發(fā)票與支票管理辦法總則目的為了加強公司發(fā)票與支票的管理，規(guī)范發(fā)票與支票的使用、保管及相關(guān)操作流程，確保公司財務(wù)活動的合法性、準確性和安全性，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)在經(jīng)營活動中涉及的發(fā)票開具、收取、保管以及支票的簽發(fā)、使用、管理等相關(guān)事宜。管理原則發(fā)票與支票的管理應(yīng)遵循合法性、規(guī)范性、安全性和效益性原則。嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，確保發(fā)票與支票的使用符合法律要求；規(guī)范操作流程，提高工作效率和管理水平；加強安全防范措施，防止發(fā)票與支票的丟失、被盜用等情況發(fā)生；合理使用發(fā)票與支票，降低財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益。發(fā)票管理發(fā)票的種類公司在經(jīng)營活動中涉及的發(fā)票主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用機打發(fā)票等。各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和客戶需求，正確選擇使用相應(yīng)種類的發(fā)票。發(fā)票的開具1.開具申請：業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)，需要開具發(fā)票時，應(yīng)填寫《發(fā)票開具申請表》，注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶銀行及賬號、發(fā)票種類、發(fā)票金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，并經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，提交至財務(wù)部門。2.審核開票：財務(wù)部門收到《發(fā)票開具申請表》后，應(yīng)對申請內(nèi)容進行審核，核實業(yè)務(wù)的真實性、準確性和合規(guī)性。審核無誤后，按照規(guī)定的開票流程和要求，及時開具發(fā)票。對于不符合規(guī)定的申請，財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其補充或修正相關(guān)信息。3.開具要求：開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實、完整、準確，與實際業(yè)務(wù)相符。發(fā)票的填寫應(yīng)清晰、規(guī)范，不得涂改、挖補。發(fā)票上的項目應(yīng)填寫齊全，包括客戶名稱、納稅人識別號、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。同時，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。4.電子發(fā)票開具：對于符合條件的業(yè)務(wù)，公司可開具電子發(fā)票。電子發(fā)票的開具流程和要求與紙質(zhì)發(fā)票基本相同，但應(yīng)注意電子發(fā)票的交付方式和存儲管理。電子發(fā)票應(yīng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺或其他合法渠道交付給客戶，并妥善保存電子發(fā)票的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。發(fā)票的收取1.收取審核：公司在購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動中，應(yīng)及時向供應(yīng)商索取發(fā)票。業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票后，應(yīng)對發(fā)票的真實性、合法性和有效性進行初步審核，檢查發(fā)票的內(nèi)容是否完整、準確，發(fā)票的開具是否符合規(guī)定。審核無誤后，將發(fā)票連同相關(guān)的業(yè)務(wù)憑證（如合同、訂單、驗收單等）一并提交至財務(wù)部門進行再次審核。2.合規(guī)要求：收取的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定的要求。發(fā)票的開具方應(yīng)具有合法的開票資格，發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，發(fā)票的格式和填寫應(yīng)規(guī)范。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通，要求其重新開具發(fā)票。3.抵扣認證：對于增值稅專用發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進行認證抵扣。認證方式可選擇網(wǎng)上認證、掃描認證等。認證通過后，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，確保公司的增值稅抵扣權(quán)益。發(fā)票的保管1.專人保管：公司應(yīng)指定專人負責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴格遵守發(fā)票保管的相關(guān)規(guī)定和要求。2.存放要求：發(fā)票應(yīng)存放在專門的保險柜或其他安全的場所，確保發(fā)票的安全。發(fā)票的存放應(yīng)分類、有序，便于查找和管理。同時，應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，核對發(fā)票的數(shù)量、號碼和金額等信息，確保賬實相符。3.保管期限：發(fā)票的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票的保管期限為5年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀。發(fā)票的核銷與繳銷1.核銷管理：財務(wù)部門應(yīng)定期對已開具的發(fā)票進行核銷，核對發(fā)票的開具情況和收款情況，確保發(fā)票的使用與業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況相符。對于已開具但未收回款項的發(fā)票，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，督促其催收款項。2.繳銷處理：對于因發(fā)票開具錯誤、發(fā)票丟失等原因需要繳銷的發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行處理。繳銷發(fā)票時，應(yīng)填寫《發(fā)票繳銷申請表》，注明發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、繳銷原因等信息，并經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字后，將發(fā)票原件交回稅務(wù)機關(guān)進行繳銷。支票管理支票的種類公司使用的支票主要包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。支票的購買1.申請購買：財務(wù)部門根據(jù)公司的業(yè)務(wù)需求，定期向開戶銀行申請購買支票。申請購買時，應(yīng)填寫《支票購買申請表》，注明支票的種類、數(shù)量等信息，并加蓋公司財務(wù)專用章和法定代表人印章，提交至開戶銀行。2.購買登記：購買支票后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行登記，記錄支票的種類、號碼、購買日期、購買數(shù)量等信息，并將支票妥善保管。支票的簽發(fā)1.簽發(fā)申請：業(yè)務(wù)部門在需要使用支票支付款項時，應(yīng)填寫《支票領(lǐng)用申請表》，注明收款單位名稱、開戶銀行及賬號、支付金額、用途等信息，并經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，提交至財務(wù)部門。2.審核簽發(fā)：財務(wù)部門收到《支票領(lǐng)用申請表》后，應(yīng)對申請內(nèi)容進行審核，核實業(yè)務(wù)的真實性、準確性和合規(guī)性。審核無誤后，按照規(guī)定的簽發(fā)流程和要求，簽發(fā)支票。簽發(fā)支票時，應(yīng)確保支票的內(nèi)容真實、完整、準確，與實際業(yè)務(wù)相符。支票的填寫應(yīng)清晰、規(guī)范，不得涂改、挖補。支票上的項目應(yīng)填寫齊全，包括收款單位名稱、開戶銀行及賬號、支付金額、用途、出票日期等。同時，應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章和法定代表人印章。3.限額控制：為了加強資金管理，防范財務(wù)風(fēng)險，公司應(yīng)設(shè)定支票的簽發(fā)限額。對于超過限額的支票簽發(fā)申請，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理或其授權(quán)人員審批同意后，方可簽發(fā)。4.空白支票管理：原則上，公司不得簽發(fā)空白支票。如因特殊情況需要簽發(fā)空白支票，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理或其授權(quán)人員審批同意，并在支票上注明收款單位名稱、用途、金額上限等信息，同時建立空白支票領(lǐng)用登記制度，嚴格控制空白支票的使用。支票的使用1.交付使用：支票簽發(fā)后，財務(wù)部門應(yīng)及時將支票交付給業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員，并辦理交接手續(xù)。業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員在收到支票后，應(yīng)妥善保管支票，及時將支票交付給收款單位。2.背書轉(zhuǎn)讓：如因業(yè)務(wù)需要，支票可以進行背書轉(zhuǎn)讓。背書轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)按照《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，在支票背面進行背書，注明被背書人名稱、背書日期等信息，并加蓋背書人印章。3.掛失止付：如支票不慎丟失或被盜用，應(yīng)及時采取掛失止付措施。掛失止付時，應(yīng)填寫《支票掛失止付申請表》，并加蓋公司財務(wù)專用章和法定代表人印章，提交至開戶銀行辦理掛失止付手續(xù)。同時，應(yīng)向公安機關(guān)報案，配合公安機關(guān)進行調(diào)查處理。支票的保管1.專人保管：支票應(yīng)由專人負責(zé)保管，不得隨意放置或交予他人保管。支票保管人員應(yīng)定期對支票進行盤點，核對支票的數(shù)量、號碼和金額等信息，確保賬實相符。2.存放要求：支票應(yīng)存放在專門的保險柜或其他安全的場所，確保支票的安全。支票的存放應(yīng)分類、有序，便于查找和管理。同時，應(yīng)注意支票的防潮、防火、防盜等安全防范措施。支票的核銷與作廢1.核銷管理：財務(wù)部門應(yīng)定期對已使用的支票進行核銷，核對支票的支付情況和賬務(wù)處理情況，確保支票的使用與業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況相符。對于已支付的支票，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，并在支票登記簿上進行記錄。2.作廢處理：對于因填寫錯誤、過期等原因需要作廢的支票，應(yīng)在支票上加蓋“作廢”字樣，并妥善保管。作廢的支票不得隨意丟棄，應(yīng)定期進行銷毀。銷毀時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保支票的信息安全。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的發(fā)票與支票管理情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、收取、保管情況，支票的簽發(fā)、使用、保管情況等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見和措施，并跟蹤整改情況，確保問題得到及時解決。審計檢查公司應(yīng)定期接受內(nèi)部審計和外部審計機構(gòu)的審計檢查。審計機構(gòu)在審計過程中，將對公司的發(fā)票與支票管理情況進行重點檢查。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)積極配合審計機構(gòu)進行整改，并按照審計建議，完善發(fā)票與支票管理制度和流程。責(zé)任追究對于違反本辦法規(guī)定，造成公司經(jīng)濟損失或其他不良后果的單位和個人，應(yīng)依法追究其相應(yīng)的責(zé)任。情節(jié)較輕的，給予批評教育、警告等處分；情節(jié)嚴重的，給予記過、降級、撤職等