公司內(nèi)結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算行為，確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)，保障公司資金的安全與合理流動(dòng)，提高公司整體運(yùn)營(yíng)效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)之間涉及的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算，包括但不限于采購(gòu)、銷售、勞務(wù)提供、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等相關(guān)交易的結(jié)算活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：公司內(nèi)結(jié)算活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收政策，確保結(jié)算行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，依據(jù)真實(shí)、完整的業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行記錄和核算，保證財(cái)務(wù)信息的可靠性。3.及時(shí)性原則：各部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和流程完成結(jié)算工作，避免因結(jié)算延誤影響公司資金周轉(zhuǎn)和業(yè)務(wù)正常開展。4.清晰性原則：結(jié)算內(nèi)容和流程應(yīng)清晰明確，便于參與結(jié)算的各方理解和操作，減少因溝通不暢或流程不明導(dǎo)致的問題。5.公正性原則：在結(jié)算過程中，應(yīng)秉持公正、公平的態(tài)度，客觀反映業(yè)務(wù)實(shí)際情況，不得偏袒任何一方。二、結(jié)算主體與職責(zé)（一）結(jié)算主體公司內(nèi)部結(jié)算主體包括各職能部門、分公司、子公司等涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善公司內(nèi)結(jié)算管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。審核各類結(jié)算憑證的合法性、準(zhǔn)確性和完整性，辦理具體的結(jié)算業(yè)務(wù)。定期編制結(jié)算報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供結(jié)算相關(guān)的財(cái)務(wù)信息。協(xié)調(diào)解決結(jié)算過程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題，對(duì)重大結(jié)算事項(xiàng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同的簽訂、執(zhí)行和管理，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合公司規(guī)定和合同要求。按照業(yè)務(wù)流程及時(shí)提交準(zhǔn)確的結(jié)算資料，包括但不限于發(fā)票、送貨單、驗(yàn)收單、對(duì)賬單等，并對(duì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行結(jié)算核對(duì)工作，對(duì)結(jié)算差異及時(shí)進(jìn)行溝通和解釋，共同協(xié)商解決問題。3.采購(gòu)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，并確保合同條款明確、合理，符合公司利益。跟蹤采購(gòu)訂單的執(zhí)行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決采購(gòu)過程中的問題，確保物資按時(shí)、按質(zhì)、按量供應(yīng)。在收到貨物并驗(yàn)收合格后，及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)入庫(kù)憑證，配合財(cái)務(wù)部門與供應(yīng)商進(jìn)行貨款結(jié)算。4.銷售部門負(fù)責(zé)市場(chǎng)開拓和銷售業(yè)務(wù)，簽訂銷售合同，確保合同的順利履行。及時(shí)掌握銷售訂單的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)發(fā)貨、收款等相關(guān)工作，確保銷售收入的及時(shí)確認(rèn)和回收。向財(cái)務(wù)部門提供銷售發(fā)票、發(fā)貨清單等結(jié)算所需資料，并協(xié)助財(cái)務(wù)部門與客戶進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算。5.其他相關(guān)部門根據(jù)各自職責(zé)范圍，配合財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門完成相關(guān)結(jié)算工作，如提供資產(chǎn)轉(zhuǎn)移清單、勞務(wù)費(fèi)用明細(xì)等資料。對(duì)本部門涉及的結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部管理和監(jiān)督，確保結(jié)算工作的規(guī)范進(jìn)行。三、結(jié)算流程（一）采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)算流程1.采購(gòu)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求向供應(yīng)商發(fā)出采購(gòu)訂單。2.供應(yīng)商按照訂單要求發(fā)貨，貨物到達(dá)公司后，采購(gòu)部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。3.驗(yàn)收合格后，采購(gòu)部門填寫入庫(kù)單，并將入庫(kù)單及相關(guān)發(fā)票等結(jié)算資料提交給財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門審核采購(gòu)結(jié)算資料的合法性、準(zhǔn)確性和完整性，核對(duì)無誤后，按照合同約定的付款方式和期限辦理付款手續(xù)。5.對(duì)于貨到票未到的情況，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)催促供應(yīng)商開具發(fā)票，并在發(fā)票到達(dá)后及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行結(jié)算。（二）銷售業(yè)務(wù)結(jié)算流程1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同，并將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。2.銷售部門根據(jù)合同安排發(fā)貨，并開具銷售發(fā)票。3.財(cái)務(wù)部門審核銷售發(fā)票及發(fā)貨清單等結(jié)算資料，確認(rèn)銷售收入。4.銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤貨款回收情況，及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保款項(xiàng)按時(shí)足額收回。5.對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司信用政策進(jìn)行應(yīng)收賬款管理，定期與銷售部門核對(duì)賬目，對(duì)逾期賬款采取相應(yīng)的催收措施。（三）勞務(wù)費(fèi)用結(jié)算流程1.涉及勞務(wù)提供的部門與接受勞務(wù)的部門簽訂勞務(wù)協(xié)議，明確勞務(wù)內(nèi)容、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)算方式等條款。2.勞務(wù)提供部門按照協(xié)議要求完成勞務(wù)工作后，填寫勞務(wù)費(fèi)用結(jié)算單，并附上相關(guān)證明材料，提交給財(cái)務(wù)部門。3.接受勞務(wù)的部門對(duì)勞務(wù)費(fèi)用結(jié)算單進(jìn)行審核確認(rèn)，簽字蓋章后返回財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門審核勞務(wù)費(fèi)用結(jié)算單及相關(guān)證明材料，無誤后辦理費(fèi)用支付手續(xù)。（四）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移結(jié)算流程1.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移部門提出資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)，說明資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的原因、資產(chǎn)明細(xì)、接收部門等信息，并提交相關(guān)審批文件。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的賬面價(jià)值及相關(guān)財(cái)務(wù)信息。3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移部門與接收部門辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移清單，雙方簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移清單和審批文件，進(jìn)行資產(chǎn)賬務(wù)處理，完成資產(chǎn)轉(zhuǎn)移結(jié)算。四、結(jié)算憑證管理（一）結(jié)算憑證種類1.發(fā)票：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等，是公司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算的重要憑證，必須按照國(guó)家稅收法規(guī)開具和取得。2.送貨單：記錄貨物發(fā)出的詳細(xì)信息，如貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、收貨單位等，由銷售部門或物流部門開具，作為貨物交付的證明。3.驗(yàn)收單：由采購(gòu)部門或相關(guān)驗(yàn)收人員填寫，用于確認(rèn)貨物的驗(yàn)收情況，包括貨物質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等是否符合合同要求。4.對(duì)賬單：財(cái)務(wù)部門定期與供應(yīng)商或客戶核對(duì)賬目時(shí)使用，詳細(xì)列出雙方的往來款項(xiàng)明細(xì)，經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后作為結(jié)算依據(jù)。5.其他憑證：根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況，可能還涉及合同協(xié)議、收款收據(jù)、付款申請(qǐng)單等其他相關(guān)憑證。（二）結(jié)算憑證的開具與取得1.各部門應(yīng)按照業(yè)務(wù)實(shí)際情況及時(shí)、準(zhǔn)確地開具結(jié)算憑證。發(fā)票的開具必須符合稅務(wù)法規(guī)要求，注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅率等信息，并加蓋公司發(fā)票專用章。2.在取得外部結(jié)算憑證時(shí)，應(yīng)確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)于不符合規(guī)定的憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收，并要求對(duì)方重新開具。3.結(jié)算憑證的填寫應(yīng)清晰、規(guī)范，不得隨意涂改。如有錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，并加蓋更正單位的印章。（三）結(jié)算憑證的傳遞與保管1.業(yè)務(wù)部門在完成相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將結(jié)算憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。傳遞過程中應(yīng)做好交接記錄，確保憑證的安全和完整。2.財(cái)務(wù)部門收到結(jié)算憑證后，應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行審核、登記和保管。結(jié)算憑證應(yīng)按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行整理歸檔，保存期限按照國(guó)家法律法規(guī)和公司檔案管理制度執(zhí)行。3.對(duì)于重要的結(jié)算憑證，如涉及重大金額的合同、發(fā)票等，應(yīng)采取額外的保管措施，如專柜存放、加密存儲(chǔ)等，確保憑證的安全性。五、結(jié)算核對(duì)與差異處理（一）結(jié)算核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商、客戶以及公司內(nèi)部各部門進(jìn)行結(jié)算核對(duì)工作。核對(duì)周期根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況確定，一般為月度、季度或年度。2.在核對(duì)過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將本公司的賬目與對(duì)方提供的對(duì)賬單進(jìn)行逐筆核對(duì)，檢查雙方記錄的一致性。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方溝通，查找原因。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門的結(jié)算核對(duì)工作，提供必要的協(xié)助和解釋。對(duì)于核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部協(xié)調(diào)，共同查找原因并解決。（二）差異處理1.對(duì)于因業(yè)務(wù)操作失誤、數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤等原因?qū)е碌慕Y(jié)算差異，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更正，并重新提交正確的結(jié)算資料。2.如因合同執(zhí)行問題、貨物質(zhì)量問題等導(dǎo)致的結(jié)算差異，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與對(duì)方協(xié)商解決，并將協(xié)商結(jié)果及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)協(xié)商結(jié)果調(diào)整相關(guān)賬目。3.對(duì)于無法及時(shí)解決的結(jié)算差異，應(yīng)建立專項(xiàng)臺(tái)賬進(jìn)行跟蹤管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層匯報(bào)差異情況及處理進(jìn)展，以便及時(shí)采取措施，避免差異擴(kuò)大。六、結(jié)算監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司內(nèi)結(jié)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查結(jié)算制度的執(zhí)行情況、結(jié)算流程的合規(guī)性、結(jié)算憑證的真實(shí)性和完整性等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)的日常內(nèi)部監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，不斷完善結(jié)算管理工作。3.各部門應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，不得隱瞞或拒絕。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的結(jié)算問題，公司應(yīng)積極配合整改，并將整改情況及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)告。3.公司應(yīng)根據(jù)外部審計(jì)意見，不斷完善內(nèi)部結(jié)算管理制度和流程，提高結(jié)算管理水平，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和合規(guī)性。七、罰則（一）對(duì)違反結(jié)算管理制度行為的認(rèn)定1.未按照規(guī)定的流程和時(shí)間進(jìn)行結(jié)算操作，導(dǎo)致結(jié)算延誤或錯(cuò)誤的。2.提供虛假結(jié)算資料，故意隱瞞或篡改業(yè)務(wù)事實(shí)，騙取公司資金的。3.擅自挪用、截留結(jié)算款項(xiàng)，或未按照規(guī)定用途使用結(jié)算資金的。4.在結(jié)算過程中，違反法律法規(guī)或公司規(guī)定，與供應(yīng)商、客戶等串通舞弊的。5.其他違反公司內(nèi)結(jié)算管理制度的行為。（二）處罰措施1.對(duì)于首次違反結(jié)算管理制度的部門或個(gè)人，給予警告處分，并責(zé)令限期整改。2.對(duì)多次違反結(jié)算管理制度或造成嚴(yán)重后果的部門或個(gè)人，視情節(jié)輕重給予罰款、降職、撤