往來(lái)款資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司往來(lái)款資金管理，規(guī)范往來(lái)款項(xiàng)的核算與監(jiān)督，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各類往來(lái)款項(xiàng)的管理，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。（三）基本原則1.合法性原則：往來(lái)款資金管理應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：往來(lái)款項(xiàng)的核算要準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.效益性原則：優(yōu)化往來(lái)款資金的運(yùn)作，提高資金使用效益，降低資金成本。4.風(fēng)險(xiǎn)防范原則：加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款資金的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制，防范資金損失。二、管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善往來(lái)款資金管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的核算、賬務(wù)處理和資金收付管理。3.定期編制往來(lái)款賬齡分析表，跟蹤往來(lái)款項(xiàng)的回收和支付情況，及時(shí)向相關(guān)部門反饋異常信息。4.配合審計(jì)、稅務(wù)等部門對(duì)往來(lái)款資金進(jìn)行檢查和審計(jì)。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門往來(lái)款項(xiàng)的管理，包括款項(xiàng)的催收、支付申請(qǐng)等工作。2.按照合同約定及時(shí)與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行結(jié)算，確保往來(lái)款項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的回收和支付情況負(fù)責(zé)，配合財(cái)務(wù)部門做好往來(lái)款資金管理工作。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)對(duì)往來(lái)款資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。2.對(duì)重大往來(lái)款項(xiàng)的決策提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見(jiàn)，參與往來(lái)款資金管理相關(guān)制度的制定和修訂。（四）審批部門1.按照公司授權(quán)審批制度，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的支付、核銷等事項(xiàng)進(jìn)行審批。2.對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行研究和決策，確保往來(lái)款資金管理工作的規(guī)范運(yùn)行。三、往來(lái)款的分類及管理（一）應(yīng)收賬款1.定義：公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。2.管理要求業(yè)務(wù)部門應(yīng)在合同簽訂后及時(shí)將合同副本提交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)掌握客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和付款能力，對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)制定催收計(jì)劃并跟蹤落實(shí)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的款項(xiàng)，及時(shí)向業(yè)務(wù)部門反饋，共同研究解決方案。對(duì)于符合壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收賬款，按照公司壞賬管理制度進(jìn)行核銷處理。（二）應(yīng)付賬款1.定義：公司因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。2.管理要求采購(gòu)部門應(yīng)在收到發(fā)票后及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核結(jié)果辦理付款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的付款期限，合理安排資金，確保按時(shí)足額支付應(yīng)付賬款，維護(hù)公司良好的商業(yè)信用。對(duì)于有爭(zhēng)議的應(yīng)付賬款，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，解決爭(zhēng)議后再辦理付款手續(xù)。（三）其他應(yīng)收款1.定義：公司除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，包括員工借款、備用金、押金等。2.管理要求嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生，確需發(fā)生的，應(yīng)按照公司審批制度進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立其他應(yīng)收款臺(tái)賬，對(duì)借款、備用金等進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)督促相關(guān)人員辦理報(bào)銷或還款手續(xù)。對(duì)于逾期未收回的其他應(yīng)收款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如扣發(fā)工資、獎(jiǎng)金等。（四）其他應(yīng)付款1.定義：公司除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，包括應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。2.管理要求財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)核算其他應(yīng)付款項(xiàng)，確保賬目清晰。對(duì)于有期限規(guī)定的其他應(yīng)付款，應(yīng)在到期時(shí)及時(shí)支付，避免逾期產(chǎn)生不良影響。定期對(duì)其他應(yīng)付款進(jìn)行清理，對(duì)于確實(shí)無(wú)需支付的款項(xiàng)，按照公司規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。四、往來(lái)款的核算與賬務(wù)處理（一）核算原則往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，確保收入和費(fèi)用的合理配比。（二）賬務(wù)處理1.應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等科目。收到款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。對(duì)于已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，以后又收回的，應(yīng)按實(shí)際收回的金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目；同時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。2.應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等發(fā)生應(yīng)付賬款時(shí)，借記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“應(yīng)付賬款——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。支付款項(xiàng)時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票抵付應(yīng)付賬款時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目。3.其他應(yīng)收款的賬務(wù)處理發(fā)生其他應(yīng)收款時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。收回其他應(yīng)收款時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。員工借款、備用金等報(bào)銷或還款時(shí)，借記相關(guān)費(fèi)用科目或貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。4.其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理發(fā)生其他應(yīng)付款時(shí)，借記“銀行存款”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。支付其他應(yīng)付款時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“銀行存款”等科目。（三）往來(lái)款的對(duì)賬1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與往來(lái)單位進(jìn)行對(duì)賬，確保雙方賬目一致。對(duì)賬周期一般為每月或每季度。2.對(duì)賬方式可采用函證、電話溝通、上門對(duì)賬等方式，確保對(duì)賬結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.對(duì)于對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整，并編制往來(lái)款對(duì)賬調(diào)節(jié)表。五、往來(lái)款的審批與支付（一）審批流程1.往來(lái)款項(xiàng)的支付申請(qǐng)應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出，填寫付款申請(qǐng)單，注明款項(xiàng)的性質(zhì)、金額、付款對(duì)象、付款原因等信息。2.付款申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門審核付款申請(qǐng)單的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，審核通過(guò)后提交審批部門審批。4.審批部門按照公司授權(quán)審批制度進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。（二）支付方式1.往來(lái)款項(xiàng)的支付方式應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇，包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、現(xiàn)金等。2.對(duì)于金額較大的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金安全。3.采用現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，確?，F(xiàn)金支付的合規(guī)性。（三）支付時(shí)間1.往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定的時(shí)間支付，不得逾期支付。2.對(duì)于有提前付款優(yōu)惠政策的，應(yīng)在符合條件的情況下及時(shí)申請(qǐng)?zhí)崆案犊睿硎軆?yōu)惠政策。六、往來(lái)款的清理與核銷（一）清理原則定期對(duì)往來(lái)款進(jìn)行清理，確保往來(lái)款項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。（二）清理范圍包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等所有往來(lái)款項(xiàng)。（三）清理方法1.財(cái)務(wù)部門定期編制往來(lái)款賬齡分析表，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，分析賬齡結(jié)構(gòu)和逾期情況。2.業(yè)務(wù)部門根據(jù)賬齡分析表，對(duì)逾期未收回或未支付的往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤和催收，制定清理計(jì)劃并組織實(shí)施。3.對(duì)于長(zhǎng)期掛賬且確實(shí)無(wú)法收回或無(wú)需支付的往來(lái)款項(xiàng)，按照公司壞賬核銷制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核銷處理。（四）核銷程序1.業(yè)務(wù)部門提出壞賬核銷申請(qǐng)，填寫壞賬核銷申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明壞賬形成的原因、過(guò)程及相關(guān)證據(jù)。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)壞賬核銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)相關(guān)證據(jù)的真實(shí)性和完整性，提出審核意見(jiàn)。3.審批部門按照公司授權(quán)審批制度進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷壞賬。（五）核銷后的管理1.已核銷的往來(lái)款項(xiàng)，如以后又收回的，應(yīng)及時(shí)入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)處理。2.對(duì)核銷的往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)建立備查賬，保留相關(guān)資料，以備審計(jì)、稅務(wù)等部門檢查。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)往來(lái)款資金管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查往來(lái)款項(xiàng)的核算、審批、支付、清理等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門及時(shí)整改。（二）財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)往來(lái)款資金管理情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的日常監(jiān)控，對(duì)異常情況及時(shí)進(jìn)行分析和處理，并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（三）績(jī)效考核監(jiān)督1.將往來(lái)款資金管理納入公司績(jī)效考核體系，對(duì)業(yè)務(wù)部門和相關(guān)責(zé)任人的往來(lái)款回收、支付等情況進(jìn)行考核。2.根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成考核指標(biāo)的進(jìn)行處罰。八、風(fēng)險(xiǎn)防范與控制（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。2.針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)因素，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.采用定性和定量相結(jié)合的方法，對(duì)往來(lái)款資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的往來(lái)款項(xiàng)采取重點(diǎn)監(jiān)控和防范措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.加強(qiáng)客戶信用管理，建立客戶信用檔案，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和跟蹤，合理確定信用額度和信用期限。2.完善合同管理制度，