小規(guī)模出納管理辦法一、總則（一）目的為加強本公司財務管理，規(guī)范小規(guī)模出納工作流程，確保公司資金安全、準確、高效運作，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及財務管理制度，結合公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司及下屬各小規(guī)模核算單位的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則出納工作必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，依法辦理各類資金收付業(yè)務。2.準確性原則確保資金收付的金額、賬目記錄準確無誤，做到日清月結，賬實相符。3.安全性原則加強資金安全管理，采取有效措施防范資金風險，保障公司資金安全。4.及時性原則及時處理各類資金收付業(yè)務，不得拖延積壓，確保公司資金流轉順暢。二、崗位職責（一）出納人員基本職責1.負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作。2.嚴格按照公司財務制度和審批流程辦理資金收付業(yè)務，確保手續(xù)齊全、合規(guī)。3.負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬目清晰。4.定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。5.協(xié)助會計做好各類財務報表的編制工作，提供準確的資金數(shù)據(jù)。6.負責銀行賬戶的管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等。7.及時掌握銀行存款余額，合理安排資金，確保公司資金的合理使用。8.負責公司各類票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。9.完成領導交辦的其他與資金管理相關的工作任務。（二）崗位權限1.在授權范圍內辦理資金收付業(yè)務。2.對不符合財務制度和審批流程的資金收付業(yè)務有權拒絕辦理。3.有權參與公司資金管理相關制度的制定和完善。（三）崗位限制1.不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。2.嚴禁未經(jīng)授權擅自挪用、出借公司資金。3.不得私自保管公司財務印章，印章保管應嚴格按照公司印章管理制度執(zhí)行。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付范圍1.職工工資、津貼、獎金。2.個人勞務報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農副產品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金收付流程1.收款流程收到現(xiàn)金時，出納應及時開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋公司財務專用章。對收款事項進行詳細記錄，包括收款日期、收款人姓名、收款金額、款項來源等。將現(xiàn)金及時存入公司指定銀行賬戶，并在銀行存款日記賬上進行登記。2.付款流程付款申請：由業(yè)務部門或相關人員填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并按照公司審批流程進行審批。審批通過后，將付款申請單交給出納。出納審核付款申請單，檢查審批手續(xù)是否齊全、金額是否準確、收款單位信息是否正確等。審核無誤后，根據(jù)付款金額從庫存現(xiàn)金或銀行存款中支付款項，并在付款申請單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，記錄付款日期、付款金額、付款事由、收款單位等信息。（三）現(xiàn)金庫存限額管理1.根據(jù)公司日常資金收支情況，核定合理的現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。3.出納應嚴格控制現(xiàn)金庫存余額，不得超過核定的庫存限額。如因特殊情況需要超過庫存限額，應及時向財務負責人報告，并采取相應的安全措施。（四）現(xiàn)金盤點1.出納應每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.盤點時，應將現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金進行核對，如有差異，應及時查明原因，并進行相應的處理。3.每月末，財務負責人應組織對庫存現(xiàn)金進行全面盤點，并編制現(xiàn)金盤點表?，F(xiàn)金盤點表應包括盤點日期、現(xiàn)金日記賬余額、實際庫存現(xiàn)金金額、差異金額及原因等內容。4.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按照公司相關規(guī)定進行處理。屬于責任人賠償?shù)?，應追究責任人的責任；屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準后計入管理費用；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后計入營業(yè)外收入。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應按照國家法律法規(guī)和銀行相關規(guī)定，開立、變更和撤銷銀行賬戶。2.開立銀行賬戶時，應向銀行提交相關資料，包括營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、稅務登記證、法定代表人身份證明等，并按照銀行要求填寫開戶申請表。3.銀行賬戶開立后，應及時將銀行賬號、開戶銀行等信息報財務部門備案。4.如需變更銀行賬戶信息，如賬戶名稱、賬號、開戶銀行等，應及時辦理變更手續(xù)，并將變更后的信息報財務部門備案。5.撤銷銀行賬戶時，應按照銀行規(guī)定辦理銷戶手續(xù)，確保賬戶余額清零，并將銷戶證明等資料交財務部門存檔。（二）銀行存款收付流程1.收款流程收到銀行存款時，出納應及時核對銀行收款通知與相關業(yè)務憑證，確認收款金額、款項來源等信息。對收款事項進行詳細記錄，包括收款日期、收款銀行、收款金額、款項來源等。將銀行收款通知與相關業(yè)務憑證一并交會計進行賬務處理。2.付款流程付款申請：由業(yè)務部門或相關人員填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并按照公司審批流程進行審批。審批通過后，將付款申請單交給出納。出納審核付款申請單，檢查審批手續(xù)是否齊全、金額是否準確、收款單位信息是否正確、付款方式是否符合規(guī)定等。審核無誤后，根據(jù)付款方式進行相應的操作。如采用支票付款，應填寫支票，加蓋公司財務專用章和法人章，并在支票登記簿上進行登記；如采用網(wǎng)上銀行付款，應按照網(wǎng)上銀行操作流程進行付款，并記錄付款日期、付款金額、收款單位等信息。將付款申請單及相關憑證交會計進行賬務處理。（三）銀行對賬單管理1.出納應每月定期獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。2.核對時，應逐筆核對銀行對賬單與銀行存款日記賬的收支記錄，檢查是否存在未達賬項。3.如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應編制銀行存款余額調節(jié)表，對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額進行調整，使其相符。4.銀行存款余額調節(jié)表應由出納編制，會計審核。銀行存款余額調節(jié)表應包括銀行存款日記賬余額、銀行對賬單余額、未達賬項及調節(jié)后余額等內容。5.如銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)后仍不相符，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。（二）票據(jù)購買1.出納應根據(jù)公司業(yè)務需要，定期購買所需票據(jù)。2.購買票據(jù)時，應填寫票據(jù)購買申請表，注明票據(jù)種類、數(shù)量等信息，并按照公司審批流程進行審批。3.審批通過后，出納持票據(jù)購買申請表到銀行或稅務機關購買票據(jù)，并取得票據(jù)購買憑證。4.將票據(jù)購買憑證及所購票據(jù)交財務部門進行登記和保管。（三）票據(jù)保管1.設立專門的票據(jù)保管箱或保險柜，用于存放各類票據(jù)。2.票據(jù)保管人員應妥善保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全完整，防止票據(jù)被盜、丟失、損毀等情況發(fā)生。3.對空白票據(jù)和已使用票據(jù)應分別進行保管，空白票據(jù)應存放于保險柜中，已使用票據(jù)應按照會計檔案管理要求進行裝訂成冊，并妥善保管。4.定期對票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺或其他異常情況，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。（四）票據(jù)使用1.支票使用支票應由出納專人保管，嚴格按照支票管理規(guī)定填寫支票內容，包括出票日期、收款人姓名、金額、用途等。支票填寫完畢后，應加蓋公司財務專用章和法人章，并在支票登記簿上進行登記，注明支票號碼、出票日期、收款人姓名、金額、用途等信息。支票使用后，應及時將支票存根聯(lián)交會計進行賬務處理。如支票遺失，應立即向銀行掛失，并按照相關規(guī)定辦理掛失手續(xù)。2.匯票、本票使用匯票、本票的使用應按照相關法律法規(guī)和銀行規(guī)定辦理，出納應嚴格審核匯票、本票的填寫內容，確保信息準確無誤。匯票、本票使用后，應及時將相關憑證交會計進行賬務處理。3.發(fā)票使用發(fā)票由專人負責購買、保管和開具。開具發(fā)票時，應按照發(fā)票管理規(guī)定填寫發(fā)票內容，確保發(fā)票信息真實、準確、完整。發(fā)票開具后，應加蓋公司發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)交付給客戶。定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票的使用和庫存情況相符。4.收據(jù)使用收據(jù)由出納負責購買、保管和開具。開具收據(jù)時，應按照收據(jù)管理規(guī)定填寫收據(jù)內容，確保收據(jù)信息真實、準確、完整。收據(jù)開具后，應加蓋公司財務專用章，并將收據(jù)聯(lián)交付給客戶。定期對收據(jù)進行盤點，確保收據(jù)的使用和庫存情況相符。（五）票據(jù)核銷1.支票核銷支票使用后，出納應及時將支票存根聯(lián)交會計進行賬務處理，并在支票登記簿上注明支票已核銷。定期對支票登記簿進行核對，確保支票的使用和核銷情況相符。2.匯票、本票核銷匯票、本票使用后，出納應及時將相關憑證交會計進行賬務處理，并在相關登記簿上注明匯票、本票已核銷。定期對匯票、本票登記簿進行核對，確保匯票、本票的使用和核銷情況相符。3.發(fā)票核銷發(fā)票開具后，應按照稅務機關規(guī)定的期限進行核銷。核銷發(fā)票時，應將已開具發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)等相關資料整理齊全，報稅務機關審核。稅務機關審核通過后，在發(fā)票領購簿上進行核銷記錄。4.收據(jù)核銷收據(jù)開具后，應定期對收據(jù)的使用情況進行核對，確保收據(jù)的使用和庫存情況相符。如收據(jù)作廢，應在收據(jù)上加蓋“作廢”章，并將作廢收據(jù)的各聯(lián)次妥善保管，不得隨意丟棄。定期對作廢收據(jù)進行核銷，并在收據(jù)登記簿上注明核銷情況。六、財務印章管理（一）印章種類公司財務印章主要包括財務專用章、法人章、發(fā)票專用章等。（二）印章保管1.財務專用章由財務負責人指定專人保管，法人章由法定代表人或其授權人員保管，發(fā)票專用章由發(fā)票管理人員保管。2.印章保管人員應妥善保管印章，不得隨意將印章交予他人使用。如因工作需要臨時交接印章，應辦理交接手續(xù)，并進行登記。3.印章應存放于保險柜或專門的印章保管箱中，確保印章的安全。（三）印章使用1.財務專用章使用財務專用章主要用于銀行結算、財務報表蓋章、各類財務文件蓋章等。使用財務專用章時，應填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，并按照公司審批流程進行審批。審批通過后，印章保管人員應在申請表上簽字確認，并在相關文件或票據(jù)上加蓋財務專用章。2.法人章使用法人章主要用于支票蓋章、重要合同蓋章等。使用法人章時，應填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，并按照公司審批流程進行審批。審批通過后，印章保管人員應在申請表上簽字確認，并在相關文件或票據(jù)上加蓋法人章。3.發(fā)票專用章使用發(fā)票專用章主要用于發(fā)票蓋章。使用發(fā)票專用章時，應按照發(fā)票管理規(guī)定在發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章。（四）印章交接1.印章保管人員因工作調動、離職等原因需要交接印章時，應辦理印章交接手續(xù)。2.交接時，應填寫印章交接清單，注明印章名稱、數(shù)量、交接日期、交接雙方等信息，并由交接雙方簽字確認。3.交接清單一式兩份，交接雙方各執(zhí)一份，財務部門存檔一份。七、財務報銷管理（一）報銷流程1.報銷人填寫報銷申請單，注明報銷事由、金額、報銷憑證等信息，并按照公司審批流程進行審批。2.審批通過后，將報銷申請單及相關憑證交給出納。3.出納審核報銷申請單，檢查審批手續(xù)是否齊全、金額是否準確、報銷憑證是否合規(guī)等。4.審核無誤后，按照公司財務制度規(guī)定的報銷方式進行付款，并在報銷申請單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。5.將報銷申請單及相關憑證交會計進行賬務處理。（二）報銷標準1.公司應制定明確的財務報銷標準，包括差旅費、業(yè)務招待費、辦公用品費、通訊費等各項費用的報銷標準。2.報銷人員應嚴格按照報銷標準進行報銷，不得超標準報銷。如因特殊情況需要超標準報銷，應按照公司審批流程進行審批。（三）報銷憑證要求1.報銷憑證應真實、合法、有效，不得使用虛假發(fā)票或其他不符合規(guī)定的憑證進行報銷。2.報銷憑證應注明報銷事由、金額、日期、發(fā)票號碼等信息，并加蓋開票單位發(fā)票專用章。3.如報銷憑證為復印件，應注明“與原件相符”字樣，并由提供復印件的單位加蓋公章。八、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.財務部門應定期對出納工作進行內部檢查，檢查內容包括現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、印章等