出納管理辦法及制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本管理辦法及制度。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法辦理出納業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤，賬目清晰。3.安全性原則：加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)、印章等管理，保障公司資金安全。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)出納業(yè)務(wù)，不得拖延，保證資金正常流轉(zhuǎn)。二、崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金收付1.嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)收入現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不得坐支。2.認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)齊全。3.當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，做到收付準(zhǔn)確、賬款相符，如有長款或短款，要及時(shí)查找原因并進(jìn)行處理。（二）銀行結(jié)算1.負(fù)責(zé)辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。2.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。3.妥善保管銀行票據(jù)，如支票、匯票等，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管，防止丟失、被盜。（三）票據(jù)管理1.負(fù)責(zé)公司各類票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。2.建立票據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購買日期、使用情況等信息。3.嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、代開票據(jù)。（四）印章管理1.負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)專用章和法人章，按照規(guī)定用途使用印章。2.建立印章使用登記制度，對(duì)每一次印章使用進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括使用日期、用途、批準(zhǔn)人等信息。3.印章必須由專人保管，不得隨意交他人代管，確保印章安全。（五）資金日?qǐng)?bào)與月報(bào)1.每日下班前，編制資金日?qǐng)?bào)表，反映當(dāng)日現(xiàn)金、銀行存款的收支情況及余額。2.每月末，編制資金月報(bào)表，詳細(xì)匯報(bào)本月資金收支情況、資金流向分析等內(nèi)容。3.及時(shí)向財(cái)務(wù)主管和公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送資金日?qǐng)?bào)和月報(bào)，為公司資金決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。（六）其他工作1.協(xié)助會(huì)計(jì)做好賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。2.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金庫存限額1.根據(jù)公司日常現(xiàn)金支出情況，核定合理的現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。2.超過庫存限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不得擅自留存。（二）現(xiàn)金收付手續(xù)1.現(xiàn)金收入必須開具收款收據(jù)或發(fā)票，收款收據(jù)或發(fā)票要連續(xù)編號(hào)，注明日期、交款單位、金額、用途等內(nèi)容，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。2.現(xiàn)金支出必須取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。原始憑證要內(nèi)容完整、印章齊全、數(shù)字準(zhǔn)確，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，出納方可付款。3.付款時(shí)，要在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，防止重復(fù)付款。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納要每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，要編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、差異情況及原因等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)主管要定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，每月至少一次。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，要及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定程序開設(shè)銀行賬戶。銀行賬戶的開設(shè)、變更、撤銷要報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并及時(shí)到銀行辦理相關(guān)手續(xù)。2.嚴(yán)格控制銀行賬戶數(shù)量，不得隨意開設(shè)銀行賬戶。如有特殊情況需要開設(shè)新賬戶，要進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。3.定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，注銷不再使用的銀行賬戶，確保銀行賬戶的合規(guī)性和有效性。（二）銀行結(jié)算憑證管理1.妥善保管銀行結(jié)算憑證，如支票、匯票、本票、委托收款憑證等。銀行結(jié)算憑證要按照編號(hào)順序使用，不得跳號(hào)、重號(hào)。2.開具銀行結(jié)算憑證時(shí)，要認(rèn)真填寫憑證內(nèi)容，確保要素齊全、字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確。3.作廢的銀行結(jié)算憑證要加蓋“作廢”戳記，妥善保管，定期裝訂成冊(cè)，與其他會(huì)計(jì)檔案一并保管。（三）銀行對(duì)賬單核對(duì)1.每月初，出納要及時(shí)獲取銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容包括日期、金額、摘要等信息。2.如發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬不一致，要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查找原因，進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。屬于未達(dá)賬項(xiàng)的，要及時(shí)與銀行溝通，確保未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)入賬。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，要經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核簽字，作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)購買1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，由出納提出票據(jù)購買申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到指定的票據(jù)發(fā)售機(jī)構(gòu)購買票據(jù)。2.購買票據(jù)時(shí)，要認(rèn)真核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.及時(shí)將購買的票據(jù)登記入賬，記錄票據(jù)的購買日期、種類、號(hào)碼、數(shù)量、金額等信息。（二）票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管箱或保險(xiǎn)柜，將票據(jù)分類存放，妥善保管。票據(jù)保管箱或保險(xiǎn)柜要具備防火、防盜、防潮等功能。2.票據(jù)保管人員要定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)數(shù)量與臺(tái)賬記錄一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，要立即報(bào)告財(cái)務(wù)主管，并采取相應(yīng)的掛失、聲明作廢等措施。3.票據(jù)存放地點(diǎn)要安全保密，無關(guān)人員不得隨意進(jìn)入。（三）票據(jù)使用1.嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定使用票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍。2.開具票據(jù)時(shí)，要做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全，按照規(guī)定的格式和順序填寫。3.票據(jù)使用后，要及時(shí)登記入賬，記錄票據(jù)的使用日期、號(hào)碼、金額、用途、收款單位等信息。（四）票據(jù)核銷1.定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，核對(duì)票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的一致性。2.核銷后的票據(jù)存根聯(lián)要按照規(guī)定的期限妥善保管，不得擅自銷毀。3.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)不一致或有其他問題，要及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。六、印章管理（一）印章保管1.公司財(cái)務(wù)專用章和法人章由出納專人保管，不得由一人保管全部印章。2.印章保管人員要嚴(yán)格遵守印章保管規(guī)定，不得擅自將印章交他人使用或帶出公司。3.如因工作需要臨時(shí)交接印章，要辦理交接手續(xù)，明確交接雙方的責(zé)任。（二）印章使用1.印章使用必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，由用印部門填寫用印申請(qǐng)單，注明用印事項(xiàng)、金額、日期等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，出納方可蓋章。2.用印時(shí)，要在指定的位置加蓋印章，確保印章清晰、端正。3.嚴(yán)禁在空白票據(jù)、空白紙張上加蓋印章。（三）印章登記1.建立印章使用登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一次印章使用的日期、用途、批準(zhǔn)人、用印文件名稱及編號(hào)等信息。2.印章使用登記臺(tái)賬要定期進(jìn)行核對(duì)，確保登記內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。七、資金審批流程（一）日常費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等內(nèi)容，并附上合法有效的原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。3.財(cái)務(wù)主管對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核發(fā)票的真?zhèn)?、?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字批準(zhǔn)報(bào)銷金額。5.出納收到經(jīng)審批后的報(bào)銷單，核對(duì)無誤后，按照規(guī)定支付現(xiàn)金或通過銀行轉(zhuǎn)賬支付報(bào)銷款項(xiàng)。（二）采購付款1.采購部門填寫采購付款申請(qǐng)單，注明采購商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、金額、供應(yīng)商等信息，并附上采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。2.采購部門負(fù)責(zé)人對(duì)采購事項(xiàng)進(jìn)行審核，確認(rèn)采購的真實(shí)性和必要性。3.倉庫管理人員對(duì)采購商品的入庫情況進(jìn)行核實(shí)，簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)主管對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，包括發(fā)票的審核、付款金額的準(zhǔn)確性等。5.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，批準(zhǔn)付款金額。6.出納按照審批后的付款申請(qǐng)單，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付采購款項(xiàng)。（三）借款審批1.借款人填寫借款申請(qǐng)單，注明借款金額、用途、還款期限等內(nèi)容。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)借款事項(xiàng)進(jìn)行審核，確認(rèn)借款的必要性和合理性。3.財(cái)務(wù)主管對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估借款人的還款能力等。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，批準(zhǔn)借款金額。5.出納收到經(jīng)審批后的借款申請(qǐng)單，支付借款現(xiàn)金或通過銀行轉(zhuǎn)賬支付借款款項(xiàng)。6.借款人要按照借款合同約定的還款期限及時(shí)還款，如需延期還款，要提前辦理延期手續(xù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)主管要加強(qiáng)對(duì)出納工作的日常指導(dǎo)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正出納工作中存在的問題。3.定期對(duì)出納的現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、印章等進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。（二）外部審計(jì)1.公司要按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中，要對(duì)出納工作進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，