公司內(nèi)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及全體員工在與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的發(fā)票管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和時(shí)效性。3.安全保密原則妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、損毀、被盜用等情況發(fā)生，確保發(fā)票信息安全。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，開具給購買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司向增值稅小規(guī)模納稅人、消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)開具的發(fā)票。2.卷式發(fā)票適用于公司在特定業(yè)務(wù)場景下，如餐飲、住宿、娛樂等行業(yè)，向消費(fèi)者個(gè)人開具的發(fā)票。（三）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開具的發(fā)票，是購買方辦理車輛注冊登記的重要憑證。（四）電子發(fā)票1.增值稅電子專用發(fā)票與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票具有同等法律效力，主要用于公司與受票方均具備電子發(fā)票接收條件的業(yè)務(wù)往來。2.增值稅電子普通發(fā)票涵蓋范圍廣泛，適用于多種業(yè)務(wù)場景，為公司和受票方提供了便捷的發(fā)票開具和獲取方式。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。4.發(fā)票開具不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，填寫發(fā)票開具申請單，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。2.發(fā)票開具申請單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票開具申請單后，對申請單上的信息進(jìn)行核對，確保與業(yè)務(wù)實(shí)際情況相符。核對無誤后，由財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定的發(fā)票開具系統(tǒng)進(jìn)行操作，開具發(fā)票。4.發(fā)票開具完成后，財(cái)務(wù)人員在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將發(fā)票及時(shí)送達(dá)客戶。（三）特殊情況處理1.對于客戶要求開具發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)拒絕開具，并向客戶解釋相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定。如客戶堅(jiān)持要求開具，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)具體情況進(jìn)行處理。2.如因業(yè)務(wù)需要，發(fā)票開具金額超過公司發(fā)票開具限額時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前與財(cái)務(wù)部門溝通，由財(cái)務(wù)部門向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)岣甙l(fā)票開具限額或采取其他合理措施。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或者服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符。2.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)檢查發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（適用于增值稅專用發(fā)票），發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。3.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)人員在采購貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或者服務(wù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向銷售方索取發(fā)票。如銷售方為增值稅一般納稅人，應(yīng)索取增值稅專用發(fā)票；如銷售方為增值稅小規(guī)模納稅人或消費(fèi)者個(gè)人，應(yīng)索取增值稅普通發(fā)票。2.業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票開具之日起規(guī)定時(shí)間內(nèi)（一般為30天）將發(fā)票提交至財(cái)務(wù)部門。發(fā)票提交時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)票交接清單，注明發(fā)票號碼、開票日期、金額、稅額等信息。3.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員提交的發(fā)票后，對發(fā)票進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合法性、與業(yè)務(wù)的匹配性等。審核無誤后，財(cái)務(wù)人員將發(fā)票進(jìn)行整理、粘貼，并按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)銷處理。（三）發(fā)票遺失處理1.如果發(fā)票在取得后遺失，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向銷售方取得該發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，并加蓋銷售方發(fā)票專用章。同時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)寫出書面情況說明，詳細(xì)說明發(fā)票遺失的原因、發(fā)票號碼、開票日期、金額、稅額等信息，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及書面情況說明后，根據(jù)具體情況進(jìn)行處理。對于增值稅專用發(fā)票，如符合規(guī)定條件，可憑發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；對于增值稅普通發(fā)票，可憑發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自離崗。3.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票保管臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購入、開具、使用、作廢、退回、庫存等情況。（二）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.發(fā)票的其他相關(guān)資料，如發(fā)票開具申請單、發(fā)票交接清單等，應(yīng)與發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿一并保存，保存期限為5年。（三）盤點(diǎn)與檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作一般每月進(jìn)行一次，由發(fā)票保管人員負(fù)責(zé)實(shí)施。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制發(fā)票盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)情況。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)不定期對發(fā)票保管情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票保管制度的執(zhí)行情況、發(fā)票存放的安全性、發(fā)票保管臺賬的記錄準(zhǔn)確性等。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）發(fā)票作廢1.當(dāng)月開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，且符合作廢條件的，應(yīng)及時(shí)作廢。作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.跨月發(fā)票不得作廢。如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票進(jìn)行處理。（三）紅字發(fā)票開具1.公司需要開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照以下規(guī)定辦理：購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。七、稅務(wù)申報(bào)與繳納（一）發(fā)票數(shù)據(jù)報(bào)送1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期將發(fā)票開具數(shù)據(jù)進(jìn)行報(bào)送。報(bào)送方式一般包括網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等。2.在報(bào)送發(fā)票數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更正，并重新報(bào)送。（二）稅款計(jì)算與繳納1.根據(jù)發(fā)票開具金額及適用稅率，財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅費(fèi)。2.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，及時(shí)足額繳納稅款。繳納稅款時(shí)，應(yīng)通過公司基本賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付，并取得完稅憑證。（三）稅務(wù)申報(bào)資料留存財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管稅務(wù)申報(bào)資料，包括發(fā)票開具清單、納稅申報(bào)表、完稅憑證等。這些資料是公司納稅情況的重要證明，應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對發(fā)票管理工作進(jìn)行定期審計(jì)和不定期檢查，重點(diǎn)檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具與取得的真實(shí)性和合法性、發(fā)票保管的安全性等。2.對于審計(jì)和檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。整改情況應(yīng)向公司管理層報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票管理相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并依法補(bǔ)繳稅款、滯納金及罰款。九、責(zé)任追究（一）違反發(fā)票管理規(guī)定的責(zé)任認(rèn)定1.公司員工有下列行為之一的，屬于違反發(fā)票管理規(guī)定：未按照規(guī)定開具發(fā)票的；未按照規(guī)定取得發(fā)票的；轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的；自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍的；未按照規(guī)定保管發(fā)票，致使發(fā)票丟失、損毀的；未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的。2.對于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，認(rèn)定相關(guān)責(zé)任人員。（二）責(zé)任追究方式1.對于違反發(fā)票管理規(guī)定的責(zé)任人員，公司將視情節(jié)輕重