天臺(tái)縣資金管理辦法總則目的與依據(jù)為了加強(qiáng)天臺(tái)縣資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，保障資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本縣實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于天臺(tái)縣行政區(qū)域內(nèi)各級行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他組織（以下統(tǒng)稱“單位”）的資金管理活動(dòng)。基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范透明原則：建立健全資金管理制度和流程，做到資金收支公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。3.安全高效原則：保障資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率和效益。4.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各類資金，合理配置資源，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.各單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的要求，結(jié)合本單位的職責(zé)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，編制年度資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位的收支情況。3.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和可靠性。預(yù)算審批1.各單位的年度資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。2.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對單位的預(yù)算編制情況進(jìn)行審核，提出審核意見，并根據(jù)審核結(jié)果批復(fù)單位預(yù)算。3.單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)控。2.單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排及時(shí)組織收入，嚴(yán)格控制支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.單位應(yīng)當(dāng)定期向財(cái)政部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、可行。3.單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)將預(yù)算調(diào)整情況向本單位職工通報(bào)，并接受社會(huì)監(jiān)督。資金收入管理收入范圍1.單位的資金收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.財(cái)政撥款收入是指單位從同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。3.事業(yè)收入是指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。4.經(jīng)營收入是指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。5.上級補(bǔ)助收入是指單位從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。6.附屬單位上繳收入是指單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。7.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。收入管理1.單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，依法組織收入，確保收入的合法性和真實(shí)性。2.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對收入的管理，建立健全收入管理制度和流程，規(guī)范收入核算和票據(jù)管理。3.單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。4.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對非稅收入的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定及時(shí)足額上繳非稅收入，不得隱瞞、截留、挪用非稅收入。資金支出管理支出范圍1.單位的資金支出包括基本支出和項(xiàng)目支出。2.基本支出是指單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。3.項(xiàng)目支出是指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。支出管理1.單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，嚴(yán)格控制支出，確保支出的合理性和合法性。2.單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出管理制度和流程，規(guī)范支出審批程序，加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)督。3.單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開支范圍。4.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對項(xiàng)目支出的管理，建立健全項(xiàng)目支出管理制度和績效評價(jià)機(jī)制，提高項(xiàng)目資金使用效益。支出審批1.單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出審批制度，明確支出審批權(quán)限和程序。2.單位的各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對重大支出項(xiàng)目的管理，實(shí)行集體決策和審批制度。資金內(nèi)部控制內(nèi)部控制制度1.單位應(yīng)當(dāng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防控。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋資金預(yù)算、收入、支出、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保資金安全。3.單位應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金管理的需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位包括預(yù)算編制、收入核算、支出審批、資金收付、票據(jù)管理、資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)管理等。3.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資金管理崗位人員的培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。監(jiān)督檢查1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資金管理活動(dòng)的監(jiān)督檢查，定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估。2.監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理情況、支出管理情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。3.單位應(yīng)當(dāng)建立健全監(jiān)督檢查機(jī)制，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，確保資金管理活動(dòng)規(guī)范有序。資金風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.單位應(yīng)當(dāng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制，及時(shí)識別和評估資金管理活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識別與評估應(yīng)當(dāng)包括資金預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)、收入風(fēng)險(xiǎn)、支出風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。3.單位應(yīng)當(dāng)定期對資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，根據(jù)評估結(jié)果制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.針對不同類型的資金風(fēng)險(xiǎn)，單位應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的風(fēng)險(xiǎn)。3.單位應(yīng)當(dāng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，提高應(yīng)對突發(fā)事件的能力。資金績效評價(jià)績效評價(jià)制度1.單位應(yīng)當(dāng)建立健全資金績效評價(jià)制度，加強(qiáng)對資金使用效益的評價(jià)和考核。2.績效評價(jià)應(yīng)當(dāng)包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、資金管理水平等方面。3.單位應(yīng)當(dāng)定期對資金績效進(jìn)行評價(jià)，根據(jù)評價(jià)結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲?？冃гu價(jià)指標(biāo)與方法1.單位應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)合理的績效評價(jià)指標(biāo)體系，明確績效評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)和方法。2.績效評價(jià)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括定量指標(biāo)和定性指標(biāo)，定量指標(biāo)應(yīng)當(dāng)具有可操作性和可比性，定性指標(biāo)應(yīng)當(dāng)具有客觀性和公正性。3.單位應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的績效評價(jià)方法，如比較法、因素分析法、公眾評判法等?？冃гu價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.單位應(yīng)當(dāng)將績效評價(jià)結(jié)果作為預(yù)算編制、資金分配、項(xiàng)目管理等決策的重要依據(jù)。2.對績效評價(jià)結(jié)果好的單位，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)和支持；對績效評價(jià)結(jié)果差的單位，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)減少其預(yù)算安排，并責(zé)令其限期整改。3.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，改進(jìn)資金管理工作，提高資金使用效益。資金監(jiān)督管理內(nèi)部監(jiān)督1.單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對資金管理活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)包括對資金預(yù)算、收入、支出、內(nèi)部控制等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督。3.單位應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部監(jiān)督情況進(jìn)行檢查和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。外部監(jiān)督1.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對單位資金管理活動(dòng)的外部監(jiān)督，定期對單位的資金管理情況進(jìn)行檢查和審計(jì)。2.審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依法對單位的資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)。3.監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對單位及其工作人員在資金管理活動(dòng)中的違法違紀(jì)行為進(jìn)行查處。信息公開1.單位應(yīng)當(dāng)