建設(shè)方費用管理辦法一、總則（一）目的為加強公司建設(shè)項目費用管理，規(guī)范費用支出行為，提高資金使用效益，確保建設(shè)項目順利實施，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司作為建設(shè)方所承擔(dān)的各類新建、改建、擴建工程項目的費用管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保費用管理活動合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：加強項目預(yù)算編制與執(zhí)行，嚴格控制費用支出，確保不超預(yù)算。3.成本效益原則：在保證工程質(zhì)量和進度的前提下，優(yōu)化費用支出，提高經(jīng)濟效益。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門在費用管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保責(zé)任落實到人。二、管理職責(zé)（一）項目管理部門1.負責(zé)建設(shè)項目的整體規(guī)劃、組織實施和協(xié)調(diào)管理。2.編制項目費用預(yù)算，經(jīng)審核后嚴格執(zhí)行，并定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和報告。3.按照合同約定，負責(zé)與施工單位、供應(yīng)商等進行費用結(jié)算和支付管理。4.建立項目費用臺賬，及時記錄費用發(fā)生情況，定期進行核對和清理。（二）財務(wù)部門1.負責(zé)制定和完善公司建設(shè)方費用管理制度和流程。2.審核項目費用預(yù)算，參與項目招標、合同簽訂等經(jīng)濟活動，提出財務(wù)意見和建議。3.負責(zé)建設(shè)項目資金的籌集、撥付和核算，嚴格執(zhí)行資金支付審批制度。4.定期對項目費用進行審計和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正費用管理中的問題。（三）審計部門1.負責(zé)對建設(shè)項目費用進行內(nèi)部審計監(jiān)督，審查費用支出的真實性、合法性和合規(guī)性。2.對項目預(yù)算執(zhí)行情況進行審計評價，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實。3.參與項目竣工決算審計，確保項目費用結(jié)算準確無誤。（四）其他部門根據(jù)各自職責(zé)，配合做好建設(shè)項目費用管理相關(guān)工作，如提供技術(shù)支持、協(xié)助合同談判等。三、費用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目管理部門應(yīng)在項目前期階段，根據(jù)項目可行性研究報告、設(shè)計文件等資料，結(jié)合市場價格行情和歷史數(shù)據(jù)，編制項目費用預(yù)算草案。2.費用預(yù)算應(yīng)涵蓋項目建設(shè)全過程的各項費用，包括工程費用、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費等。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循科學(xué)合理、實事求是的原則，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠，具有可操作性。（二）預(yù)算審核1.財務(wù)部門收到項目費用預(yù)算草案后，應(yīng)會同項目管理部門、審計部門等相關(guān)人員進行審核。2.審核內(nèi)容包括預(yù)算編制依據(jù)是否充分、費用項目是否齊全、預(yù)算金額是否合理等。3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時反饋給項目管理部門進行調(diào)整和完善，確保預(yù)算的準確性和完整性。（三）預(yù)算執(zhí)行1.項目費用預(yù)算經(jīng)公司審批通過后，應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。2.項目管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計分析，及時掌握費用支出動態(tài)。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批，未經(jīng)批準不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)項目建設(shè)過程中出現(xiàn)下列情況之一時，可以申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致項目費用增加或減少。項目建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標準、建設(shè)內(nèi)容等發(fā)生重大變更。不可抗力因素導(dǎo)致項目費用增加或減少。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由項目管理部門提出，經(jīng)財務(wù)部門、審計部門等審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴格控制在合理范圍內(nèi)，確保項目總投資不超概算。四、費用支出管理（一）費用審批流程1.建設(shè)項目費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行，確保審批手續(xù)齊全、合規(guī)。2.費用支出申請應(yīng)由項目相關(guān)部門提出，填寫費用支出申請表，詳細說明支出事由、金額、支付方式等，并附相關(guān)證明材料。3.費用支出申請表經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報項目管理部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人、審計部門負責(zé)人審核，最后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.財務(wù)部門根據(jù)審批后的費用支出申請表辦理資金支付手續(xù)。（二）工程費用支出管理1.工程費用支出應(yīng)嚴格按照合同約定執(zhí)行，確保支付金額與實際完成工程量相符。2.施工單位應(yīng)定期提交工程進度報告和費用結(jié)算申請，項目管理部門應(yīng)會同監(jiān)理單位對工程進度和質(zhì)量進行審核確認。3.財務(wù)部門在支付工程費用時，應(yīng)審核相關(guān)合同、發(fā)票、驗收報告等憑證，確保支付依據(jù)充分、合法合規(guī)。（三）工程建設(shè)其他費用支出管理1.工程建設(shè)其他費用包括土地征用及補償費、建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費等。2.各項工程建設(shè)其他費用支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和合同約定執(zhí)行，嚴格控制費用支出標準。3.費用支出申請應(yīng)附相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票等證明材料，經(jīng)審核后按照審批流程辦理支付手續(xù)。（四）預(yù)備費支出管理1.預(yù)備費是為應(yīng)對項目建設(shè)過程中可能出現(xiàn)的不可預(yù)見費用而預(yù)留的資金。2.預(yù)備費的使用應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行審批，確屬不可預(yù)見的費用支出方可動用。3.預(yù)備費支出申請應(yīng)詳細說明支出事由、金額等，并附相關(guān)證明材料，經(jīng)審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。五、費用結(jié)算與支付管理（一）費用結(jié)算1.項目竣工后，項目管理部門應(yīng)及時組織施工單位、監(jiān)理單位等進行工程結(jié)算。2.工程結(jié)算應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定進行，結(jié)算金額應(yīng)準確無誤。3.施工單位應(yīng)提交完整的工程結(jié)算資料，包括工程竣工報告、工程結(jié)算書、工程量清單、設(shè)計變更通知、簽證單等。4.項目管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門、審計部門等對工程結(jié)算資料進行審核，審核無誤后辦理工程結(jié)算手續(xù)。（二）費用支付1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工程結(jié)算結(jié)果和合同約定，及時辦理費用支付手續(xù)。2.費用支付應(yīng)嚴格按照審批流程進行，確保支付金額準確、支付方式合規(guī)。3.對于重大建設(shè)項目，應(yīng)實行資金集中支付制度，確保資金安全、高效使用。4.支付工程款時，應(yīng)按照規(guī)定預(yù)留一定比例的質(zhì)量保證金，待工程質(zhì)量缺陷責(zé)任期滿后，如無質(zhì)量問題，再予以支付。六、費用核算與監(jiān)督（一）費用核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度和公司相關(guān)規(guī)定，對建設(shè)項目費用進行準確核算。2.建立健全項目費用核算臺賬，詳細記錄各項費用的發(fā)生時間、金額、用途等信息。3.定期編制項目費用報表，及時反映項目費用支出情況和預(yù)算執(zhí)行情況。（二）費用監(jiān)督1.審計部門應(yīng)定期對建設(shè)項目費用進行內(nèi)部審計監(jiān)督，審查費用支出的真實性、合法性和合規(guī)性。2.審計內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、費用支出審批程序、合同執(zhí)行情況、資金使用效益等。3.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達審計整改通知