發(fā)票及收據(jù)管理辦法總則目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票及收據(jù)的管理，規(guī)范發(fā)票及收據(jù)的開具、取得、使用和保管等行為，維護(hù)公司的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及發(fā)票及收據(jù)管理的部門和人員，包括但不限于財(cái)務(wù)部門、銷售部門、采購部門等。管理原則發(fā)票及收據(jù)的管理應(yīng)遵循合法性、真實(shí)性、完整性和規(guī)范性的原則。嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，確保發(fā)票及收據(jù)的開具、取得和使用真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)管理的要求。發(fā)票管理發(fā)票的定義和種類發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。公司涉及的發(fā)票種類主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等。發(fā)票的領(lǐng)購1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購工作。領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，攜帶相關(guān)證件和資料，如稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購簿、經(jīng)辦人身份證明等，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購發(fā)票后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)票進(jìn)行清點(diǎn)和核對(duì)，檢查發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等是否與領(lǐng)購記錄一致，如有問題應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系解決。發(fā)票的開具1.銷售部門在銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)根據(jù)客戶的要求和實(shí)際交易情況，及時(shí)、準(zhǔn)確地開具發(fā)票。開具發(fā)票時(shí)，必須做到項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票的開具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具。不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際交易不符的發(fā)票。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票的開具，銷售部門應(yīng)在交易發(fā)生后及時(shí)將客戶的開票信息（包括名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等）提供給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)開具發(fā)票并交付客戶。4.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字發(fā)票。發(fā)票的取得1.采購部門在采購商品、接受服務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)向供應(yīng)商索取發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的內(nèi)容，包括發(fā)票的種類、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、金額、稅率等，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。2.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，采購部門應(yīng)在取得發(fā)票后及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)證和抵扣。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，逾期未認(rèn)證的發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.取得的發(fā)票必須是合法有效的發(fā)票，不得取得虛開發(fā)票、偽造的發(fā)票、過期的發(fā)票等不符合規(guī)定的發(fā)票。如發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系更換或處理。發(fā)票的保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票保管制度，設(shè)置專門的發(fā)票保管場所，對(duì)發(fā)票進(jìn)行妥善保管。發(fā)票保管場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件，確保發(fā)票的安全。2.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.未使用的發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序進(jìn)行存放，不得隨意亂放。發(fā)票管理人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票的數(shù)量和號(hào)碼與庫存記錄一致。發(fā)票的檢查和監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管等環(huán)節(jié)。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)公司的發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。收據(jù)管理收據(jù)的定義和種類收據(jù)是指公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，用于證明收到款項(xiàng)或財(cái)物的憑證。公司使用的收據(jù)主要包括內(nèi)部收據(jù)和外部收據(jù)。內(nèi)部收據(jù)主要用于公司內(nèi)部各部門之間的資金往來、費(fèi)用報(bào)銷等；外部收據(jù)主要用于公司與外部單位或個(gè)人之間的非經(jīng)營性資金往來。收據(jù)的印制和購買1.內(nèi)部收據(jù)由公司統(tǒng)一印制，印制時(shí)應(yīng)注明公司名稱、收據(jù)編號(hào)、收款項(xiàng)目、收款金額、收款日期等內(nèi)容。2.外部收據(jù)可以根據(jù)實(shí)際需要購買財(cái)政部門監(jiān)制的統(tǒng)一收據(jù)或稅務(wù)部門監(jiān)制的收款收據(jù)。購買收據(jù)時(shí)，應(yīng)選擇正規(guī)的渠道，確保收據(jù)的質(zhì)量和合法性。收據(jù)的開具1.收款部門在收到款項(xiàng)或財(cái)物時(shí)，應(yīng)及時(shí)開具收據(jù)。開具收據(jù)時(shí)，應(yīng)注明收款項(xiàng)目、收款金額、收款日期、付款單位或個(gè)人名稱等內(nèi)容，并加蓋收款專用章。2.收據(jù)的開具應(yīng)按照規(guī)定的順序和編號(hào)進(jìn)行，不得跳號(hào)、重號(hào)。開具收據(jù)后，應(yīng)將收據(jù)的記賬聯(lián)留存作為記賬依據(jù)，將收據(jù)的客戶聯(lián)交付付款單位或個(gè)人。3.對(duì)于涉及現(xiàn)金收款的收據(jù)，收款人員應(yīng)在收款后及時(shí)將現(xiàn)金存入公司指定的銀行賬戶，并在收據(jù)上注明“現(xiàn)金已存入銀行”字樣。收據(jù)的取得1.付款部門在支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方索取收據(jù)。取得收據(jù)時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)收據(jù)的內(nèi)容，確保收據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性。2.對(duì)于外部收據(jù)，付款部門應(yīng)確保收據(jù)是由財(cái)政部門監(jiān)制或稅務(wù)部門監(jiān)制的正規(guī)收據(jù)，不得取得非法收據(jù)。收據(jù)的保管1.收款部門應(yīng)建立收據(jù)保管制度，對(duì)收據(jù)進(jìn)行妥善保管。收據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)收據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保收據(jù)的數(shù)量和號(hào)碼與庫存記錄一致。2.已開具的收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)保存一定的期限，具體期限按照公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。保存期滿后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。收據(jù)的檢查和監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的收據(jù)管理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，檢查內(nèi)容包括收據(jù)的印制、購買、開具、取得、保管等環(huán)節(jié)。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。發(fā)票及收據(jù)的使用和管理責(zé)任部門責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門是公司發(fā)票及收據(jù)管理的主管部門，負(fù)責(zé)制定和完善公司的發(fā)票及收據(jù)管理制度，組織實(shí)施發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購、開具、取得、保管等工作，對(duì)公司的發(fā)票及收據(jù)管理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。2.銷售部門負(fù)責(zé)在銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)中開具發(fā)票，并及時(shí)將客戶的開票信息提供給財(cái)務(wù)部門。同時(shí)，應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票的催收和管理工作。3.采購部門負(fù)責(zé)在采購商品、接受服務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)中向供應(yīng)商索取發(fā)票和收據(jù)，并及時(shí)將發(fā)票和收據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行處理。4.其他部門在涉及發(fā)票及收據(jù)的相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照本辦法的規(guī)定和財(cái)務(wù)部門的要求，做好發(fā)票及收據(jù)的取得、使用和保管工作。人員責(zé)任1.發(fā)票及收據(jù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守本辦法的規(guī)定，認(rèn)真履行職責(zé)，做好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購、開具、取得、保管等工作。如因工作失誤導(dǎo)致發(fā)票及收據(jù)管理出現(xiàn)問題，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.公司員工在涉及發(fā)票及收據(jù)的相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和公司的規(guī)定，如實(shí)提供有關(guān)