預(yù)算撥款管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司預(yù)算撥款管理，規(guī)范預(yù)算資金的分配、使用和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司各項業(yè)務(wù)的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及下屬單位的預(yù)算撥款管理。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算撥款必須符合國家法律法規(guī)和政策要求，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進行。2.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)需求，運用科學(xué)合理的方法，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。3.統(tǒng)籌兼顧原則：合理安排各項預(yù)算資金，優(yōu)先保障重點項目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求，兼顧其他業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)發(fā)展。4.績效導(dǎo)向原則：強化預(yù)算績效管理，將績效目標(biāo)與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相結(jié)合，提高資金使用效益。5.公開透明原則：預(yù)算編制、執(zhí)行和結(jié)果應(yīng)保持公開透明，接受公司內(nèi)部和外部的監(jiān)督。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。2.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測。3.國家有關(guān)政策法規(guī)和財務(wù)制度。（二）編制流程1.部門申報：各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和工作重點，提出下一年度預(yù)算申請，詳細說明預(yù)算項目、金額、用途及預(yù)期效果等。2.初步審核：財務(wù)部門對各部門申報的預(yù)算進行初步審核，主要審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性以及與公司整體預(yù)算的協(xié)調(diào)性。3.綜合平衡：財務(wù)部門會同相關(guān)部門對初步審核后的預(yù)算進行綜合平衡，根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展重點，對各部門預(yù)算進行調(diào)整和優(yōu)化。4.提交審議：綜合平衡后的預(yù)算草案提交公司預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會由公司高層管理人員、各部門負責(zé)人等組成，負責(zé)對預(yù)算草案進行全面審議，并提出修改意見。5.批準(zhǔn)下達：預(yù)算草案經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。（三）編制要求1.預(yù)算編制應(yīng)做到內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，不得虛報、漏報或故意隱瞞預(yù)算信息。2.各部門應(yīng)加強溝通與協(xié)作，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，避免出現(xiàn)部門之間預(yù)算沖突或重復(fù)的情況。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮可能出現(xiàn)的風(fēng)險因素，并制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，確保預(yù)算的可執(zhí)行性。三、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行主體各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，負責(zé)本部門預(yù)算項目的具體實施和資金使用管理。（二）執(zhí)行要求1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或變更預(yù)算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.加強預(yù)算執(zhí)行的進度管理，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保預(yù)算執(zhí)行進度與業(yè)務(wù)發(fā)展進度相匹配。3.建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括資金收入、支出、結(jié)余等信息，做到賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（三）資金支付1.預(yù)算資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，確保資金支付的合法性、合規(guī)性和安全性。2.實行資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有預(yù)算資金支付必須經(jīng)過審批后方可辦理，審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限進行審批，不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。3.對于重大資金支出或特殊項目的資金支付，應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金使用的合理性和公正性。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行的。3.因不可抗力因素或其他不可預(yù)見的原因，導(dǎo)致預(yù)算項目無法按原計劃實施的。4.預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)原預(yù)算編制存在重大失誤，需要調(diào)整的。（二）調(diào)整程序1.提出申請：預(yù)算執(zhí)行部門或相關(guān)部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整情形，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對公司整體預(yù)算的影響等。2.審核評估：財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核評估，分析調(diào)整的必要性、合理性和可行性，并提出審核意見。3.提交審議：預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交公司預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會應(yīng)充分聽取各方意見，對調(diào)整申請進行全面審議，并作出是否同意調(diào)整的決定。4.批準(zhǔn)執(zhí)行：預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門下達調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、預(yù)算監(jiān)督（一）監(jiān)督主體公司內(nèi)部審計部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行定期審計和監(jiān)督檢查，確保預(yù)算資金的合規(guī)使用和有效管理。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性。2.預(yù)算執(zhí)行的進度和效果。3.預(yù)算調(diào)整的程序和合規(guī)性。4.資金支付的合法性和合規(guī)性。5.預(yù)算執(zhí)行臺賬的建立和管理情況。（三）監(jiān)督方式1.定期審計：內(nèi)部審計部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行審計，審查預(yù)算執(zhí)行的真實性、合法性和效益性，并出具審計報告。2.專項檢查：根據(jù)公司管理需要，對特定預(yù)算項目或重點業(yè)務(wù)進行專項檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.日常監(jiān)控：財務(wù)部門通過預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時預(yù)警并督促整改。六、績效評價（一）評價原則1.科學(xué)性原則：建立科學(xué)合理的績效評價指標(biāo)體系和評價方法，確保評價結(jié)果客觀公正。2.全面性原則：對預(yù)算項目的績效進行全面評價，包括預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)濟效益、社會效益等方面。3.動態(tài)性原則：根據(jù)預(yù)算項目的特點和實施情況，適時調(diào)整績效評價指標(biāo)和方法，確保評價的及時性和有效性。（二）評價指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行率：反映預(yù)算資金的實際執(zhí)行情況，計算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實際支出金額/預(yù)算批復(fù)金額×100%。2.經(jīng)濟效益指標(biāo)：如收入增長率、成本降低率、利潤率等，反映預(yù)算項目對公司經(jīng)濟效益的貢獻。3.社會效益指標(biāo)：根據(jù)預(yù)算項目的性質(zhì)和特點，設(shè)置相應(yīng)的社會效益指標(biāo)，如社會滿意度、環(huán)境影響等，反映預(yù)算項目對社會的影響。4.項目完成情況指標(biāo)：如項目進度、質(zhì)量達標(biāo)率等，反映預(yù)算項目的實施效果。（三）評價方法1.定量分析：運用相關(guān)指標(biāo)和數(shù)據(jù)，對預(yù)算項目的績效進行定量計算和分析，得出量化的評價結(jié)果。2.定性分析：通過問卷調(diào)查、專家評審、實地考察等方式，對預(yù)算項目的績效進行定性評價，綜合分析項目實施過程中的優(yōu)點和不足。3.綜合評價：將定量分析和定性分析相結(jié)合，對預(yù)算項目的績效進行全面、綜合的評價，形成最終的評價結(jié)論。（四）評價結(jié)果應(yīng)用1.作為預(yù)算編制和調(diào)整的重要依據(jù)。根據(jù)績效評價結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好、績效顯著的部門或項目，在今后的預(yù)算編制中給予適當(dāng)傾斜；對預(yù)算執(zhí)行不力、績效較差的部門或項目，相應(yīng)減少其預(yù)算安排。2.與部門和個人績效考核掛鉤。將預(yù)算項目績效評價結(jié)果納入部門和個人績效考核體系，作為考核部門和個人工作業(yè)績的重要依據(jù)，激勵各部門和員工提高預(yù)算執(zhí)行效率和資金使用效益。3.用于改進預(yù)算管理工作。通過對