成本與計劃管理辦法一、總則（一）目的為加強公司成本與計劃管理，規(guī)范成本核算與控制流程，合理制定與執(zhí)行計劃，提高公司經濟效益和運營效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬各項目的成本與計劃管理工作。（三）基本原則1.成本效益原則：在成本管理中，力求以最小的成本投入獲取最大的經濟效益。2.全面性原則：涵蓋公司運營的各個環(huán)節(jié)，包括采購、生產、銷售、管理等，實現(xiàn)全過程成本控制。3.權責明確原則：明確各部門及人員在成本與計劃管理中的職責和權限，確保各項工作有序開展。4.動態(tài)管理原則：根據市場變化、公司戰(zhàn)略調整等因素，及時調整成本與計劃管理策略。二、成本管理（一）成本核算1.成本核算對象：根據公司業(yè)務特點，確定以產品、項目、部門等為成本核算對象。2.成本項目設置：包括直接材料、直接人工、制造費用、管理費用、銷售費用等。3.成本核算方法：采用適合公司實際情況的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。4.成本核算流程：各部門按照規(guī)定及時提供成本核算所需的原始憑證和資料。財務部門對原始憑證進行審核、整理和匯總。根據確定的成本核算方法，計算各項成本費用，編制成本核算報表。（二）成本控制1.采購成本控制：建立供應商評估與選擇機制，定期對供應商進行評估，選擇優(yōu)質供應商。與供應商簽訂采購合同，明確采購價格、交貨期、質量標準等條款，爭取有利的采購條件。加強采購過程管理，嚴格控制采購數量、采購時機，避免盲目采購和積壓庫存。2.生產成本控制：制定合理的生產計劃，優(yōu)化生產流程，提高生產效率，降低單位產品生產成本。加強生產現(xiàn)場管理，嚴格控制原材料、能源等消耗，減少浪費。加強設備維護與管理，提高設備利用率，降低設備維修成本。3.管理成本控制：精簡管理機構，合理設置崗位，減少管理人員數量，降低管理費用。加強辦公費用管理，嚴格控制辦公用品、差旅費、業(yè)務招待費等支出。推進信息化建設，提高管理效率，降低管理成本。4.銷售成本控制：制定合理的銷售策略，優(yōu)化銷售渠道，降低銷售費用。加強應收賬款管理，及時催收貨款，減少壞賬損失。（三）成本分析與考核1.成本分析：定期對公司成本情況進行分析，找出成本變動的原因和存在的問題。采用比較分析法、因素分析法等方法，對成本構成進行深入分析，提出降低成本的措施和建議。2.成本考核：建立成本考核指標體系，明確各部門及人員的成本考核指標。定期對各部門及人員的成本控制情況進行考核，根據考核結果進行獎懲。三、計劃管理（一）計劃制定1.計劃分類：包括年度計劃、季度計劃、月度計劃等。2.計劃編制依據：根據公司戰(zhàn)略目標、市場需求、歷史數據等因素，編制各類計劃。3.計劃編制流程：各部門根據公司總體要求，結合本部門實際情況，提出本部門的工作計劃草案。計劃管理部門對各部門的計劃草案進行匯總、平衡和審核。將審核后的計劃提交公司管理層審批，批準后的計劃正式下達執(zhí)行。（二）計劃執(zhí)行與監(jiān)控1.計劃執(zhí)行：各部門按照下達的計劃組織實施，確保各項工作按計劃推進。2.計劃監(jiān)控：計劃管理部門定期對計劃執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)計劃執(zhí)行過程中存在的問題。建立計劃執(zhí)行情況報告制度，各部門定期向計劃管理部門報告計劃執(zhí)行情況。對計劃執(zhí)行偏差較大的部門，及時進行預警和督促，分析原因，采取措施加以糾正。（三）計劃調整1.調整原因：當市場環(huán)境、公司戰(zhàn)略等因素發(fā)生重大變化，導致原計劃無法繼續(xù)執(zhí)行時，可對計劃進行調整。2.調整流程：各部門提出計劃調整申請，說明調整原因和調整內容。計劃管理部門對調整申請進行審核，提出審核意見。將審核后的調整申請?zhí)峤还竟芾韺訉徟鷾屎蟮恼{整計劃正式下達執(zhí)行。四、成本與計劃的協(xié)同管理（一）成本與計劃的關聯(lián)1.成本管理為計劃制定提供依據，通過對歷史成本數據的分析，合理預測未來成本水平，為計劃中的成本預算提供參考。2.計劃管理指導成本管理工作，明確了各階段的工作目標和任務，成本管理圍繞計劃目標進行資源配置和成本控制。（二）協(xié)同管理措施1.在計劃編制階段，充分考慮成本因素，將成本目標分解到各計劃任務中，確保計劃的經濟性。2.在計劃執(zhí)行過程中，加強成本監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并反饋給計劃執(zhí)行部門，共同分析原因，采取調整措施。3.定期召開成本與計劃協(xié)同管理會議，溝通工作進展，協(xié)調解決存在的問題，確保成本與計劃目標的一致性。五、信息化管理（一）建立成本與計劃管理信息系統(tǒng)1.利用信息化技術，搭建涵蓋成本核算、成本控制、計劃制定、計劃執(zhí)行監(jiān)控等功能的管理信息系統(tǒng)。2.實現(xiàn)各部門之間的數據共享和信息傳遞，提高工作效率和管理決策的科學性。（二）數據維護與安全管理1.明確專人負責成本與計劃管理信息系統(tǒng)的數據錄入、審核和維護工作，確保數據的準確性和及時性。2.加強信息系統(tǒng)的安全管理，設置不同的用戶權限，防止數據泄露和非法操作。六、監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對成本與計劃管理工作進行審計，檢查成本核算的準確性、成本控制措施的執(zhí)行情況、計劃的制定與執(zhí)行情況等。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，督促相關部門及時整改。（二）日常監(jiān)督檢查1.計劃管理部門和財務部門定期對各部門的成本與計劃管理工作進行檢查，發(fā)現(xiàn)