退庫管理辦法稅務(wù)一、總則（一）目的為了規(guī)范稅務(wù)退庫管理工作，加強(qiáng)稅收收入退庫的監(jiān)督和管理，確保國家稅收資金的安全、完整，保障納稅人合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及稅收政策規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)各級稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的各類稅收收入退庫業(yè)務(wù)，包括因誤收、減免退稅、匯算清繳退稅、多繳退稅等原因發(fā)生的退庫。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定辦理退庫業(yè)務(wù)，確保退庫工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則準(zhǔn)確核實(shí)退庫原因和金額，及時辦理退庫手續(xù)，提高退庫效率，保障納稅人資金及時到賬。3.監(jiān)督管理原則加強(qiáng)對退庫業(yè)務(wù)的全過程監(jiān)督管理，防范退庫風(fēng)險，確保稅收資金安全。4.服務(wù)納稅人原則以納稅人需求為導(dǎo)向，優(yōu)化退庫流程，提供便捷、高效的服務(wù)，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。二、退庫范圍及條件（一）誤收退稅1.因稅務(wù)機(jī)關(guān)誤收或納稅人誤繳而產(chǎn)生的退稅。例如，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款過程中，計算錯誤、重復(fù)征收等導(dǎo)致納稅人多繳稅款的情況。2.納稅人應(yīng)提供相關(guān)證明材料，如完稅憑證、納稅申報表、稅務(wù)處理決定書等，證明誤收事實(shí)。（二）減免退稅1.符合國家稅收減免政策規(guī)定的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，辦理減免退稅。減免政策包括法定減免、特定減免、臨時減免等。2.納稅人需提供減免稅申請審批表、相關(guān)證明材料（如資格認(rèn)定文件、行業(yè)資質(zhì)證書等），經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)符合減免條件后，方可辦理退稅。（三）匯算清繳退稅1.企業(yè)所得稅納稅人在年度終了后進(jìn)行匯算清繳，多預(yù)繳的稅款應(yīng)予以退還。2.納稅人應(yīng)在規(guī)定的匯算清繳期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度納稅申報表及相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，辦理退稅手續(xù)。（四）多繳退稅1.除上述原因外，納稅人因其他原因多繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，可辦理多繳退稅。2.納稅人需提供多繳稅款的相關(guān)證明材料，如繳款憑證、稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的多繳稅款證明等。三、退庫辦理流程（一）納稅人申請1.納稅人發(fā)現(xiàn)符合退庫條件的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退庫申請，并填寫《退（抵）稅申請表》。2.申請表應(yīng)如實(shí)填寫納稅人基本信息、退庫原因、退庫金額、申請退庫所屬期間等內(nèi)容，并加蓋納稅人公章。3.同時，納稅人應(yīng)按照不同退庫原因，提供相應(yīng)的證明材料，如前所述的完稅憑證、減免稅申請審批表、年度納稅申報表等。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)受理1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳收到納稅人的退庫申請后，應(yīng)對申請資料進(jìn)行初審。2.初審內(nèi)容包括申請資料是否齊全、填寫是否規(guī)范、退庫原因是否符合規(guī)定等。3.如申請資料齊全、符合要求，辦稅服務(wù)廳應(yīng)予以受理，并出具《稅務(wù)事項受理通知書》；如申請資料不齊全或不符合要求，應(yīng)一次性告知納稅人補(bǔ)正資料。（三）審核環(huán)節(jié)1.受理后的退庫申請，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門進(jìn)行審核。2.審核人員應(yīng)根據(jù)納稅人提供的證明材料，對退庫原因、退庫金額等進(jìn)行核實(shí)。3.對于減免退稅、匯算清繳退稅等涉及政策審核的情況，審核人員還應(yīng)審查納稅人是否符合相關(guān)政策規(guī)定。4.審核過程中，如發(fā)現(xiàn)疑問或需要進(jìn)一步核實(shí)的情況，審核人員可要求納稅人提供補(bǔ)充資料或進(jìn)行實(shí)地核查。5.審核結(jié)束后，審核人員應(yīng)簽署審核意見，明確是否同意退庫及退庫金額。（四）審批環(huán)節(jié)1.經(jīng)稅源管理部門審核同意的退庫申請，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批。2.審批人員應(yīng)根據(jù)審核意見，對退庫申請進(jìn)行全面審查，確保退庫業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)和政策規(guī)定。3.對于金額較大或存在重大風(fēng)險的退庫申請，審批人員可組織相關(guān)部門進(jìn)行集體審議。4.審批通過后，審批人員應(yīng)簽署審批意見，并在《退（抵）稅申請表》上加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)公章。（五）退庫辦理1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳根據(jù)審批通過的《退（抵）稅申請表》，開具《稅收收入退還書》。2.《稅收收入退還書》應(yīng)準(zhǔn)確填寫退庫金額、收款單位、開戶銀行、賬號等信息。3.辦稅服務(wù)廳將《稅收收入退還書》傳遞給國庫部門，國庫部門按照規(guī)定辦理退庫手續(xù)，將退庫款項劃轉(zhuǎn)至納稅人指定的銀行賬戶。四、退庫資料管理（一）資料收集1.納稅人申請退庫時提交的《退（抵）稅申請表》及相關(guān)證明材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳應(yīng)及時收集整理。2.對于減免退稅、匯算清繳退稅等需要留存?zhèn)洳榈馁Y料，應(yīng)按照檔案管理要求進(jìn)行分類歸檔。（二）資料審核1.稅源管理部門在審核退庫申請時，應(yīng)對納稅人提交的資料進(jìn)行認(rèn)真審核，確保資料的真實(shí)性、完整性和合法性。2.審核過程中發(fā)現(xiàn)資料存在問題的，應(yīng)及時通知納稅人補(bǔ)正或說明情況。（三）資料歸檔1.退庫業(yè)務(wù)辦理完畢后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將相關(guān)資料進(jìn)行歸檔保存。2.歸檔資料應(yīng)包括《退（抵）稅申請表》、證明材料、審核意見、審批文件、《稅收收入退還書》等。3.檔案保管期限按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，確保退庫資料的可追溯性。五、退庫監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全退庫業(yè)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對退庫工作各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對退庫業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，檢查退庫手續(xù)是否合規(guī)、資料是否齊全、退庫金額是否準(zhǔn)確等。3.對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）外部監(jiān)督1.接受納稅人及社會各界的監(jiān)督，納稅人對退庫業(yè)務(wù)有疑問或異議的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出咨詢或投訴。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時回復(fù)納稅人的咨詢和投訴，保障納稅人的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。3.同時，應(yīng)主動接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。（三）責(zé)任追究1.對于在退庫管理工作中存在違規(guī)行為的單位和個人，按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。2.違規(guī)行為包括但不限于：未按規(guī)定辦理退庫手續(xù)、審核把關(guān)不嚴(yán)導(dǎo)致錯誤退庫、擅自擴(kuò)大退庫范圍、截留挪用退庫款項等。3.對違規(guī)行為的責(zé)任追究方式包括批評教育、責(zé)令改正、通報批評、紀(jì)律處分、法律追究等，視情節(jié)輕重而定。六、信息化管理（一）系統(tǒng)建設(shè)1.建立完善的稅務(wù)退庫管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)退庫業(yè)務(wù)的信息化操作和管理。2.系統(tǒng)應(yīng)涵蓋退庫申請受理、審核、審批、辦理、資料管理、監(jiān)督檢查等各個環(huán)節(jié)，提高工作效率和管理水平。（二）數(shù)據(jù)應(yīng)用1.利用信息化系統(tǒng)收集、整理和分析退庫業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，為稅收政策調(diào)整、征管措施優(yōu)化提供數(shù)據(jù)支持。2.通過數(shù)據(jù)分析，及時發(fā)現(xiàn)退庫管理工作中存在的問題和風(fēng)險點(diǎn)，采取針對性措施加以解決。（三）信息安全1.加強(qiáng)稅務(wù)退庫管理信息系統(tǒng)的信息安全防護(hù)，確保納稅人信息和退庫業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的安全。2.建立健