預(yù)算管理暫行辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司/組織的預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及所有涉及預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的相關(guān)活動。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)戰(zhàn)略意圖，為戰(zhàn)略實(shí)施提供有力支持。2.全面性原則：涵蓋公司/組織的各類經(jīng)濟(jì)活動，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個(gè)方面，確保預(yù)算的完整性。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的假設(shè)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保其嚴(yán)肅性；同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況的變化，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行合理調(diào)整，保持預(yù)算的靈活性。5.全員參與原則：鼓勵公司/組織全體員工積極參與預(yù)算管理工作，形成全員重視、全員參與的良好氛圍。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由公司/組織高層管理人員、各部門負(fù)責(zé)人等組成，主任由公司/組織負(fù)責(zé)人擔(dān)任。2.職責(zé)審議公司/組織預(yù)算管理制度、政策和流程。確定公司/組織預(yù)算編制的總體目標(biāo)、原則和方法。審批公司/組織年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價(jià)。（二）預(yù)算管理工作小組1.組成：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人牽頭，各相關(guān)部門指定專人參加。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作，包括預(yù)算編制的組織、指導(dǎo)、審核和匯總等。收集、整理和分析預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。協(xié)助預(yù)算管理委員會進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的審核和報(bào)批工作。（三）各部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。配合預(yù)算管理工作小組做好相關(guān)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析工作。根據(jù)實(shí)際情況提出預(yù)算調(diào)整申請，并對調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行說明。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。2.國家相關(guān)法律法規(guī)、政策以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。3.公司/組織的歷史數(shù)據(jù)、市場行情、經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢。4.預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的重大事項(xiàng)和變化因素。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理委員會根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，于每年[具體時(shí)間]下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和具體內(nèi)容等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，對預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行預(yù)測和分析，編制本部門的預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]報(bào)送預(yù)算管理工作小組。3.預(yù)算管理工作小組審核：預(yù)算管理工作小組對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性以及與公司/組織總體目標(biāo)的一致性等。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通并要求其進(jìn)行調(diào)整。4.匯總平衡：預(yù)算管理工作小組將審核后的各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司/組織年度預(yù)算草案，并對預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡，分析各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)之間的相互關(guān)系，確保預(yù)算草案的科學(xué)性和可行性。5.提交預(yù)算管理委員會審批：預(yù)算管理工作小組將匯總平衡后的公司/組織年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審批。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議，并最終審批通過公司/組織年度預(yù)算草案。6.下達(dá)年度預(yù)算：預(yù)算管理委員會審批通過后的年度預(yù)算，由公司/組織負(fù)責(zé)人簽署后下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的公司/組織或項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、利潤等預(yù)算項(xiàng)目。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間，連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會計(jì)期間相脫離，隨時(shí)間的推進(jìn)不斷補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性。適用于市場環(huán)境變化較大、公司/組織經(jīng)營活動較為復(fù)雜的情況。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大、需要對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行重新評估的情況。公司/組織可根據(jù)實(shí)際情況，選擇合適的預(yù)算編制方法，也可多種方法結(jié)合使用。四、預(yù)算執(zhí)行（一）明確責(zé)任主體各部門是本部門預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。（二）建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司/組織預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控，定期收集、整理各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。2.預(yù)算管理工作小組定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，查找預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.各部門應(yīng)建立本部門預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期與財(cái)務(wù)部門核對，確保預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。（三）嚴(yán)格控制預(yù)算支出1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制各項(xiàng)支出，確保預(yù)算支出不超支。對于預(yù)算內(nèi)的支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批；對于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，說明超支原因和追加預(yù)算的必要性，并報(bào)預(yù)算管理委員會審批。2.加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效，報(bào)銷金額符合預(yù)算規(guī)定。（四）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的溝通與協(xié)調(diào)1.各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)加強(qiáng)溝通與協(xié)作，及時(shí)解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。對于涉及多個(gè)部門的預(yù)算事項(xiàng)，相關(guān)部門應(yīng)共同協(xié)商，制定解決方案，確保預(yù)算執(zhí)行的順利進(jìn)行。2.預(yù)算管理工作小組應(yīng)加強(qiáng)與各部門的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解預(yù)算執(zhí)行情況，為預(yù)算管理委員會提供決策支持。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司/組織經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，影響預(yù)算執(zhí)行。2.公司/組織戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，原預(yù)算已不適應(yīng)新的戰(zhàn)略要求。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價(jià)格波動等，導(dǎo)致公司/組織經(jīng)營活動出現(xiàn)重大偏差，原預(yù)算無法執(zhí)行。4.公司/組織內(nèi)部發(fā)生重大事件，如重大投資、資產(chǎn)重組、機(jī)構(gòu)調(diào)整等，對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。5.其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大困難。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請：各部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際需要，認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額以及對公司/組織整體預(yù)算的影響等，并提交預(yù)算管理工作小組。2.審核調(diào)整申請：預(yù)算管理工作小組對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請表進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。對于涉及金額較大或影響范圍較廣的預(yù)算調(diào)整申請，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行專題論證。3.提交預(yù)算管理委員會審批：預(yù)算管理工作小組將審核通過的預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤活A(yù)算管理委員會審批。預(yù)算管理委員會根據(jù)公司/組織的實(shí)際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，做出審批決定。4.下達(dá)調(diào)整通知：預(yù)算管理委員會審批通過后的預(yù)算調(diào)整申請，由公司/組織負(fù)責(zé)人簽署后下達(dá)調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整通知執(zhí)行調(diào)整后的預(yù)算。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財(cái)務(wù)部門定期對公司/組織預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算分析報(bào)告。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算差異分析、原因解釋以及改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.預(yù)算分析可采用對比分析、趨勢分析、因素分析等方法，深入剖析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題和原因，為預(yù)算調(diào)整和改進(jìn)預(yù)算管理提供依據(jù)。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我評價(jià)，分析本部門在預(yù)算執(zhí)行過程中的經(jīng)驗(yàn)和不足。（二）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，明確預(yù)算考核的主體、對象、內(nèi)容、指標(biāo)、方法和程序等。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算管理工作質(zhì)量等方面，如預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門及員工的績