錢帳分離管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，保障資金安全，提高資金使用效率，特制定本錢帳分離管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司的財務管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.職責分離原則：明確財務與會計崗位的職責，實行錢帳分離。3.相互制約原則：各崗位之間相互監(jiān)督、相互制約，確保財務信息真實、準確、完整。4.效率原則：在保障資金安全的前提下，提高財務管理效率。二、崗位設置與職責分工（一）財務部門崗位設置1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務管理制度和流程。組織編制財務預算、財務報表，進行財務分析和決策支持。負責資金籌集、使用和監(jiān)控，確保資金安全和合理使用。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系。2.會計人員負責公司日常會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保會計信息準確無誤。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。（二）職責分工1.財務經(jīng)理不得兼任出納工作。2.會計人員不得兼任出納工作，不得負責現(xiàn)金收付、銀行結算等實際資金業(yè)務操作。3.出納人員不得負責會計憑證的編制、賬簿登記、財務報表編制等會計核算工作，不得保管會計檔案。三、資金管理（一）資金收入管理1.公司所有資金收入應及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。2.業(yè)務部門在收取款項時，應開具合法有效的收款憑證，并及時將收款憑證及相關資料傳遞給財務部門。3.財務部門應定期核對資金收入情況，確保收入金額與收款憑證一致。（二）資金支出管理1.資金支出應嚴格按照公司財務審批流程進行審批。2.經(jīng)辦人員應填寫資金支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關原始憑證。3.部門負責人對本部門的資金支出申請進行審核，確保支出合理、合規(guī)。4.財務部門對資金支出申請進行審核，重點審核支出的真實性、合法性、完整性以及審批手續(xù)是否齊全。5.經(jīng)審批后的資金支出申請表交給出納人員辦理支付手續(xù)。出納人員應認真審核支付憑證，確保支付金額與審批金額一致，支付方式符合規(guī)定。6.對于大額資金支出，應實行集體決策或聯(lián)簽制度。（三）銀行賬戶管理1.公司應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本賬戶、一般賬戶等銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更、撤銷應經(jīng)財務經(jīng)理審核，報公司總經(jīng)理批準。3.財務部門應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。4.銀行預留印鑒應分別由財務經(jīng)理和出納人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。四、賬務處理（一）會計憑證編制1.會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。2.記賬憑證應按照規(guī)定的格式填寫，內容完整、摘要清楚、會計科目使用正確、金額準確。3.記賬憑證應連續(xù)編號，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。（二）賬簿登記1.會計人員應根據(jù)記賬憑證及時登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.賬簿登記應做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.總賬應定期與明細賬、日記賬進行核對，發(fā)現(xiàn)差異應及時查明原因并進行調整。（三）財務報表編制1.會計人員應按照國家有關規(guī)定和公司財務制度的要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報表編制完成后，應經(jīng)會計主管審核、財務經(jīng)理審批后對外報送。五、財務審批流程（一）一般資金支出審批流程1.經(jīng)辦人員填寫資金支出申請表。2.部門負責人審核簽字。3.財務部門審核簽字。4.公司總經(jīng)理審批簽字。5.出納人員辦理支付手續(xù)。（二）大額資金支出審批流程1.經(jīng)辦人員填寫資金支出申請表。2.部門負責人審核簽字。3.財務部門審核簽字。4.提交公司管理層會議進行集體決策或聯(lián)簽。5.公司總經(jīng)理審批簽字。6.出納人員辦理支付手續(xù)。六、財務監(jiān)督與檢查（一）內部審計1.公司設立內部審計部門，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。2.內部審計人員應按照審計計劃和程序開展審計工作，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務檢查1.財務部門應定期對公司所屬各部門、子公司的財務工作進行檢查，包括賬務處理、資金管理、財務審批等方面。2.財務檢查應形成檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改要求和建議，并跟蹤整改情況。（三）外部監(jiān)督1.公司應接受稅務、審計、財政等政府部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關信息。2.對于政府部門提出的整改要求，公司應認真落實，及時整改到位。七、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務審計報告、稅務申報資料、銀行對賬單、資金支出申請表等與財務管理相關的資料。（二）檔案整理1.會計人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類編號。2.財務檔案應裝訂成冊，加裝封面、封底，并注明檔案名稱、年度、月份、冊數(shù)等信息。（三）檔案保管1.財務檔案應指定專人負責保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案安全、完整。2.財務檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。八、附