菏澤牡丹區(qū)現(xiàn)金管理制度總則目的為加強菏澤牡丹區(qū)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確保資金安全、完整，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合本地區(qū)實際情況，特制定本制度。適用范圍本制度適用于菏澤牡丹區(qū)內(nèi)所有企事業(yè)單位、行政機關(guān)及其他經(jīng)濟(jì)組織（以下簡稱“各單位”）的現(xiàn)金管理活動?；驹瓌t1.嚴(yán)格遵守法律法規(guī)：各單位的現(xiàn)金管理活動必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.安全第一：確?，F(xiàn)金的安全是現(xiàn)金管理的首要原則，各單位應(yīng)采取必要的措施，防止現(xiàn)金被盜、被搶、被騙等情況的發(fā)生。3.收支兩條線：各單位應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，實行收支兩條線管理，不得坐支現(xiàn)金。4.合理使用現(xiàn)金：各單位應(yīng)根據(jù)實際需要合理使用現(xiàn)金，嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍和額度，提高資金使用效率?，F(xiàn)金管理的職責(zé)分工財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善本單位的現(xiàn)金管理制度，并組織實施。2.負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付、保管和核算工作，確?，F(xiàn)金收支的準(zhǔn)確性和及時性。3.定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到賬實相符，并編制現(xiàn)金盤點報告。4.加強對現(xiàn)金收支的監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。出納人員職責(zé)1.嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收付的合法性和準(zhǔn)確性。2.負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管工作，確?，F(xiàn)金的安全。3.及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。4.協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行現(xiàn)金盤點工作。其他部門和人員職責(zé)1.各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，配合財務(wù)部門做好現(xiàn)金管理工作。2.員工應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金報銷制度，如實提供報銷憑證，不得虛報、冒領(lǐng)現(xiàn)金?，F(xiàn)金的收入管理現(xiàn)金收入的范圍1.銷售商品、提供勞務(wù)等取得的現(xiàn)金收入。2.收取的押金、保證金等暫收款項。3.收回的借款、欠款等款項。4.其他合法的現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金收入的管理要求1.各單位應(yīng)建立健全現(xiàn)金收入管理制度，明確現(xiàn)金收入的流程和審批權(quán)限。2.現(xiàn)金收入必須及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬。3.收取現(xiàn)金時，必須開具合法有效的收款憑證，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。4.對于大額現(xiàn)金收入，應(yīng)及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金收入的流程1.業(yè)務(wù)部門或人員在取得現(xiàn)金收入后，應(yīng)及時將現(xiàn)金交給出納人員。2.出納人員在收到現(xiàn)金后，應(yīng)認(rèn)真核對現(xiàn)金金額和收款憑證的真實性、合法性，并在收款憑證上簽字確認(rèn)。3.出納人員應(yīng)及時將現(xiàn)金存入銀行，并將銀行存款回單交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理?，F(xiàn)金的支出管理現(xiàn)金支出的范圍1.職工工資、津貼、獎金等薪酬支出。2.個人勞務(wù)報酬支出。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金支出。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款支出。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費支出。7.結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元，具體可根據(jù)實際情況調(diào)整）。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出?，F(xiàn)金支出的管理要求1.各單位應(yīng)建立健全現(xiàn)金支出管理制度，明確現(xiàn)金支出的流程和審批權(quán)限。2.現(xiàn)金支出必須有合法有效的原始憑證，并經(jīng)相關(guān)人員審批簽字。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出范圍和額度，對于不符合現(xiàn)金支出范圍的款項，不得使用現(xiàn)金支付。4.對于大額現(xiàn)金支出，應(yīng)提前與銀行預(yù)約，并按照銀行的要求辦理相關(guān)手續(xù)?，F(xiàn)金支出的流程1.業(yè)務(wù)部門或人員需要使用現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金借款單或費用報銷單，并注明用途、金額等信息。2.現(xiàn)金借款單或費用報銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。3.出納人員在審核現(xiàn)金借款單或費用報銷單的真實性、合法性和完整性后，按照審批金額支付現(xiàn)金。4.對于借款業(yè)務(wù)，借款人應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)及時報銷還款，如有特殊情況不能按時報銷還款的，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明情況?，F(xiàn)金的庫存管理庫存現(xiàn)金的限額各單位應(yīng)根據(jù)實際需要，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照單位35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的單位，庫存現(xiàn)金限額可以適當(dāng)放寬，但不得超過15天的日常零星開支所需現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金的管理要求1.各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，超過庫存現(xiàn)金限額的部分應(yīng)及時送存銀行。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)妥善保管，存放于專用的保險柜內(nèi)，并配備必要的安全防范設(shè)施。3.出納人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到日清月結(jié)，賬實相符。如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。4.嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。庫存現(xiàn)金的盤點1.出納人員應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，并編制現(xiàn)金盤點表。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點，每月至少進(jìn)行一次。3.盤點時，應(yīng)由出納人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人和其他相關(guān)人員共同參與，確保盤點結(jié)果的真實性和準(zhǔn)確性。4.盤點結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點報告，對盤點結(jié)果進(jìn)行說明，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)?，F(xiàn)金的內(nèi)部控制崗位分離制度各單位應(yīng)建立健全現(xiàn)金管理崗位分離制度，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。授權(quán)審批制度各單位應(yīng)建立健全現(xiàn)金授權(quán)審批制度，明確現(xiàn)金收支的審批權(quán)限和審批程序。對于重大現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。監(jiān)督檢查制度各單位應(yīng)建立健全現(xiàn)金監(jiān)督檢查制度，定期對現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查和審計。檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收支的合法性、合規(guī)性，庫存現(xiàn)金的管理情況，現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。票據(jù)及印章管理制度1.各單位應(yīng)加強對現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等票據(jù)的管理，建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度，嚴(yán)格控制票據(jù)的使用范圍和額度。2.財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章應(yīng)專人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得隨意借出或濫用?，F(xiàn)金的風(fēng)險管理風(fēng)險識別各單位應(yīng)定期對現(xiàn)金管理過程中可能存在的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，主要包括現(xiàn)金被盜、被搶、被騙等安全風(fēng)險，以及現(xiàn)金收支不規(guī)范、內(nèi)部控制失效等管理風(fēng)險。風(fēng)險評估各單位應(yīng)根據(jù)風(fēng)險識別的結(jié)果，對現(xiàn)金管理風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。風(fēng)險應(yīng)對1.對于安全風(fēng)險，各單位應(yīng)采取必要的安全防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、配備保安人員等，確保現(xiàn)金的安全。2.對于管理風(fēng)險，各單位應(yīng)加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，完善現(xiàn)金管理流程和審批權(quán)限，加強對現(xiàn)金收支的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。風(fēng)險監(jiān)控各單位應(yīng)建立健全現(xiàn)金管理風(fēng)險監(jiān)控機制，定期對現(xiàn)金管理風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控和評估，