預(yù)算管理管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、各子公司的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算管理應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保預(yù)算與戰(zhàn)略方向一致，為戰(zhàn)略實(shí)施提供有力支持。2.全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)全方位、全流程管理。3.全員參與原則：預(yù)算管理涉及公司各個(gè)部門(mén)和全體員工，應(yīng)充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)和員工的積極性、主動(dòng)性，共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析等工作。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性；同時(shí)，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等因素，適時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，保持預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。5.效益優(yōu)先原則：預(yù)算管理應(yīng)注重成本效益分析，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：預(yù)算管理委員會(huì)由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，副總經(jīng)理?yè)?dān)任副主任，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)：審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程；確定公司預(yù)算管理目標(biāo)和總體要求；審議公司年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：預(yù)算管理辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門(mén)，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任主任，相關(guān)人員為成員。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度、政策和流程的起草、修訂和解釋工作；組織公司年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報(bào)工作；跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題；提出預(yù)算調(diào)整建議，組織預(yù)算調(diào)整方案的編制和上報(bào)工作；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核評(píng)價(jià)工作，提出考核意見(jiàn)和建議；完成預(yù)算管理委員會(huì)交辦的其他工作。（三）各部門(mén)1.職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作；配合預(yù)算管理辦公室完成公司預(yù)算的匯總、審核和上報(bào)工作；按照公司預(yù)算管理要求，及時(shí)提供相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)和資料；落實(shí)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)、政策和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；3.公司歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)狀況；4.市場(chǎng)預(yù)測(cè)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)；5.其他相關(guān)因素。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和具體內(nèi)容等。2.各部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，對(duì)本部門(mén)下一年度的收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，編制本部門(mén)預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室審核匯總：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，提出修改意見(jiàn)。審核無(wú)誤后，預(yù)算管理辦公室將各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算管理委員會(huì)審議：預(yù)算管理辦公室將公司年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，重點(diǎn)審議預(yù)算是否符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)、是否合理可行、是否體現(xiàn)了效益優(yōu)先原則等。根據(jù)審議意見(jiàn)，預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成最終的公司年度預(yù)算方案。5.預(yù)算方案審批與下達(dá)：公司年度預(yù)算方案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)公司董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過(guò)后，由公司總經(jīng)理下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo)，明確各部門(mén)的預(yù)算責(zé)任和目標(biāo)。（三）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的公司或部門(mén)。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間，連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間相脫離，隨時(shí)間的推進(jìn)不斷補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性。適用于市場(chǎng)環(huán)境變化較快、業(yè)務(wù)發(fā)展不穩(wěn)定的公司。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于費(fèi)用預(yù)算編制和項(xiàng)目預(yù)算編制。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的預(yù)算編制方法。同時(shí)，在預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)充分考慮各種因素的變化，確保預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各部門(mén)是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。各部門(mén)應(yīng)按照公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，將預(yù)算分解到具體崗位和個(gè)人，明確各崗位和個(gè)人的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。（二）預(yù)算執(zhí)行流程1.分解下達(dá)預(yù)算指標(biāo)：公司下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo)后，預(yù)算管理辦公室將各部門(mén)的預(yù)算指標(biāo)分解到季度、月度，并下達(dá)給各部門(mén)。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)分解后的預(yù)算指標(biāo)，制定具體的執(zhí)行計(jì)劃和措施，確保預(yù)算指標(biāo)的落實(shí)。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：預(yù)算管理辦公室建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析。通過(guò)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度通報(bào)等方式，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和偏差。3.預(yù)算執(zhí)行分析：各部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算差異原因、預(yù)算執(zhí)行效果等。通過(guò)預(yù)算執(zhí)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，對(duì)公司整體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施和建議。4.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、公司戰(zhàn)略調(diào)整、不可抗力等因素的影響，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，原預(yù)算已無(wú)法繼續(xù)執(zhí)行時(shí)，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細(xì)信息。預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)公司董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過(guò)后，由公司總經(jīng)理下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門(mén)按照調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。（三）預(yù)算控制措施1.授權(quán)審批控制：建立健全預(yù)算授權(quán)審批制度，明確預(yù)算審批的權(quán)限和程序。各部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，涉及預(yù)算內(nèi)資金支出的，應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批；涉及預(yù)算外資金支出的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行特殊審批。2.預(yù)算執(zhí)行情況考核：建立預(yù)算執(zhí)行情況考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算差異率、預(yù)算執(zhí)行效果等?？己私Y(jié)果與各部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門(mén)進(jìn)行處罰。3.預(yù)算預(yù)警機(jī)制：預(yù)算管理辦公室建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，設(shè)定預(yù)算預(yù)警指標(biāo)和預(yù)警閾值。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行情況接近或超過(guò)預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門(mén)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況，采取有效措施進(jìn)行控制。4.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、真實(shí)性和有效性。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。五、預(yù)算分析與評(píng)價(jià)（一）預(yù)算分析1.定期分析：預(yù)算管理辦公室每月、每季度對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析，形成預(yù)算分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算差異分析、預(yù)算執(zhí)行效果評(píng)價(jià)、改進(jìn)措施和建議等內(nèi)容。2.專項(xiàng)分析：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要，針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題或特定事項(xiàng)，開(kāi)展專項(xiàng)預(yù)算分析。專項(xiàng)分析報(bào)告應(yīng)深入剖析問(wèn)題原因，提出針對(duì)性的解決方案和建議。3.分析方法：預(yù)算分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析和評(píng)價(jià)。（二）預(yù)算評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)指標(biāo)：建立預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算差異率、預(yù)算執(zhí)行效果等。2.評(píng)價(jià)周期：預(yù)算評(píng)價(jià)周期為年度，每年年末對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。3.評(píng)價(jià)方式：預(yù)算評(píng)價(jià)采用自評(píng)與互評(píng)相結(jié)合的方式進(jìn)行。各部門(mén)首先進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，提交自評(píng)報(bào)告；然后由預(yù)算管理辦公室組織各部門(mén)進(jìn)行互評(píng)，形成互評(píng)意見(jiàn)。最后，預(yù)算管理辦公室根據(jù)自評(píng)報(bào)告和互評(píng)意見(jiàn)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況的實(shí)際數(shù)據(jù)，對(duì)各部門(mén)預(yù)