工程結(jié)算單管理辦法一、總則（一）目的為加強公司工程結(jié)算單管理，規(guī)范工程結(jié)算流程，確保工程款項的準(zhǔn)確核算與支付，保障公司合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司承接的各類工程項目的結(jié)算單管理，包括但不限于建筑工程、安裝工程、裝飾裝修工程等。（三）基本原則1.合法性原則：工程結(jié)算單的編制、審核與管理應(yīng)符合國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司相關(guān)規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：結(jié)算單內(nèi)容應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)計算無誤，確保工程款項的準(zhǔn)確核算。3.及時性原則：各部門應(yīng)按照規(guī)定的時間節(jié)點完成工程結(jié)算單的編制、審核與報送工作，避免延誤。4.完整性原則：結(jié)算單應(yīng)包含工程概況、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算明細、雙方簽字蓋章等必要內(nèi)容，確保資料完整。二、工程結(jié)算單的編制（一）編制主體1.工程項目部負責(zé)按照合同約定和實際完成的工程量編制工程結(jié)算單初稿。2.項目部應(yīng)指定專人負責(zé)結(jié)算單的編制工作，編制人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗。（二）編制依據(jù)1.工程合同：包括施工合同、補充協(xié)議等，明確工程范圍、計價方式、付款條件等條款。2.施工圖紙：作為工程量計算的基礎(chǔ)依據(jù)。3.工程變更單：記錄工程施工過程中的變更內(nèi)容，包括變更原因、變更工程量、變更價款等。4.現(xiàn)場簽證單：對工程施工過程中發(fā)生的現(xiàn)場簽證事項進行記錄，作為結(jié)算依據(jù)。5.其他相關(guān)資料：如施工記錄、檢驗報告、驗收資料等。（三）編制內(nèi)容1.工程概況：包括工程名稱、地點、規(guī)模、結(jié)構(gòu)形式、開竣工日期等基本信息。2.結(jié)算依據(jù)：詳細說明結(jié)算所依據(jù)的合同條款、施工圖紙、工程變更單、現(xiàn)場簽證單等資料。3.結(jié)算明細：按照工程量清單的格式，詳細列出各項工程內(nèi)容的名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價、合價等信息。對于涉及材料調(diào)差的項目，應(yīng)分別列出原價、調(diào)整價及價差。4.費用匯總：匯總工程結(jié)算的各項費用，包括直接費、間接費、利潤、稅金等，明確結(jié)算總價。5.編制說明：對結(jié)算過程中涉及的特殊情況、計算方法、取費標(biāo)準(zhǔn)等進行說明。（四）編制要求1.工程量計算應(yīng)按照國家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的計算規(guī)則進行，確保準(zhǔn)確無誤。2.單價應(yīng)按照合同約定的計價方式執(zhí)行，如合同未約定，應(yīng)按照市場價格或相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)確定。3.結(jié)算明細應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，不得遺漏或重復(fù)計算。對于工程變更和現(xiàn)場簽證部分，應(yīng)單獨列出并注明原因。4.編制人員應(yīng)在結(jié)算單上簽字，并注明編制日期。三、工程結(jié)算單的審核（一）審核主體1.公司預(yù)算部門負責(zé)對工程項目部編制的工程結(jié)算單進行初審。2.財務(wù)部門負責(zé)對結(jié)算單中的費用計算、付款情況等進行審核。3.必要時，可組織相關(guān)部門和專業(yè)人員進行會審。（二）審核內(nèi)容1.結(jié)算依據(jù)的審核：檢查結(jié)算所依據(jù)的合同條款、施工圖紙、工程變更單、現(xiàn)場簽證單等資料是否齊全、有效，是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)定。2.工程量的審核：對結(jié)算明細中的工程量進行核對，檢查是否與實際完成情況相符，計算方法是否正確。3.單價的審核：審核單價是否符合合同約定或市場價格，對于價格調(diào)整的項目，檢查調(diào)整依據(jù)是否充分。4.費用計算的審核：檢查各項費用的計算是否準(zhǔn)確，取費標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定。5.付款情況的審核：核對已支付的工程款項，確保結(jié)算金額與已付款項的準(zhǔn)確性。（三）審核流程1.工程項目部將編制好的工程結(jié)算單提交給公司預(yù)算部門。2.預(yù)算部門在收到結(jié)算單后的[X]個工作日內(nèi)完成初審，并提出審核意見。審核意見應(yīng)明確指出結(jié)算單中存在的問題及修改建議。3.工程項目部根據(jù)預(yù)算部門的審核意見進行修改完善后，將結(jié)算單連同修改說明一并提交給財務(wù)部門。4.財務(wù)部門在收到結(jié)算單后的[X]個工作日內(nèi)完成對費用計算和付款情況的審核，并反饋審核結(jié)果。5.如預(yù)算部門和財務(wù)部門在審核過程中發(fā)現(xiàn)重大問題或存在爭議，可組織相關(guān)部門和專業(yè)人員進行會審。會審應(yīng)形成會審紀(jì)要，明確會審結(jié)論。（四）審核要求1.審核人員應(yīng)具備專業(yè)知識和豐富的工作經(jīng)驗，認真履行審核職責(zé)，確保審核質(zhì)量。2.審核過程中應(yīng)與工程項目部保持溝通，對于存在的問題及時提出，要求項目部進行解釋和說明。3.審核意見應(yīng)明確、具體，具有可操作性，便于項目部進行修改完善。四、工程結(jié)算單的審批（一）審批主體1.工程結(jié)算單經(jīng)預(yù)算部門初審和財務(wù)部門審核后，提交給公司分管領(lǐng)導(dǎo)進行審批。2.對于重大工程項目的結(jié)算，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。（二）審批內(nèi)容1.結(jié)算單的編制、審核程序是否合規(guī)。2.結(jié)算依據(jù)是否充分，結(jié)算金額是否合理。3.相關(guān)部門和人員的意見是否一致。（三）審批流程1.公司分管領(lǐng)導(dǎo)在收到經(jīng)審核的工程結(jié)算單后的[X]個工作日內(nèi)完成審批。2.如審批通過，分管領(lǐng)導(dǎo)在結(jié)算單上簽署審批意見并簽字蓋章；如審批不通過，應(yīng)明確指出問題所在，要求項目部重新編制或修改結(jié)算單。3.對于需經(jīng)總經(jīng)理審批的重大工程項目結(jié)算，總經(jīng)理在收到審批文件后的[X]個工作日內(nèi)完成審批。審批流程與分管領(lǐng)導(dǎo)審批相同。（四）審批要求1.審批人員應(yīng)認真審查結(jié)算單的各項內(nèi)容，確保結(jié)算工作符合公司利益和相關(guān)規(guī)定。2.對于審批過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，要求限期整改。五、工程結(jié)算單的存檔與保管（一）存檔主體公司檔案室負責(zé)對工程結(jié)算單進行統(tǒng)一存檔保管。（二）存檔內(nèi)容1.工程結(jié)算單原件，包括編制稿、審核稿、審批稿。2.結(jié)算所依據(jù)的合同條款、施工圖紙、工程變更單、現(xiàn)場簽證單等相關(guān)資料。3.審核意見、會審紀(jì)要、審批文件等相關(guān)記錄。（三）存檔要求1.工程結(jié)算單應(yīng)按照工程項目名稱、結(jié)算時間等進行分類整理，建立檔案目錄，便于查詢和管理。2.存檔資料應(yīng)保持完整、清晰，不得隨意涂改、損壞。如有破損或缺失，應(yīng)及時進行修復(fù)或補充。3.檔案管理人員應(yīng)定期對工程結(jié)算單進行檢查和核對，確保檔案資料的安全和完整。（四）保管期限工程結(jié)算單的保管期限按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般不少于[X]年。六、工程結(jié)算單的支付管理（一）支付依據(jù)工程結(jié)算單經(jīng)審批通過后，作為工程款項支付的依據(jù)。（二）支付流程1.工程項目部根據(jù)審批通過的工程結(jié)算單，填寫工程款支付申請表，提交給公司財務(wù)部門。2.財務(wù)部門在收到工程款支付申請表后的[X]個工作日內(nèi)，對申請金額、已付款項、本次應(yīng)付款項等進行核對，并按照合同約定的付款方式和時間節(jié)點辦理支付手續(xù)。3.如需支付給供應(yīng)商或分包商，財務(wù)部門應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行支付，并要求收款方提供合法有效的發(fā)票。4.支付完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時登記入賬，并更新工程款項支付臺賬。（三）支付要求1.支付金額應(yīng)嚴格按照審批通過的工程結(jié)算單執(zhí)行，不得超付或誤付。2.支付過程應(yīng)符合財務(wù)管理制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，確保資金安全。3.對于涉及質(zhì)保金的項目，應(yīng)按照合同約定的質(zhì)保期和質(zhì)保金退還方式進行管理。在質(zhì)保期滿且無質(zhì)量問題后，按照規(guī)定程序辦理質(zhì)保金退還手續(xù)。七、工程結(jié)算單的變更管理（一）變更原因1.工程設(shè)計變更：由于設(shè)計單位對工程設(shè)計進行修改或優(yōu)化，導(dǎo)致工程內(nèi)容發(fā)生變化。2.施工條件變更：施工現(xiàn)場的地質(zhì)、水文、氣候等條件發(fā)生變化，需要對施工方案進行調(diào)整。3.業(yè)主需求變更：業(yè)主對工程的功能、質(zhì)量、進度等方面提出新的要求，導(dǎo)致工程變更。4.其他原因：如不可抗力、政策法規(guī)調(diào)整等原因?qū)е鹿こ套兏?。（二）變更程?.工程變更提出：由工程項目部、設(shè)計單位、業(yè)主等相關(guān)方提出工程變更申請，并填寫工程變更單。工程變更單應(yīng)詳細說明變更的原因、內(nèi)容、工程量變化、價款調(diào)整等情況。2.變更審核：工程變更單提交給公司預(yù)算部門進行審核。預(yù)算部門根據(jù)變更內(nèi)容，對變更價款進行計算，并提出審核意見。審核意見應(yīng)明確變更價款的合理性和準(zhǔn)確性。3.變更審批：工程變更單經(jīng)預(yù)算部門審核通過后，提交給公司分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理進行審批。審批流程與工程結(jié)算單審批相同。4.變更實施：工程項目部根據(jù)審批通過的工程變更單組織實施變更工作，并做好變更記錄。5.變更結(jié)算：工程變更實施完成后，工程項目部應(yīng)及時編制工程變更結(jié)算單，納入工程結(jié)算一并進行審核、審批和支付管理。（三）變更管理要求1.工程變更應(yīng)遵循必要性、合理性和經(jīng)濟性原則，嚴格控制變更范圍和變更費用。2.變更程序應(yīng)規(guī)范、及時，確保變更信息的準(zhǔn)確傳遞和有效執(zhí)行。3.對于重大工程變更，應(yīng)組織相關(guān)專家進行論證，確保變更方案的科學(xué)性和可行性。八、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督主體公司審計部門負責(zé)對工程結(jié)算單管理工作進行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.工程結(jié)算單的編制、審核、審批程序是否合規(guī)。2.結(jié)算依據(jù)是否充分，結(jié)算金額是否準(zhǔn)確合理。3.工程變更管理是否規(guī)范，變更程序是否執(zhí)行到位。4.工程款項支付是否符合規(guī)定，有無超付、誤付等情況。5.工程結(jié)算單的存檔與保管是否完整、安全。（三）監(jiān)督方式1.定期檢查：審計部門定期對工程結(jié)算單管理工作進行檢查，檢查周期為[X]年。2.專項檢查：針對重點工程項目或存在問題較多的項目，開展專項檢查。3.日常監(jiān)督：審計部門在日常工作中對工程結(jié)算單管理的相關(guān)環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（四）問題處理1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時下達整改通知書