食品發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司食品發(fā)票的管理，規(guī)范食品采購(gòu)、銷售及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的發(fā)票開(kāi)具、取得、使用和保管行為，確保公司財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)利益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及食品采購(gòu)、銷售、庫(kù)存管理等與食品業(yè)務(wù)相關(guān)的部門(mén)及人員，包括但不限于采購(gòu)部門(mén)、銷售部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等。（三）基本原則1.合法性原則：食品發(fā)票的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保發(fā)票的開(kāi)具、取得和使用合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：發(fā)票內(nèi)容必須真實(shí)反映食品業(yè)務(wù)的實(shí)際交易情況，不得虛開(kāi)發(fā)票或開(kāi)具與實(shí)際交易不符的發(fā)票。3.完整性原則：發(fā)票的各項(xiàng)要素必須填寫(xiě)完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等，確保發(fā)票信息的準(zhǔn)確性和完整性。4.及時(shí)性原則：應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)開(kāi)具和取得發(fā)票，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。二、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.銷售食品時(shí)，必須按照規(guī)定向購(gòu)買方開(kāi)具發(fā)票：發(fā)票應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，不得使用自制票據(jù)或白條代替發(fā)票。2.發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際銷售的食品相符：包括食品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息必須準(zhǔn)確無(wú)誤地填寫(xiě)在發(fā)票上，不得遺漏或錯(cuò)填。3.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)當(dāng)字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格：全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4.開(kāi)具發(fā)票的時(shí)限應(yīng)符合規(guī)定：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。（二）開(kāi)具流程1.銷售部門(mén)在與購(gòu)買方簽訂食品銷售合同或協(xié)議后：應(yīng)及時(shí)將合同或協(xié)議副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)備案。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷售合同或協(xié)議約定的收款方式和開(kāi)票時(shí)間，確定發(fā)票開(kāi)具時(shí)間。2.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后：銷售部門(mén)經(jīng)辦人員根據(jù)實(shí)際銷售情況填寫(xiě)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、食品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并經(jīng)銷售部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)票管理人員收到《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》后：應(yīng)對(duì)申請(qǐng)表內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審核，確保與銷售合同或協(xié)議及實(shí)際銷售情況相符。審核無(wú)誤后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開(kāi)具發(fā)票，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給銷售部門(mén)經(jīng)辦人員。4.銷售部門(mén)經(jīng)辦人員收到發(fā)票后：應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給購(gòu)買方，并要求購(gòu)買方在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。同時(shí)，銷售部門(mén)應(yīng)建立發(fā)票交付臺(tái)賬，記錄發(fā)票交付日期、購(gòu)買方名稱、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票金額等信息，以備查詢。（三）特殊情況處理1.購(gòu)買方要求開(kāi)具紅字發(fā)票的：銷售部門(mén)應(yīng)在取得購(gòu)買方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》后，按照規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)遵循相關(guān)稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保紅字發(fā)票開(kāi)具的真實(shí)性和合法性。2.因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的：銷售方須在開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在采購(gòu)食品時(shí)，必須取得合法有效的發(fā)票：發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（增值稅專用發(fā)票），發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。2.取得的發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際采購(gòu)的食品相符：包括食品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息必須與采購(gòu)合同或協(xié)議一致，且發(fā)票上的購(gòu)買方信息應(yīng)與本公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息相符。3.取得發(fā)票的時(shí)限應(yīng)符合規(guī)定：應(yīng)在食品采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)期取得發(fā)票，不得滯后取得發(fā)票，以確保公司能夠及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)。（二）取得流程1.采購(gòu)部門(mén)在與供應(yīng)商簽訂食品采購(gòu)合同或協(xié)議后：應(yīng)明確發(fā)票開(kāi)具要求和交付時(shí)間等條款。采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生后，采購(gòu)部門(mén)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向供應(yīng)商索取發(fā)票。2.采購(gòu)部門(mén)經(jīng)辦人員收到發(fā)票后：應(yīng)對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容是否與采購(gòu)合同或協(xié)議一致、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否加蓋發(fā)票專用章、發(fā)票號(hào)碼是否連續(xù)等。審核無(wú)誤后，將發(fā)票交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)票管理人員收到采購(gòu)部門(mén)提交的發(fā)票后：應(yīng)進(jìn)行再次審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真?zhèn)巍l(fā)票內(nèi)容與采購(gòu)業(yè)務(wù)的匹配性、發(fā)票格式是否符合規(guī)定等。對(duì)于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)退回采購(gòu)部門(mén)，要求供應(yīng)商重新開(kāi)具。4.財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)的發(fā)票：應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并將發(fā)票妥善保管。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立發(fā)票登記臺(tái)賬，記錄發(fā)票取得日期、供應(yīng)商名稱、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票金額、發(fā)票用途等信息，以便于查詢和核對(duì)。（三）特殊情況處理1.供應(yīng)商無(wú)法提供發(fā)票的：采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，要求供應(yīng)商按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。如供應(yīng)商確實(shí)無(wú)法提供發(fā)票，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)取得供應(yīng)商出具的收款收據(jù)，并注明采購(gòu)食品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，同時(shí)由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)該筆采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，但該筆采購(gòu)支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。2.取得的發(fā)票存在瑕疵的：如發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容不完整、發(fā)票蓋章不清晰等，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求供應(yīng)商重新開(kāi)具或補(bǔ)正發(fā)票。在供應(yīng)商重新開(kāi)具或補(bǔ)正發(fā)票前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)暫不進(jìn)行該筆采購(gòu)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，待取得合規(guī)發(fā)票后再進(jìn)行處理。四、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票僅用于本公司食品采購(gòu)、銷售及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用：增值稅專用發(fā)票用于公司采購(gòu)食品取得進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，發(fā)票聯(lián)作為記賬憑證附件；普通發(fā)票用于公司銷售食品的記賬和納稅申報(bào)。2.發(fā)票的使用應(yīng)遵循財(cái)務(wù)制度和稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定：嚴(yán)格按照發(fā)票號(hào)碼順序開(kāi)具發(fā)票，不得跳號(hào)、拆本使用發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票。3.公司內(nèi)部各部門(mén)應(yīng)妥善保管發(fā)票：不得擅自損毀發(fā)票。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）發(fā)票的傳遞1.發(fā)票在公司內(nèi)部各部門(mén)之間的傳遞應(yīng)建立嚴(yán)格的交接制度：確保發(fā)票傳遞過(guò)程中的安全和完整。采購(gòu)部門(mén)取得發(fā)票后應(yīng)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)在完成賬務(wù)處理后應(yīng)將發(fā)票按照檔案管理要求進(jìn)行歸檔保管。2.銷售部門(mén)開(kāi)具的發(fā)票應(yīng)及時(shí)交付給購(gòu)買方：并按照規(guī)定做好發(fā)票交付記錄。同時(shí)，銷售部門(mén)應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)發(fā)票開(kāi)具和交付情況，確保賬實(shí)相符。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所：配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等條件。2.發(fā)票應(yīng)按照類別、號(hào)碼順序進(jìn)行存放：便于查找和核對(duì)。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量、取得日期、開(kāi)具日期、使用情況、保管期限等信息。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作：發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)知識(shí)，熟悉發(fā)票管理規(guī)定。發(fā)票保管人員不得擅自離崗，如需臨時(shí)離崗，應(yīng)將發(fā)票交由其他專人代為保管。（二）保管期限1.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿：應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.未開(kāi)具的發(fā)票應(yīng)妥善保管：直至發(fā)票使用完畢或按照規(guī)定進(jìn)行繳銷。（三）盤(pán)點(diǎn)與清查1.公司應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)：確保發(fā)票賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，會(huì)同采購(gòu)部門(mén)、銷售部門(mén)等相關(guān)部門(mén)共同進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)內(nèi)容包括發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量、存放地點(diǎn)等信息。2.在發(fā)票盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中：如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于盤(pán)盈的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)入賬；對(duì)于盤(pán)虧的發(fā)票，應(yīng)查明丟失原因，屬于保管不善造成的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)告和處理。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查：檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票登記臺(tái)賬是否完整準(zhǔn)確等。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行整改。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)：重點(diǎn)審查發(fā)票管理的內(nèi)部控制制度是否健全有效，發(fā)票使用的合規(guī)性和合理性等。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)按照公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定進(jìn)行處理，并提出改進(jìn)建議。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作：如實(shí)提供發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用、保管等相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查中發(fā)現(xiàn)的發(fā)票問(wèn)題：公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。同時(shí)，應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查情況及時(shí)反饋給公司內(nèi)部相關(guān)部門(mén)，以便采取措施加強(qiáng)發(fā)票管理。七、罰則（一）對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰1.對(duì)于未按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的：責(zé)令改正，并處以罰款。如因未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)損失或其他經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。2.對(duì)于未按照規(guī)定取得發(fā)票的：不得在企業(yè)所得稅前扣除相關(guān)成本費(fèi)用，并責(zé)令限期改正。如因未按規(guī)定取得發(fā)票導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或其他經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.對(duì)于轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，虛開(kāi)發(fā)票，開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)