庫存原材料管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司庫存原材料管理，規(guī)范庫存原材料的采購、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)放及盤點(diǎn)等工作流程，確保庫存原材料的安全、完整，提高庫存原材料的使用效率，降低庫存成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有庫存原材料的管理活動(dòng)，包括原材料的采購、倉儲(chǔ)、領(lǐng)用、核算等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則庫存原材料管理必須嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司運(yùn)營合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則庫存原材料的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等信息應(yīng)準(zhǔn)確記錄，保證賬實(shí)相符、賬賬相符。3.效益性原則在保證生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行的前提下，合理控制庫存水平，減少庫存積壓，降低庫存成本，提高庫存資金的使用效益。4.安全性原則加強(qiáng)庫存原材料的安全防護(hù)措施，防止原材料被盜、變質(zhì)、損壞等情況發(fā)生，確保庫存原材料的安全。二、職責(zé)分工（一）采購部門1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫存情況，制定合理的原材料采購計(jì)劃，確保原材料的及時(shí)供應(yīng)。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期等條款。3.負(fù)責(zé)采購訂單的跟蹤與執(zhí)行，協(xié)調(diào)解決采購過程中的問題。（二）倉儲(chǔ)部門1.負(fù)責(zé)庫存原材料的驗(yàn)收、入庫、存儲(chǔ)、保管和發(fā)放工作。2.建立健全庫存原材料臺(tái)賬，準(zhǔn)確記錄原材料的出入庫情況。3.定期對(duì)庫存原材料進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)倉庫的安全管理，做好防火、防盜、防潮、防蟲等工作。（三）質(zhì)量部門1.負(fù)責(zé)對(duì)采購的原材料進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，確保原材料符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。2.對(duì)庫存原材料的質(zhì)量狀況進(jìn)行定期檢查，防止不合格原材料投入使用。（四）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，合理領(lǐng)用庫存原材料，確保生產(chǎn)的順利進(jìn)行。2.及時(shí)反饋生產(chǎn)過程中原材料的使用情況和需求信息。（五）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)庫存原材料的賬務(wù)核算，定期與倉儲(chǔ)部門核對(duì)賬目。2.參與庫存原材料的盤點(diǎn)工作，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核。3.分析庫存原材料的成本構(gòu)成，為成本控制提供數(shù)據(jù)支持。三、采購管理（一）采購計(jì)劃1.生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)計(jì)劃、月度生產(chǎn)計(jì)劃及庫存情況，提前向采購部門提交原材料需求計(jì)劃。2.采購部門結(jié)合原材料的市場供應(yīng)情況、采購周期等因素，對(duì)生產(chǎn)部門提交的需求計(jì)劃進(jìn)行審核和調(diào)整，制定詳細(xì)的采購計(jì)劃。3.采購計(jì)劃應(yīng)明確原材料的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。（二）供應(yīng)商選擇1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估與選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平等進(jìn)行綜合評(píng)估。2.定期收集供應(yīng)商的相關(guān)信息，建立供應(yīng)商檔案，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類管理。3.優(yōu)先選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理、交貨及時(shí)的供應(yīng)商作為合作伙伴。（三）采購合同1.采購部門與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.采購合同應(yīng)包括原材料的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期、交貨地點(diǎn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。3.采購合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本分發(fā)給相關(guān)部門，以便各部門做好后續(xù)工作。（四）采購訂單執(zhí)行1.采購部門根據(jù)采購合同下達(dá)采購訂單，跟蹤訂單的執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。2.如遇供應(yīng)商無法按時(shí)交貨或產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求等情況，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，采取相應(yīng)的解決措施，并向相關(guān)部門反饋。3.采購部門應(yīng)定期對(duì)采購訂單的執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷改進(jìn)采購工作。四、驗(yàn)收管理（一）驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)1.質(zhì)量部門應(yīng)根據(jù)原材料的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，制定詳細(xì)的驗(yàn)收規(guī)范和檢驗(yàn)方法。2.驗(yàn)收規(guī)范應(yīng)明確原材料的外觀、尺寸、性能、化學(xué)成分等方面的質(zhì)量要求。（二）驗(yàn)收流程1.原材料到貨后，倉儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)通知質(zhì)量部門進(jìn)行驗(yàn)收。2.質(zhì)量部門按照驗(yàn)收規(guī)范對(duì)原材料進(jìn)行檢驗(yàn)，填寫檢驗(yàn)報(bào)告，注明檢驗(yàn)結(jié)果是否合格。3.對(duì)于驗(yàn)收合格的原材料，倉儲(chǔ)部門辦理入庫手續(xù)；對(duì)于驗(yàn)收不合格的原材料，質(zhì)量部門應(yīng)及時(shí)通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。（三）驗(yàn)收記錄1.質(zhì)量部門應(yīng)建立原材料驗(yàn)收記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄原材料的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、供應(yīng)商、檢驗(yàn)日期、檢驗(yàn)結(jié)果等信息。2.驗(yàn)收記錄應(yīng)妥善保存，以備查閱和追溯。五、存儲(chǔ)管理（一）倉庫規(guī)劃1.根據(jù)原材料的類別、特性、用途等因素，合理規(guī)劃倉庫存儲(chǔ)空間，設(shè)置不同的存儲(chǔ)區(qū)域。2.倉庫應(yīng)劃分原材料存儲(chǔ)區(qū)、待檢區(qū)、不合格品區(qū)等，確保各類原材料分類存放，便于管理和查找。（二）存儲(chǔ)條件1.根據(jù)原材料的存儲(chǔ)要求，提供適宜的存儲(chǔ)環(huán)境，如溫度、濕度、通風(fēng)等條件。2.對(duì)于易燃易爆、有毒有害等特殊原材料，應(yīng)設(shè)置專門的存儲(chǔ)區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。（三）庫存標(biāo)識(shí)1.在庫存原材料上應(yīng)標(biāo)明名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、批次、入庫日期等信息，便于識(shí)別和管理。2.倉庫內(nèi)應(yīng)設(shè)置庫存標(biāo)識(shí)牌，標(biāo)明各存儲(chǔ)區(qū)域存放的原材料名稱、規(guī)格、型號(hào)等信息。（四）庫存盤點(diǎn)1.倉儲(chǔ)部門應(yīng)定期對(duì)庫存原材料進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為每月、每季度或每年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)前，倉儲(chǔ)部門應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)人員、范圍、時(shí)間、方法等內(nèi)容。3.盤點(diǎn)過程中，盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)原材料的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等信息，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。4.盤點(diǎn)結(jié)束后，倉儲(chǔ)部門應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的調(diào)整措施。六、發(fā)放管理（一）發(fā)放原則1.庫存原材料的發(fā)放應(yīng)遵循先進(jìn)先出、按需發(fā)放的原則，確保原材料的合理使用。2.生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和實(shí)際需求，填寫原材料領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批后到倉儲(chǔ)部門領(lǐng)取原材料。（二）發(fā)放流程1.倉儲(chǔ)部門收到原材料領(lǐng)用申請(qǐng)表后，核對(duì)申請(qǐng)表上的信息是否齊全、準(zhǔn)確，審批手續(xù)是否完備。2.如申請(qǐng)表符合要求，倉儲(chǔ)部門按照申請(qǐng)表上的數(shù)量發(fā)放原材料，并辦理出庫手續(xù)，同時(shí)更新庫存臺(tái)賬。3.對(duì)于貴重原材料或限量發(fā)放的原材料，應(yīng)實(shí)行限額領(lǐng)料制度，嚴(yán)格控制發(fā)放數(shù)量。（三）發(fā)放記錄1.倉儲(chǔ)部門應(yīng)建立原材料發(fā)放記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄原材料的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用日期、用途等信息。2.發(fā)放記錄應(yīng)妥善保存，以備查閱和追溯。七、核算管理（一）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)庫存原材料進(jìn)行賬務(wù)核算。2.庫存原材料的入賬價(jià)值應(yīng)按照采購成本確定，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與倉儲(chǔ)部門核對(duì)庫存原材料的賬目，確保賬賬相符。（二）成本核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)庫存原材料的收發(fā)存情況，進(jìn)行成本核算，計(jì)算原材料的實(shí)際成本。2.原材料成本核算方法應(yīng)保持一致，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期分析庫存原材料的成本構(gòu)成和變動(dòng)情況，為成本控制提供數(shù)據(jù)支持。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立庫存原材料管理監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)采購、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)放等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括采購計(jì)劃的執(zhí)行情況、供應(yīng)商管理情況、驗(yàn)收規(guī)范的執(zhí)行情況、庫存管理情況、發(fā)放記錄的真實(shí)性等。3.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求責(zé)任部門限期整改，并跟蹤整改情況。（二）考核評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)制定庫存原材料管理考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)各相關(guān)部門的庫存原材料管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核評(píng)價(jià)指標(biāo)可包括庫存周轉(zhuǎn)率、賬實(shí)相符率、原材料損耗率、采購成本控制情況等。3.根據(jù)考核評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)