報社應(yīng)收賬管理辦法總則目的為加強報社應(yīng)收賬款的管理，規(guī)范應(yīng)收賬款的核算與催收，保障報社資金的安全與正常流轉(zhuǎn)，提高報社的經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合報社實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于報社及下屬各部門、各分支機構(gòu)因銷售報紙、廣告業(yè)務(wù)、提供印刷服務(wù)等經(jīng)營活動而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的管理。定義應(yīng)收賬款是指報社在日常經(jīng)營活動中，因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項，包括應(yīng)收報款、應(yīng)收廣告費、應(yīng)收印刷費等。應(yīng)收賬款管理的職責(zé)分工財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算工作，及時、準(zhǔn)確地記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回和余額情況。2.定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，向管理層提供應(yīng)收賬款的動態(tài)信息。3.參與制定應(yīng)收賬款的信用政策，對客戶的信用狀況進行評估和監(jiān)控。4.負(fù)責(zé)與客戶進行賬款核對，及時處理客戶的對賬疑問和差異。5.督促業(yè)務(wù)部門進行應(yīng)收賬款的催收工作，對催收情況進行跟蹤和記錄。6.對應(yīng)收賬款的壞賬進行確認(rèn)、核銷和管理。業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)客戶的開發(fā)和維護，在與客戶簽訂合同或協(xié)議時，明確應(yīng)收賬款的結(jié)算方式、付款期限等條款。2.及時掌握客戶的經(jīng)營狀況和信用變化情況，對可能出現(xiàn)的應(yīng)收賬款風(fēng)險及時向財務(wù)部門和管理層報告。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，按照合同約定的付款期限及時向客戶催收賬款，并做好催收記錄。4.協(xié)助財務(wù)部門進行賬款核對和壞賬處理工作。法務(wù)部門1.參與制定應(yīng)收賬款的信用政策和合同條款，對合同的合法性和有效性進行審查。2.當(dāng)應(yīng)收賬款出現(xiàn)糾紛時，負(fù)責(zé)提供法律咨詢和支持，協(xié)助業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門進行應(yīng)收賬款的追討工作。3.對可能涉及法律訴訟的應(yīng)收賬款案件，負(fù)責(zé)組織和參與訴訟活動。管理層1.制定應(yīng)收賬款管理的總體目標(biāo)和政策，審批應(yīng)收賬款的信用額度和信用期限。2.定期聽取應(yīng)收賬款管理工作的匯報，協(xié)調(diào)各部門之間的工作，解決應(yīng)收賬款管理中存在的問題。3.對重大的應(yīng)收賬款風(fēng)險進行決策和處理。應(yīng)收賬款的形成管理客戶信用評估1.業(yè)務(wù)部門在與新客戶開展業(yè)務(wù)合作前，應(yīng)收集客戶的相關(guān)資料，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財務(wù)報表、信用記錄等，對客戶的信用狀況進行初步評估。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的客戶資料，運用科學(xué)的信用評估方法，對客戶的信用等級進行評定，確定客戶的信用額度和信用期限。3.對于信用等級較低的客戶，應(yīng)采取謹(jǐn)慎的信用政策，如要求客戶提供擔(dān)保、預(yù)付部分貨款等。合同簽訂1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂銷售合同或廣告合同等業(yè)務(wù)合同時，應(yīng)明確應(yīng)收賬款的結(jié)算方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。合同條款應(yīng)符合國家法律法規(guī)和報社的相關(guān)規(guī)定。2.合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將合同草案提交法務(wù)部門進行審查，確保合同的合法性和有效性。3.合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門備案，以便財務(wù)部門進行應(yīng)收賬款的核算和管理。業(yè)務(wù)執(zhí)行1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的內(nèi)容和要求，及時、準(zhǔn)確地為客戶提供商品或服務(wù)。2.在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，如客戶提出變更合同條款的要求，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與客戶進行協(xié)商，并簽訂補充協(xié)議。補充協(xié)議應(yīng)按照合同簽訂的程序進行審批和備案。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對客戶的履約情況進行跟蹤和評估，如發(fā)現(xiàn)客戶存在違約行為，應(yīng)及時采取措施進行處理，并向財務(wù)部門和管理層報告。應(yīng)收賬款的核算與監(jiān)控核算要求1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和報社的財務(wù)管理制度，設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬，對每一筆應(yīng)收賬款進行詳細(xì)的記錄，包括客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、發(fā)生時間、收款時間等信息。2.應(yīng)收賬款的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在銷售商品或提供勞務(wù)的同時，確認(rèn)應(yīng)收賬款的增加。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行總賬與明細(xì)賬的核對，確保賬賬相符。賬齡分析1.財務(wù)部門應(yīng)每月對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。賬齡分析表應(yīng)按照應(yīng)收賬款的賬齡長短進行分類，如未到期、逾期130天、逾期3160天、逾期6190天、逾期90天以上等。2.通過賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款的風(fēng)險狀況，為應(yīng)收賬款的催收和管理提供依據(jù)。對于逾期時間較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)重點關(guān)注并采取相應(yīng)的催收措施。監(jiān)控機制1.財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款監(jiān)控臺賬，對每一筆應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回、逾期等情況進行實時監(jiān)控。2.定期向管理層報送應(yīng)收賬款管理報表，包括應(yīng)收賬款余額表、賬齡分析表、催收情況表等，反映應(yīng)收賬款的總體情況和變化趨勢。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期向財務(wù)部門反饋客戶的付款情況和經(jīng)營狀況，以便財務(wù)部門及時調(diào)整應(yīng)收賬款的管理策略。應(yīng)收賬款的催收管理催收原則1.及時性原則。業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的付款期限及時向客戶催收賬款，避免應(yīng)收賬款逾期。2.合法性原則。在催收過程中，應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和社會公德，不得采取違法違規(guī)的手段進行催收。3.靈活性原則。根據(jù)客戶的不同情況和應(yīng)收賬款的逾期程度，采取靈活多樣的催收方式。催收方式1.電話催收。業(yè)務(wù)部門在應(yīng)收賬款到期前，應(yīng)通過電話與客戶進行溝通，提醒客戶按時付款。對于逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)定期通過電話進行催收，并做好電話記錄。2.信函催收。對于電話催收無效的客戶，業(yè)務(wù)部門可以通過發(fā)送催款函的方式進行催收。催款函應(yīng)明確應(yīng)收賬款的金額、逾期時間、違約責(zé)任等內(nèi)容，并要求客戶在規(guī)定的時間內(nèi)付款。3.上門催收。對于逾期時間較長、金額較大的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門可以安排人員上門與客戶進行溝通和協(xié)商，了解客戶的付款困難和原因，尋求解決方案。4.法律訴訟。對于經(jīng)多次催收仍拒不付款的客戶，報社可以通過法律訴訟的方式追討應(yīng)收賬款。在采取法律訴訟措施前，應(yīng)充分評估訴訟的成本和風(fēng)險，并做好相關(guān)的證據(jù)收集和準(zhǔn)備工作。催收流程1.應(yīng)收賬款到期前10天，業(yè)務(wù)部門應(yīng)通過電話或郵件等方式提醒客戶按時付款。2.應(yīng)收賬款逾期130天，業(yè)務(wù)部門應(yīng)再次通過電話或信函等方式進行催收，并向客戶說明逾期的后果。3.應(yīng)收賬款逾期3160天，業(yè)務(wù)部門應(yīng)安排人員上門催收，并與客戶進行面對面的溝通和協(xié)商，爭取達(dá)成還款協(xié)議。4.應(yīng)收賬款逾期6190天，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將應(yīng)收賬款的催收情況報告給管理層，并根據(jù)管理層的指示采取進一步的措施，如暫停與客戶的業(yè)務(wù)合作、要求客戶提供擔(dān)保等。5.應(yīng)收賬款逾期90天以上，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將應(yīng)收賬款的相關(guān)資料移交法務(wù)部門，由法務(wù)部門進行法律訴訟的準(zhǔn)備工作。應(yīng)收賬款的壞賬管理壞賬的確認(rèn)1.符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可確認(rèn)為壞賬：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款。因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明無法收回的應(yīng)收賬款。經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以作為壞賬的其他應(yīng)收款項。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行清查，對于符合壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時進行確認(rèn)，并報管理層審批。壞賬的核銷1.對于已確認(rèn)的壞賬，財務(wù)部門應(yīng)按照報社的財務(wù)管理制度進行核銷處理。核銷壞賬時，應(yīng)提供相關(guān)的證明材料，如法院的破產(chǎn)裁定書、債務(wù)人的死亡證明、催收記錄等。2.壞賬核銷后，財務(wù)部門應(yīng)在應(yīng)收賬款明細(xì)賬中進行記錄，并建立壞賬核銷備查簿，對已核銷的壞賬進行跟蹤和管理。壞賬的追回1.對于已核銷的壞賬，如日后又收回的，應(yīng)按照實際收回的金額沖減壞賬準(zhǔn)備，并增加應(yīng)收賬款。同時，將收回的款項及時入賬，恢復(fù)相應(yīng)的客戶信用。2.業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)積極配合，對已核銷的壞賬進行跟蹤和催收，盡可能地追回壞賬損失。應(yīng)收賬款的考核與獎懲考核指標(biāo)1.應(yīng)收賬款回收率。即實際收回的應(yīng)收賬款金額與應(yīng)收賬款總額的比率，反映應(yīng)收賬款的回收情況。2.應(yīng)收賬款逾期率。即逾期應(yīng)收賬款金額與應(yīng)收賬款總額的比率，反映應(yīng)收賬款的逾期情況。3.壞賬損失率。即壞賬損失金額與應(yīng)收賬款總額的比率，反映應(yīng)收賬款的壞賬損失情況。考核方法1.財務(wù)部門應(yīng)定期對業(yè)務(wù)部門的應(yīng)收賬款管理情況進行考核，考核周期為季度和年度。2.根據(jù)考核指標(biāo)的完成情況，對業(yè)務(wù)部門進行評分，并將考核結(jié)果納入業(yè)務(wù)部門的績效考核體系。獎懲措施1.對于應(yīng)收賬款管理工作成績突出的業(yè)務(wù)部門和個人，報社應(yīng)給予表彰和獎勵，如頒發(fā)