青島出納管理辦法總則目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，保障公司資金安全與正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。適用范圍本辦法適用于青島[公司名稱]及其所屬各部門的出納工作?；驹瓌t1.合法性原則：出納工作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤，賬目清晰，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類資金收支業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，保證資金的高效使用。4.安全性原則：加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)、印章等的管理，確保公司資金安全，防止出現(xiàn)貪污、挪用、盜竊等違法行為。崗位職責(zé)出納人員基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理，確保資金收付準(zhǔn)確、及時(shí)。2.嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度審核各類原始憑證，對(duì)不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒絕受理。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，定期與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。4.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、印章等重要財(cái)務(wù)資料，確保其安全完整。5.協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及其他相關(guān)財(cái)務(wù)工作?，F(xiàn)金收付職責(zé)1.收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)交款人及金額，當(dāng)面點(diǎn)清，開具收款收據(jù)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。2.支付現(xiàn)金時(shí)，必須依據(jù)經(jīng)過審核批準(zhǔn)的付款憑證進(jìn)行支付，對(duì)不符合規(guī)定的付款要求有權(quán)拒絕支付。3.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行結(jié)算職責(zé)1.按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，正確填寫支票、匯票、本票等各種銀行結(jié)算憑證，及時(shí)辦理款項(xiàng)收付。2.每月定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。3.妥善保管銀行賬戶信息及密碼，不得隨意透露給他人。票據(jù)及印章管理職責(zé)1.負(fù)責(zé)空白支票、匯票、本票等票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用登記工作，嚴(yán)格按照規(guī)定填寫票據(jù)，確保票據(jù)使用安全。2.妥善保管財(cái)務(wù)專用章、法人章等印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得擅自交他人保管或使用。現(xiàn)金管理現(xiàn)金庫(kù)存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開支需要，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。庫(kù)存限額由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.一般情況下，公司現(xiàn)金庫(kù)存限額不得超過[X]天的日常零星開支所需現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，如當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。2.支付現(xiàn)金，可以從本公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金?，F(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日終了對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行全面盤點(diǎn)，盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，由盤點(diǎn)人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。銀行存款管理銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.嚴(yán)格控制銀行賬戶數(shù)量，不得隨意開立銀行賬戶。如有特殊情況需要增加銀行賬戶的，應(yīng)報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并說明原因。3.加強(qiáng)銀行賬戶信息管理，定期核對(duì)銀行賬戶信息，確保賬戶信息準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)賬戶信息變更，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。銀行存款收付規(guī)定1.辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定填寫結(jié)算憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.收到銀行存款時(shí)，應(yīng)及時(shí)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)款項(xiàng)到賬情況。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.支付銀行存款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支付款項(xiàng)真實(shí)、合法、有效。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。銀行對(duì)賬單核對(duì)1.出納人員應(yīng)每月定期從銀行取得對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。2.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致，應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于未達(dá)賬項(xiàng)的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核，確保調(diào)節(jié)后的余額一致。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。票據(jù)管理空白票據(jù)購(gòu)買1.出納人員應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，定期購(gòu)買空白支票、匯票、本票等票據(jù)。購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)書，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到開戶銀行辦理購(gòu)買手續(xù)。2.購(gòu)買的空白票據(jù)應(yīng)及時(shí)登記入賬，記錄票據(jù)種類、號(hào)碼、數(shù)量、購(gòu)買日期等信息。票據(jù)保管1.空白票據(jù)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜等安全可靠的地方，由出納人員專人保管。2.設(shè)立票據(jù)登記簿，對(duì)票據(jù)的購(gòu)買、使用、作廢、注銷等情況進(jìn)行詳細(xì)登記，確保票據(jù)使用情況可追溯。3.嚴(yán)禁將空白票據(jù)帶出公司，如因特殊情況需要帶出公司的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。票據(jù)使用1.使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫票據(jù)內(nèi)容，確保票據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。填寫錯(cuò)誤的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得隨意丟棄。2.票據(jù)使用后，應(yīng)及時(shí)將存根聯(lián)、記賬聯(lián)等交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核和記賬。3.對(duì)于已開具的票據(jù)，應(yīng)定期進(jìn)行清理和核對(duì)，確保票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)金額一致。票據(jù)作廢與注銷1.因填寫錯(cuò)誤、票據(jù)過期等原因?qū)е缕睋?jù)作廢的，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并將作廢票據(jù)與存根聯(lián)一并保存。2.對(duì)于不再使用的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)到開戶銀行辦理注銷手續(xù)，并將注銷情況登記在票據(jù)登記簿上。印章管理印章種類及用途1.公司財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章等。2.財(cái)務(wù)專用章用于辦理公司財(cái)務(wù)結(jié)算、開具發(fā)票、簽訂合同等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；法人章用于辦理銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)時(shí)預(yù)留銀行印鑒。印章保管1.財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)人員保管。2.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意將印章交他人使用或帶出公司。如因特殊情況需要帶出公司的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.設(shè)立印章使用登記簿，對(duì)印章的使用情況進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄使用日期、用途、使用人等信息。印章使用1.使用印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用事項(xiàng)、金額、合同編號(hào)等信息，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可使用印章。2.印章使用人員應(yīng)在印章使用登記簿上簽字確認(rèn)，確保印章使用情況可追溯。3.嚴(yán)禁在空白支票、匯票、本票等票據(jù)上加蓋印章。如因業(yè)務(wù)需要確需提前加蓋印章的，應(yīng)在空白處注明用途，并嚴(yán)格控制使用范圍。財(cái)務(wù)報(bào)銷管理報(bào)銷流程1.員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷審批單等。2.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)按照公司規(guī)定的格式填寫，注明報(bào)銷日期、報(bào)銷人、報(bào)銷事項(xiàng)、金額等信息。3.報(bào)銷人所在部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性，并簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。5.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，出納人員方可辦理報(bào)銷付款手續(xù)。報(bào)銷憑證要求1.報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或收款單位公章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。3.報(bào)銷憑證應(yīng)與報(bào)銷事項(xiàng)相符，不得虛開發(fā)票或使用虛假發(fā)票報(bào)銷。4.對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理、印章管理、財(cái)務(wù)報(bào)銷等方面。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)。外部檢查1.公司應(yīng)積極配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。2.對(duì)于外部檢查