了，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；科目應(yīng)按照公司財務(wù)制度規(guī)定的會計科目填寫；金額應(yīng)與原始憑證一致。報賬憑證應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水填寫，不得使用鉛筆或圓珠筆。3.部門負(fù)責(zé)人審核報賬人員所在部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對報賬憑證的真實性、合理性、必要性進(jìn)行審核，并簽署審核意見。審核內(nèi)容包括：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合公司的相關(guān)規(guī)定和政策；報賬金額是否合理；原始憑證是否齊全、有效等。如發(fā)現(xiàn)問題，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時與報賬人員溝通，要求其補充或更正相關(guān)信息。4.財務(wù)部門審核報賬憑證經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對報賬憑證進(jìn)行進(jìn)一步審核。審核內(nèi)容包括：報賬憑證的填寫是否規(guī)范；會計科目使用是否正確；金額計算是否準(zhǔn)確；原始憑證與報賬憑證是否相符等。對于不符合規(guī)定的報賬憑證，財務(wù)部門應(yīng)予以退回，并說明原因，要求報賬人員重新辦理報賬手續(xù)。5.審批根據(jù)公司的財務(wù)審批權(quán)限，報賬憑證經(jīng)財務(wù)部門審核后，分別提交至公司各級領(lǐng)導(dǎo)審批。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核報賬憑證，簽署審批意見。如同意報賬，應(yīng)在報賬憑證上簽字并注明審批日期；如不同意報賬，應(yīng)說明理由并退回報賬憑證。各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。6.報賬支付經(jīng)審批通過的報賬憑證，由財務(wù)部門按照公司的資金支付流程進(jìn)行支付。支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付等。對于超過一定金額的支付，應(yīng)按照公司規(guī)定的大額資金支付審批程序進(jìn)行辦理。財務(wù)部門應(yīng)及時記錄報賬支付情況，并定期與相關(guān)部門核對賬目，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性。三、費用報銷管理1.差旅費報銷員工因公務(wù)出差，應(yīng)填寫《差旅費報銷單》，并附上出差審批單、機(jī)票、車票、住宿發(fā)票等相關(guān)憑證。差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司制定的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括交通費用、住宿費用、伙食補貼等。員工應(yīng)在出差結(jié)束后及時辦理差旅費報銷手續(xù)，逾期不報的，財務(wù)部門有權(quán)不予受理。2.業(yè)務(wù)招待費報銷業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行支出，并填寫《業(yè)務(wù)招待費報銷單》。報銷時應(yīng)附上招待對象、招待事由、招待時間等相關(guān)說明，并提供合法有效的發(fā)票。業(yè)務(wù)招待費的審批應(yīng)嚴(yán)格按照公司的審批權(quán)限進(jìn)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。3.辦公用品及設(shè)備購置報銷辦公用品及設(shè)備購置應(yīng)按照公司的采購流程進(jìn)行，由相關(guān)部門統(tǒng)一采購。購置后應(yīng)填寫《辦公用品及設(shè)備購置報銷單》，附上發(fā)票、采購清單、驗收單等相關(guān)憑證。對于固定資產(chǎn)的購置，還應(yīng)按照公司的固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行登記和管理。4.會議費報銷會議費應(yīng)按照公司的會議管理規(guī)定進(jìn)行支出，并填寫《會議費報銷單》。報銷時應(yīng)附上會議通知、會議議程、參會人員名單、發(fā)票等相關(guān)憑證。會議費的支出應(yīng)嚴(yán)格控制，不得虛列會議費支出。5.其他費用報銷其他費用報銷應(yīng)按照公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，如通訊費、水電費、物業(yè)費等。報銷時應(yīng)提供合法有效的發(fā)票，并填寫相應(yīng)的報銷單。四、借款管理1.借款原則公司員工因公務(wù)需要借款的，應(yīng)遵循“前款不清，后款不借”的原則。借款金額應(yīng)根據(jù)實際需要合理確定，不得隨意借款。2.借款審批員工借款時，應(yīng)填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額、還款日期等，并按照公司的審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批通過后，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。3.借款使用借款人員應(yīng)按照借款用途使用借款，不得挪作他用。如因特殊情況需要變更借款用途的，應(yīng)重新辦理借款審批手續(xù)。4.借款歸還借款人員應(yīng)在規(guī)定的還款日期前歸還借款。如未能按時歸還，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明原因，并辦理延期還款手續(xù)。對于逾期未還的借款，財務(wù)部門將從借款人的工資中扣除相應(yīng)款項，直至借款還清為止。五、票據(jù)管理1.票據(jù)種類本公司涉及的票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。2.票據(jù)購買票據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一購買，并指定專人負(fù)責(zé)保管。購買票據(jù)時，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)或相關(guān)部門的規(guī)定辦理手續(xù)，確保票據(jù)的合法性和真實性。3.票據(jù)使用員工在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)按照規(guī)定使用合法有效的票據(jù)。發(fā)票應(yīng)如實填寫，不得虛開、代開發(fā)票；收據(jù)應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。票據(jù)的填寫應(yīng)規(guī)范、完整，不得涂改、挖補。4.票據(jù)保管財務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)保管制度，對票據(jù)進(jìn)行分類登記、妥善保管。票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點，確保票據(jù)的安全和完整。對于已使用完畢的票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行歸檔保存，以備查閱。5.票據(jù)核銷票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)。核銷時，應(yīng)將票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)進(jìn)行核對，確保金額一致，并在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷”章。對于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”章，并妥善保管，不得隨意丟棄。六、財務(wù)報賬審批權(quán)限1.一般費用報銷審批權(quán)限報銷金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。報銷金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核。報銷金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核。2.重大支出審批權(quán)限對于重大投資、資產(chǎn)購置、對外捐贈等重大支出項目，應(yīng)按照公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行專項審批。專項審批程序包括項目申報、可行性研究、預(yù)算編制、審批決策等環(huán)節(jié)，確保重大支出項目的合理性和必要性。七、財務(wù)報賬監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報賬情況進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，確保報賬制度的執(zhí)行情況。內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括：報賬憑證的真實性、合法性、完整性；審批程序的執(zhí)行情況；費用報銷標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時提出整改意見，并督促