項(xiàng)目結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司項(xiàng)目結(jié)算管理，規(guī)范項(xiàng)目結(jié)算流程，確保項(xiàng)目成本的準(zhǔn)確核算與控制，保障公司利益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司承接的各類工程項(xiàng)目、服務(wù)項(xiàng)目等涉及項(xiàng)目結(jié)算的業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：項(xiàng)目結(jié)算必須符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.準(zhǔn)確性原則：結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映項(xiàng)目實(shí)際成本和收支情況。3.及時(shí)性原則：項(xiàng)目完工后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行結(jié)算，避免拖延導(dǎo)致問(wèn)題復(fù)雜化。4.完整性原則：涵蓋項(xiàng)目從開(kāi)始到結(jié)束的所有相關(guān)費(fèi)用結(jié)算，不得遺漏重要項(xiàng)目。二、項(xiàng)目結(jié)算的職責(zé)分工（一）項(xiàng)目部門(mén)1.負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各項(xiàng)資料收集與整理，包括但不限于合同文件、技術(shù)資料、變更通知、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.對(duì)項(xiàng)目實(shí)際完成情況進(jìn)行詳細(xì)統(tǒng)計(jì)和確認(rèn)，與客戶或相關(guān)方進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，核實(shí)項(xiàng)目范圍、工作量等關(guān)鍵信息。3.配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行項(xiàng)目成本核算和結(jié)算工作，提供必要的業(yè)務(wù)支持和解釋。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本的核算與分析，依據(jù)項(xiàng)目部門(mén)提供的資料，準(zhǔn)確計(jì)算項(xiàng)目直接成本、間接成本等各項(xiàng)費(fèi)用。2.審核項(xiàng)目結(jié)算資料的合規(guī)性和完整性，對(duì)結(jié)算金額進(jìn)行把關(guān)，確保結(jié)算數(shù)據(jù)符合財(cái)務(wù)規(guī)定和公司利益。3.主導(dǎo)項(xiàng)目結(jié)算工作，與客戶或相關(guān)方進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算談判，簽訂結(jié)算協(xié)議，辦理款項(xiàng)收付等結(jié)算手續(xù)。4.定期對(duì)項(xiàng)目結(jié)算情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（三）審計(jì)部門(mén)1.對(duì)項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查結(jié)算資料的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，檢查結(jié)算流程是否合規(guī)。2.對(duì)重大項(xiàng)目結(jié)算或存在疑問(wèn)的結(jié)算進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。（四）其他相關(guān)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和公司內(nèi)部管理要求，在各自職責(zé)范圍內(nèi)配合做好項(xiàng)目結(jié)算相關(guān)工作，如提供技術(shù)支持、協(xié)助溝通協(xié)調(diào)等。三、項(xiàng)目結(jié)算的流程（一）項(xiàng)目完工確認(rèn)1.項(xiàng)目部門(mén)在項(xiàng)目完工后，應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行自查，確認(rèn)項(xiàng)目已按合同要求完成所有工作內(nèi)容，質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)。2.向客戶或相關(guān)方提交項(xiàng)目完工報(bào)告，申請(qǐng)完工驗(yàn)收。完工報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目概況、實(shí)施過(guò)程、完成情況、質(zhì)量評(píng)估等內(nèi)容。（二）資料收集與整理1.項(xiàng)目部門(mén)負(fù)責(zé)收集整理項(xiàng)目結(jié)算所需的各類資料，包括但不限于：項(xiàng)目合同，明確項(xiàng)目范圍、價(jià)格條款、付款方式等關(guān)鍵內(nèi)容。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各類文件，如施工圖紙、技術(shù)方案、變更通知、簽證單等，用以證明項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的工作量和變更情況。項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，由客戶或相關(guān)方出具，確認(rèn)項(xiàng)目驗(yàn)收合格。其他與項(xiàng)目結(jié)算相關(guān)的資料，如往來(lái)函件、會(huì)議紀(jì)要等。2.對(duì)收集到的資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，確保資料的完整性和規(guī)范性，便于查閱和審核。（三）結(jié)算申請(qǐng)項(xiàng)目部門(mén)在資料準(zhǔn)備齊全后，填寫(xiě)項(xiàng)目結(jié)算申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目名稱、合同編號(hào)、結(jié)算范圍、結(jié)算金額及計(jì)算依據(jù)等內(nèi)容。將申請(qǐng)表及相關(guān)資料一并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。（四）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到項(xiàng)目結(jié)算申請(qǐng)后，對(duì)提交的資料進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審查資料的完整性、合規(guī)性以及結(jié)算金額的計(jì)算準(zhǔn)確性。2.依據(jù)項(xiàng)目成本核算方法，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行詳細(xì)核算，核實(shí)各項(xiàng)費(fèi)用的支出是否合理、合規(guī)，與合同約定是否相符。3.對(duì)于審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與項(xiàng)目部門(mén)溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料，確保結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（五）審計(jì)介入（如有需要）1.對(duì)于重大項(xiàng)目結(jié)算或存在疑問(wèn)的結(jié)算，審計(jì)部門(mén)根據(jù)公司規(guī)定介入審計(jì)。2.審計(jì)人員通過(guò)查閱資料、實(shí)地查看、訪談相關(guān)人員等方式，對(duì)項(xiàng)目結(jié)算情況進(jìn)行全面審查，重點(diǎn)關(guān)注結(jié)算資料的真實(shí)性、結(jié)算流程的合規(guī)性以及成本費(fèi)用的合理性。3.審計(jì)部門(mén)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行說(shuō)明，并提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。如審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，項(xiàng)目部門(mén)需根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行整改，整改完成后重新提交結(jié)算申請(qǐng)。（六）結(jié)算談判1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核和審計(jì)結(jié)果，與客戶或相關(guān)方進(jìn)行結(jié)算談判。談判過(guò)程中，應(yīng)充分準(zhǔn)備相關(guān)資料，明確闡述結(jié)算依據(jù)和金額，維護(hù)公司的合法權(quán)益。2.針對(duì)客戶或相關(guān)方提出的疑問(wèn)和異議，進(jìn)行耐心解釋和溝通，協(xié)商解決分歧。如雙方達(dá)成一致意見(jiàn)，簽訂項(xiàng)目結(jié)算協(xié)議。（七）結(jié)算審批1.結(jié)算協(xié)議簽訂后，項(xiàng)目結(jié)算資料提交公司內(nèi)部審批流程。審批層級(jí)和權(quán)限根據(jù)公司規(guī)定執(zhí)行，一般涉及項(xiàng)目部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)等。2.審批人員應(yīng)認(rèn)真審查結(jié)算資料和結(jié)算協(xié)議，確保結(jié)算工作符合公司利益和相關(guān)規(guī)定。對(duì)審批通過(guò)的結(jié)算項(xiàng)目，簽署審批意見(jiàn)。（八）款項(xiàng)收付1.財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)結(jié)算協(xié)議和審批結(jié)果，辦理款項(xiàng)收付手續(xù)。對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)，及時(shí)跟蹤催收，確保款項(xiàng)按時(shí)足額到賬。2.對(duì)于應(yīng)付款項(xiàng)，按照合同約定和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行支付審批，確保支付合規(guī)、準(zhǔn)確。（九）結(jié)算歸檔1.項(xiàng)目結(jié)算完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)將結(jié)算資料進(jìn)行整理歸檔。歸檔資料應(yīng)包括項(xiàng)目結(jié)算申請(qǐng)表、結(jié)算協(xié)議、審核報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、相關(guān)原始資料等。2.建立完善的結(jié)算檔案管理制度，確保檔案資料的安全、完整，便于日后查閱和審計(jì)。四、項(xiàng)目結(jié)算的計(jì)價(jià)方式（一）固定總價(jià)合同1.適用于項(xiàng)目范圍明確、技術(shù)要求清晰、風(fēng)險(xiǎn)較小的項(xiàng)目。合同總價(jià)在合同簽訂時(shí)確定，除合同約定的調(diào)整事項(xiàng)外，結(jié)算金額一般不予調(diào)整。2.在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，如發(fā)生合同約定的變更事項(xiàng)，應(yīng)按照合同約定的變更計(jì)價(jià)方式進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的金額作為結(jié)算總價(jià)的組成部分。（二）固定單價(jià)合同1.合同中明確各項(xiàng)工作內(nèi)容的單價(jià)，結(jié)算時(shí)根據(jù)實(shí)際完成的工作量乘以單價(jià)計(jì)算結(jié)算金額。2.對(duì)于工程量的計(jì)量，應(yīng)按照合同約定的計(jì)量規(guī)則進(jìn)行，確保計(jì)量準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)生工程量變更，應(yīng)及時(shí)辦理簽證手續(xù)，作為結(jié)算依據(jù)。（三）成本加酬金合同1.以項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本為基礎(chǔ)，加上約定的酬金作為結(jié)算金額。2.成本核算應(yīng)嚴(yán)格按照公司成本核算制度執(zhí)行，確保成本數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。酬金的計(jì)算方式和支付條件應(yīng)在合同中明確約定。（四）其他計(jì)價(jià)方式根據(jù)項(xiàng)目的特殊情況和合同雙方的約定，可采用其他合理的計(jì)價(jià)方式，如綜合單價(jià)包干、費(fèi)率招標(biāo)等。在結(jié)算時(shí)，應(yīng)按照合同約定的計(jì)價(jià)規(guī)則進(jìn)行計(jì)算。五、項(xiàng)目結(jié)算的變更管理（一）變更的提出1.在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，因客戶需求變化、設(shè)計(jì)變更、不可抗力等原因?qū)е马?xiàng)目發(fā)生變更的，由項(xiàng)目部門(mén)或相關(guān)方提出變更申請(qǐng)。2.變更申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明變更的原因、內(nèi)容、對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和成本的影響等，并附上相關(guān)的支持文件，如變更通知、技術(shù)方案等。（二）變更的審核1.項(xiàng)目部門(mén)收到變更申請(qǐng)后，對(duì)變更的必要性和合理性進(jìn)行初步審核，并組織相關(guān)人員評(píng)估變更對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量和成本的影響。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目部門(mén)提供的評(píng)估結(jié)果，對(duì)變更引起的成本增加或減少進(jìn)行核算，提出財(cái)務(wù)意見(jiàn)。3.涉及重大變更的，應(yīng)提交公司管理層進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可實(shí)施變更。（三）變更的實(shí)施1.變更申請(qǐng)經(jīng)審核批準(zhǔn)后，項(xiàng)目部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施變更工作。在實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照變更后的要求進(jìn)行施工或服務(wù)，確保項(xiàng)目質(zhì)量不受影響。2.項(xiàng)目部門(mén)應(yīng)及時(shí)記錄變更實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)資料，如變更后的圖紙、施工記錄、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等，作為變更結(jié)算的依據(jù)。（四）變更的結(jié)算1.變更工作完成后，項(xiàng)目部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理變更結(jié)算手續(xù)。填寫(xiě)變更結(jié)算申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明變更內(nèi)容、變更金額及計(jì)算依據(jù)，并附上相關(guān)變更資料。2.財(cái)務(wù)部門(mén)按照本辦法規(guī)定的結(jié)算流程對(duì)變更結(jié)算進(jìn)行審核，審核通過(guò)后納入項(xiàng)目整體結(jié)算。六、項(xiàng)目結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)防控（一）資料風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目結(jié)算資料收集、整理和保管工作的管理，確保資料的完整性、真實(shí)性和合法性。2.建立資料審核機(jī)制，對(duì)提交的結(jié)算資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，避免因資料缺失或不規(guī)范導(dǎo)致結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。（二）合同風(fēng)險(xiǎn)1.在簽訂項(xiàng)目合同時(shí)，應(yīng)明確合同條款，特別是關(guān)于結(jié)算方式、計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、變更處理、付款方式等關(guān)鍵內(nèi)容，避免合同漏洞引發(fā)結(jié)算糾紛。2.加強(qiáng)合同執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)督和管理，確保雙方嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，如有違約行為及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。（三）溝通風(fēng)險(xiǎn)1.項(xiàng)目部門(mén)與客戶或相關(guān)方、財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等之間應(yīng)保持良好的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，及時(shí)解決結(jié)算過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和分歧。2.在結(jié)算談判過(guò)程中，要充分了解對(duì)方的立場(chǎng)和需求，以合理、合法的方式維護(hù)公司利益，避免因溝通不暢導(dǎo)致結(jié)算失敗或損失。（四）審計(jì)