第三方審計公司管理制度一、總則（一）目的本管理制度旨在規(guī)范第三方審計公司的運(yùn)營管理，確保審計工作的獨立性、客觀性、公正性和專業(yè)性，提高審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險，為客戶提供優(yōu)質(zhì)、高效的審計服務(wù)，維護(hù)公司的合法權(quán)益，促進(jìn)公司的健康發(fā)展。（二）適用范圍本管理制度適用于公司內(nèi)部全體員工，包括審計項目團(tuán)隊成員、管理人員、行政人員等。同時，在承接外部審計業(yè)務(wù)時，對與審計項目相關(guān)的所有人員，包括被審計單位人員、合作機(jī)構(gòu)人員等，均應(yīng)遵循本制度的相關(guān)規(guī)定。（三）基本原則1.獨立性原則審計人員應(yīng)獨立于被審計單位，不受任何可能影響其客觀公正判斷的因素干擾。在審計過程中，保持獨立的態(tài)度和立場，確保審計意見的客觀性和公正性。2.客觀性原則以事實為依據(jù)，如實反映審計發(fā)現(xiàn)的問題和情況。審計證據(jù)的收集、分析和評價應(yīng)遵循客觀、科學(xué)的方法，避免主觀臆斷和偏見。3.公正性原則對待所有審計事項和被審計單位，應(yīng)秉持公正的態(tài)度，不偏袒任何一方。審計結(jié)論和建議應(yīng)基于公正的判斷，維護(hù)各方的合法權(quán)益。4.專業(yè)性原則審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范開展審計工作。不斷提升專業(yè)素養(yǎng)，確保審計工作的質(zhì)量和水平。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)公司設(shè)立董事會、管理層、審計部門等組織架構(gòu)。董事會負(fù)責(zé)公司的戰(zhàn)略決策和重大事項的審批；管理層負(fù)責(zé)公司的日常運(yùn)營管理和執(zhí)行董事會的決策；審計部門負(fù)責(zé)具體的審計業(yè)務(wù)實施。（二）職責(zé)分工1.董事會職責(zé)制定公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營方針。審批公司的年度工作計劃、預(yù)算和決算。聘任和解聘公司高級管理人員。監(jiān)督公司的運(yùn)營管理和財務(wù)狀況。2.管理層職責(zé)組織實施公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營方針。制定和完善公司的各項管理制度和流程。負(fù)責(zé)公司的日常運(yùn)營管理，包括人員管理、業(yè)務(wù)拓展、財務(wù)管理等。向董事會匯報公司的工作進(jìn)展和經(jīng)營成果。3.審計部門職責(zé)制定審計計劃和方案，組織實施各類審計項目。對被審計單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。收集、整理和分析審計證據(jù)，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。跟蹤審計意見和建議的落實情況，進(jìn)行后續(xù)審計。協(xié)助公司管理層開展風(fēng)險管理和內(nèi)部控制評價工作。負(fù)責(zé)與外部審計機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，配合相關(guān)部門接受政府監(jiān)管部門的檢查和審計。三、審計業(yè)務(wù)流程（一）審計業(yè)務(wù)承接1.業(yè)務(wù)洽談市場部門與潛在客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談，了解客戶需求，介紹公司的審計服務(wù)內(nèi)容、流程和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。2.項目評估審計部門對承接的項目進(jìn)行評估，包括項目的風(fēng)險程度、復(fù)雜程度、審計目標(biāo)和范圍等。評估通過后，編制項目承接審批表，提交管理層審批。3.簽訂業(yè)務(wù)約定書經(jīng)管理層審批同意后，與客戶簽訂業(yè)務(wù)約定書，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括審計服務(wù)的內(nèi)容、范圍、時間、收費(fèi)等條款。（二）審計計劃制定1.組建審計項目團(tuán)隊根據(jù)審計項目的特點和要求，選派具有相應(yīng)專業(yè)知識和經(jīng)驗的審計人員組成項目團(tuán)隊，并明確項目負(fù)責(zé)人。2.初步業(yè)務(wù)活動項目團(tuán)隊開展初步業(yè)務(wù)活動，包括與被審計單位溝通，了解其基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等；評估審計項目的風(fēng)險，確定重要性水平和審計范圍；考慮審計人員的獨立性和專業(yè)勝任能力等。3.制定審計計劃項目負(fù)責(zé)人根據(jù)初步業(yè)務(wù)活動的結(jié)果，制定總體審計策略和具體審計計劃?？傮w審計策略包括審計范圍、審計方向、審計資源等；具體審計計劃包括審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍等。審計計劃需提交管理層審批。（三）審計實施1.審計準(zhǔn)備項目團(tuán)隊成員熟悉審計計劃和相關(guān)資料，進(jìn)行審計工作底稿的編制準(zhǔn)備。與被審計單位溝通，確定審計進(jìn)場時間、提供資料清單等事項。收集與審計項目相關(guān)的法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、被審計單位的規(guī)章制度等資料。2.內(nèi)部控制測試了解被審計單位的內(nèi)部控制制度，評估其設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性。選取適當(dāng)?shù)臉颖具M(jìn)行內(nèi)部控制測試，獲取內(nèi)部控制運(yùn)行的證據(jù)。根據(jù)內(nèi)部控制測試的結(jié)果，評價內(nèi)部控制的可靠性，確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍。3.實質(zhì)性程序?qū)Ρ粚徲媶挝坏呢攧?wù)報表項目進(jìn)行實質(zhì)性測試，包括對各類交易、賬戶余額和披露的細(xì)節(jié)測試以及實質(zhì)性分析程序。收集、審查和評價審計證據(jù)，包括會計憑證、賬簿、報表、合同協(xié)議、函證回函等。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行記錄和分析，編制審計工作底稿。（四）審計報告出具1.審計結(jié)果匯總與分析項目團(tuán)隊成員對審計實施過程中收集的審計證據(jù)進(jìn)行匯總和分析，形成審計發(fā)現(xiàn)的問題清單和初步審計結(jié)論。2.與被審計單位溝通項目負(fù)責(zé)人就審計發(fā)現(xiàn)的問題與被審計單位進(jìn)行溝通，聽取其意見和解釋。對溝通中存在的分歧，進(jìn)行進(jìn)一步的核實和分析。3.撰寫審計報告項目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計結(jié)果匯總與分析以及與被審計單位溝通的情況，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內(nèi)容。審計報告需經(jīng)項目團(tuán)隊成員討論、審核，提交管理層審核后，報董事會審批。4.審計報告送達(dá)審計報告經(jīng)董事會審批后，及時送達(dá)被審計單位，并要求其簽收確認(rèn)。同時，將審計報告副本抄送相關(guān)部門和人員。（五）后續(xù)跟蹤1.制定后續(xù)跟蹤計劃審計部門根據(jù)審計報告中提出的審計意見和建議，制定后續(xù)跟蹤計劃，明確跟蹤的內(nèi)容、方式、時間安排等。2.實施后續(xù)跟蹤按照后續(xù)跟蹤計劃，對被審計單位落實審計意見和建議的情況進(jìn)行跟蹤檢查。收集相關(guān)證據(jù)，評估整改效果。3.撰寫后續(xù)跟蹤報告根據(jù)后續(xù)跟蹤的結(jié)果，撰寫后續(xù)跟蹤報告，向管理層匯報被審計單位的整改情況以及仍需關(guān)注的問題。四、質(zhì)量控制制度（一）質(zhì)量控制目標(biāo)確保審計工作符合法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司內(nèi)部管理制度的要求，保證審計質(zhì)量，提高審計工作的可靠性和公信力。（二）質(zhì)量控制體系1.質(zhì)量控制政策制定質(zhì)量控制政策，明確質(zhì)量控制的宗旨、目標(biāo)和原則，為質(zhì)量控制工作提供指導(dǎo)。2.質(zhì)量控制程序項目質(zhì)量控制復(fù)核對每個審計項目，指定獨立于項目團(tuán)隊的質(zhì)量控制復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核人員應(yīng)檢查審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告等，評價審計程序的執(zhí)行是否充分、適當(dāng)，審計結(jié)論是否合理。內(nèi)部質(zhì)量控制檢查定期開展內(nèi)部質(zhì)量控制檢查，對公司的審計項目進(jìn)行抽樣檢查。檢查內(nèi)容包括審計業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況、審計工作底稿的質(zhì)量、審計報告的規(guī)范性等。質(zhì)量控制培訓(xùn)與教育開展質(zhì)量控制培訓(xùn)與教育活動，提高審計人員的質(zhì)量意識和專業(yè)素養(yǎng)。培訓(xùn)內(nèi)容包括法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制制度等。質(zhì)量控制問題反饋與改進(jìn)對質(zhì)量控制檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進(jìn)行反饋和整改。分析問題產(chǎn)生的原因，采取相應(yīng)的改進(jìn)措施，不斷完善質(zhì)量控制體系。（三）質(zhì)量控制責(zé)任1.項目負(fù)責(zé)人責(zé)任項目負(fù)責(zé)人對審計項目的質(zhì)量負(fù)責(zé)，確保審計工作按照審計計劃和質(zhì)量控制制度的要求實施。在審計過程中，對項目團(tuán)隊成員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.審計人員責(zé)任審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守質(zhì)量控制制度，按照審計程序和規(guī)范開展工作，確保審計證據(jù)的充分、適當(dāng)，審計結(jié)論的準(zhǔn)確、可靠。對自己負(fù)責(zé)的審計工作底稿和審計證據(jù)的真實性、完整性負(fù)責(zé)。3.質(zhì)量控制復(fù)核人員責(zé)任質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)認(rèn)真履行復(fù)核職責(zé)，對審計項目進(jìn)行全面、細(xì)致的復(fù)核。對復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出改進(jìn)意見，確保審計質(zhì)量。五、人力資源管理制度（一）人員招聘與錄用1.招聘需求分析根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和審計項目需求，各部門提出人員招聘需求，人力資源部門進(jìn)行匯總和分析。2.招聘渠道選擇通過多種渠道發(fā)布招聘信息，包括招聘網(wǎng)站、社交媒體、校園招聘、人才市場等。同時，與專業(yè)獵頭機(jī)構(gòu)合作，吸引優(yōu)秀人才。3.招聘流程簡歷篩選：對收到的簡歷進(jìn)行篩選，確定符合基本條件的候選人。面試：組織候選人進(jìn)行面試，包括初試、復(fù)試等環(huán)節(jié)。面試內(nèi)容包括專業(yè)知識、工作經(jīng)驗、溝通能力、團(tuán)隊協(xié)作能力等。背景調(diào)查：對擬錄用人員進(jìn)行背景調(diào)查，核實其學(xué)歷、工作經(jīng)歷、職業(yè)操守等信息。錄用決策：根據(jù)面試和背景調(diào)查結(jié)果，做出錄用決策。對錄用人員發(fā)放錄用通知，辦理入職手續(xù)。（二）培訓(xùn)與發(fā)展1.培訓(xùn)計劃制定人力資源部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和員工培訓(xùn)需求，制定年度培訓(xùn)計劃。培訓(xùn)計劃包括培訓(xùn)目標(biāo)、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時間安排等。2.培訓(xùn)內(nèi)容與方式專業(yè)知識培訓(xùn)：根據(jù)審計業(yè)務(wù)需求，開展財務(wù)審計、內(nèi)部控制審計、風(fēng)險管理審計等專業(yè)知識培訓(xùn)。培訓(xùn)方式包括內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等。技能培訓(xùn)：開展審計工具使用、數(shù)據(jù)分析、溝通技巧等技能培訓(xùn)，提高員工的工作能力。職業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)：進(jìn)行職業(yè)道德、團(tuán)隊協(xié)作、職業(yè)規(guī)劃等方面的培訓(xùn)，提升員工的職業(yè)素養(yǎng)。3.培訓(xùn)效果評估對培訓(xùn)效果進(jìn)行評估，通過考試、實際操作、問卷調(diào)查等方式，了解員工對培訓(xùn)內(nèi)容的掌握程度和培訓(xùn)后的工作表現(xiàn)。根據(jù)評估結(jié)果，對培訓(xùn)計劃進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。（三）績效考核與激勵1.績效考核指標(biāo)設(shè)定根據(jù)員工的崗位職責(zé)和工作目標(biāo)，設(shè)定績效考核指標(biāo)?？冃Э己酥笜?biāo)包括工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等方面。2.績效考核周期與方式績效考核周期為年度，采用自評、上級評價、同事評價等相結(jié)合的方式進(jìn)行。3.績效結(jié)果應(yīng)用根據(jù)績效考核結(jié)果，進(jìn)行績效獎金分配、崗位晉升、培訓(xùn)發(fā)展等方面的應(yīng)用。對績效優(yōu)秀的員工給予獎勵和晉升機(jī)會，對績效不達(dá)標(biāo)員工進(jìn)行輔導(dǎo)和改進(jìn)，如仍未改善，按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。（四）員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃1.職業(yè)發(fā)展通道設(shè)計為員工設(shè)計專業(yè)技術(shù)和管理兩條職業(yè)發(fā)展通道，員工可以根據(jù)自身的興趣和能力選擇適合的發(fā)展方向。2.職業(yè)發(fā)展規(guī)劃指導(dǎo)人力資源部門為員工提供職業(yè)發(fā)展規(guī)劃指導(dǎo)，幫助員工了解公司的職業(yè)發(fā)展通道和晉升標(biāo)準(zhǔn)，制定個人職業(yè)發(fā)展規(guī)劃。3.晉升與輪崗根據(jù)員工的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃和績效考核結(jié)果，為員工提供晉升機(jī)會。同時，為員工安排輪崗鍛煉，拓寬員工的視野和工作經(jīng)驗，促進(jìn)員工的全面發(fā)展。六、財務(wù)管理與內(nèi)部控制制度（一）財務(wù)管理制度1.財務(wù)預(yù)算管理公司每年編制年度財務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。財務(wù)部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、審核和執(zhí)行監(jiān)控。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)收支管理規(guī)范財務(wù)收支流程，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。各項收入應(yīng)及時入賬，各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。加強(qiáng)對資金的管理，確保資金的安全和合理使用。定期進(jìn)行資金盤點和銀行對賬，防范資金風(fēng)險。3.財務(wù)報表編制與披露按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表需經(jīng)審計后對外披露，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。（二）內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制環(huán)境建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，確保內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，培育員工的內(nèi)部控制意識和風(fēng)險意識。2.風(fēng)險評估與應(yīng)對定期開展風(fēng)險評估工作，識別公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。針對不同的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)、風(fēng)險承受等。3.控制活動建立健全各項控制活動，包括授權(quán)審批控制、不相容職務(wù)分離控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等。對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和重要環(huán)節(jié)進(jìn)行重點控制，確保公司運(yùn)營的合規(guī)性和有效性。4.信息與溝通建立信息系統(tǒng)，確保公司內(nèi)部信息的及時、準(zhǔn)確傳遞。加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者的溝通，及時獲取和反饋信息。定期召開管理層會議、部門會議等，促進(jìn)信息共享和溝通協(xié)調(diào)。5.內(nèi)部監(jiān)督設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計監(jiān)督。對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時提出整改建議，并跟蹤整改情況。鼓勵員工對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時報告。七、檔案管理制度（一）檔案管理職責(zé)1.檔案管理部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司檔案管理制度。集中統(tǒng)一管理公司的各類檔案，包括審計業(yè)務(wù)檔案、行政管理檔案、人力資源檔案、財務(wù)檔案等。對檔案進(jìn)行分類、整理、歸檔、保管和查閱利用等工作。2.檔案形成部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門檔案的收集、整理和移交工作。按照檔案管理制度的要求，規(guī)范檔案的形成和保管，確保檔案的完整性和準(zhǔn)確性。（二）檔案分類與整理1.檔案分類按照檔案的性質(zhì)和內(nèi)容，將檔案分為審計業(yè)務(wù)檔案、行政管理檔案、人力資源檔案、財務(wù)檔案等類別。每個類別下再根據(jù)具體情況進(jìn)行細(xì)分。2.檔案整理對收集到的檔案進(jìn)行整理，包括文件的分類、編號、裝訂、編目等。確保檔案的排列有序，便于查閱和保管。（三）檔案歸檔與保管1.檔案歸檔檔案形成部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將整理好的檔案移交檔案管理部門。檔案管理部門對移交的檔案進(jìn)行審核，符合要求的予以歸檔。2.檔案保管檔案管理部門應(yīng)配備必要的檔案保管設(shè)施，如檔案柜、防火防潮設(shè)備等。對檔案進(jìn)行定期檢查和維護(hù)，確保檔案的安全和完整。對破損、變質(zhì)的檔案及時進(jìn)行修復(fù)和處理。（四）檔案查閱與利用1.查閱權(quán)限公司內(nèi)部人員查閱檔案需填寫查閱申請表，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審批后，到檔案管理部門