大企業(yè)稅收管理辦法一、總則（一）目的為加強大企業(yè)稅收管理，規(guī)范稅收征管行為，提高大企業(yè)稅收遵從度，保障國家稅收收入，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合大企業(yè)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于稅務(wù)機關(guān)負責管理的年納稅額較大的企業(yè)（以下簡稱大企業(yè)）。具體標準由省級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)本地區(qū)實際情況確定，并報國家稅務(wù)總局備案。（三）基本原則1.風險管理原則以風險管理為導向，運用科學的風險評估方法，對大企業(yè)稅收風險進行識別、評估和應對，提高稅收征管效率和質(zhì)量。2.分類分級管理原則根據(jù)大企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)、經(jīng)營特點等因素，實施分類分級管理，合理配置征管資源，提高管理的針對性和有效性。3.個性化服務(wù)原則在依法征管的前提下，為大企業(yè)提供個性化的納稅服務(wù)，滿足大企業(yè)合理需求，促進大企業(yè)納稅遵從。4.信息管稅原則充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，加強大企業(yè)稅收信息的采集、分析和利用，實現(xiàn)稅收征管信息的互聯(lián)互通和共享，提高稅收征管信息化水平。二、大企業(yè)稅收管理職責分工（一）稅務(wù)總局職責1.制定大企業(yè)稅收管理的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。2.組織開展大企業(yè)稅收風險分析和監(jiān)控，發(fā)布全國大企業(yè)稅收風險特征庫。3.指導省以下稅務(wù)機關(guān)大企業(yè)稅收管理工作，組織開展大企業(yè)稅收管理經(jīng)驗交流和培訓。4.對跨地區(qū)經(jīng)營大企業(yè)集團的稅收管理進行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，開展大企業(yè)稅收經(jīng)濟分析。5.參與國家重大稅收政策的制定和調(diào)整，研究提出有關(guān)大企業(yè)稅收政策的建議。（二）省級稅務(wù)機關(guān)職責1.貫徹落實稅務(wù)總局大企業(yè)稅收管理的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。2.組織開展本地區(qū)大企業(yè)稅收風險分析和監(jiān)控，建立本地區(qū)大企業(yè)稅收風險特征庫。3.負責本地區(qū)大企業(yè)稅收管理工作的組織實施，對大企業(yè)稅收管理情況進行監(jiān)督檢查。4.指導和協(xié)調(diào)市、縣級稅務(wù)機關(guān)大企業(yè)稅收管理工作，組織開展本地區(qū)大企業(yè)稅收管理經(jīng)驗交流和培訓。5.對本地區(qū)跨地區(qū)經(jīng)營大企業(yè)集團的稅收管理進行協(xié)調(diào)，開展大企業(yè)稅收經(jīng)濟分析。6.參與本地區(qū)重大稅收政策的調(diào)研和制定，研究提出有關(guān)大企業(yè)稅收政策的建議。（三）市、縣級稅務(wù)機關(guān)職責1.貫徹落實上級稅務(wù)機關(guān)大企業(yè)稅收管理的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。2.負責轄區(qū)內(nèi)大企業(yè)稅收管理工作的具體實施，對大企業(yè)進行日常稅收管理和服務(wù)。3.開展轄區(qū)內(nèi)大企業(yè)稅收風險分析和應對工作，及時反饋大企業(yè)稅收管理情況。4.協(xié)助上級稅務(wù)機關(guān)開展大企業(yè)稅收經(jīng)濟分析和稅收政策調(diào)研。三、大企業(yè)稅收風險管理（一）風險識別1.稅務(wù)機關(guān)應建立大企業(yè)稅收風險指標體系，綜合考慮大企業(yè)的財務(wù)報表、納稅申報數(shù)據(jù)、生產(chǎn)經(jīng)營信息等因素，運用數(shù)據(jù)挖掘、統(tǒng)計分析等技術(shù)手段，對大企業(yè)稅收風險進行識別。2.風險識別指標應涵蓋企業(yè)的收入、成本、費用、利潤、資產(chǎn)、負債等方面，以及稅收政策執(zhí)行、納稅申報、稅款繳納等環(huán)節(jié)。3.稅務(wù)機關(guān)應定期對大企業(yè)稅收風險指標體系進行評估和調(diào)整，確保風險識別的準確性和有效性。（二）風險評估1.根據(jù)風險識別結(jié)果，稅務(wù)機關(guān)應運用定性與定量相結(jié)合的方法，對大企業(yè)稅收風險進行評估，確定風險等級。2.風險評估應考慮企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)、經(jīng)營特點、稅收遵從歷史等因素，以及風險發(fā)生的可能性和影響程度。3.稅務(wù)機關(guān)應建立大企業(yè)稅收風險評估模型，通過對風險指標的權(quán)重設(shè)置和綜合計算，得出企業(yè)的風險評分，并根據(jù)風險評分確定風險等級。（三）風險應對1.針對不同等級的大企業(yè)稅收風險，稅務(wù)機關(guān)應采取相應的風險應對措施。風險應對措施包括風險提示、納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查等。2.對于低風險企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)可采取風險提示等方式，提醒企業(yè)關(guān)注稅收風險，引導企業(yè)自行糾正。3.對于中等風險企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)應開展納稅評估，對企業(yè)的納稅申報情況進行核實，查找風險點，督促企業(yè)補繳稅款和滯納金。4.對于高風險企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)應實施稅務(wù)審計或反避稅調(diào)查，深入檢查企業(yè)的財務(wù)核算、生產(chǎn)經(jīng)營和納稅情況，發(fā)現(xiàn)問題依法進行處理。5.稅務(wù)機關(guān)應建立風險應對反饋機制，及時跟蹤風險應對措施的執(zhí)行情況，對風險應對效果進行評估，確保風險得到有效化解。四、大企業(yè)稅收服務(wù)（一）納稅服務(wù)1.稅務(wù)機關(guān)應按照納稅服務(wù)規(guī)范的要求，為大企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的納稅服務(wù)。2.加強納稅咨詢輔導，通過多種渠道為大企業(yè)提供稅收政策解讀、辦稅流程指引等服務(wù)，幫助大企業(yè)準確理解和執(zhí)行稅收政策。3.優(yōu)化辦稅服務(wù)流程，減少辦稅環(huán)節(jié)，提高辦稅效率，為大企業(yè)提供預約辦稅、限時辦結(jié)等服務(wù)，方便大企業(yè)辦稅。4.建立大企業(yè)納稅服務(wù)投訴處理機制，及時處理大企業(yè)的納稅服務(wù)投訴，維護大企業(yè)的合法權(quán)益。（二）個性化服務(wù)1.稅務(wù)機關(guān)應根據(jù)大企業(yè)的特點和需求，提供個性化的稅收服務(wù)。2.開展稅收政策專題培訓，針對大企業(yè)關(guān)注的稅收政策熱點問題，舉辦專題培訓班，為大企業(yè)財務(wù)人員提供專業(yè)培訓。3.提供稅收風險管理咨詢服務(wù)，幫助大企業(yè)建立健全稅收風險內(nèi)部控制制度，提高稅收風險防范能力。4.開展稅收經(jīng)濟分析，為大企業(yè)提供行業(yè)稅收經(jīng)濟數(shù)據(jù)和分析報告，幫助大企業(yè)了解行業(yè)稅收政策變化和經(jīng)濟形勢，為企業(yè)決策提供參考。（三）稅收遵從合作1.稅務(wù)機關(guān)應與大企業(yè)建立稅收遵從合作機制，加強溝通與協(xié)作，共同促進大企業(yè)納稅遵從。2.簽訂稅收遵從合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，共同承諾遵守稅收法律法規(guī)，加強稅收風險管理和納稅服務(wù)。3.開展稅收遵從引導，幫助大企業(yè)建立健全稅收管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和納稅申報行為，提高稅收遵從度。4.定期召開稅收遵從合作會議，通報稅收政策變化、大企業(yè)稅收管理情況和企業(yè)納稅遵從情況，共同研究解決稅收管理中存在的問題。五、大企業(yè)稅收管理信息化建設(shè)（一）信息采集1.稅務(wù)機關(guān)應建立大企業(yè)稅收信息采集制度，明確信息采集的內(nèi)容、方式、渠道和頻率。2.采集大企業(yè)的財務(wù)報表、納稅申報數(shù)據(jù)、生產(chǎn)經(jīng)營信息、第三方涉稅信息等，確保信息的全面性和準確性。3.加強與其他部門的信息共享，獲取大企業(yè)的工商登記、海關(guān)報關(guān)、銀行賬戶等信息，為大企業(yè)稅收管理提供支持。（二）信息分析1.稅務(wù)機關(guān)應運用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對采集的大企業(yè)稅收信息進行分析，挖掘信息價值，發(fā)現(xiàn)稅收風險點。2.建立大企業(yè)稅收數(shù)據(jù)分析模型，通過對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)分析，預測企業(yè)稅收風險趨勢。3.開展稅收經(jīng)濟分析，通過對大企業(yè)稅收數(shù)據(jù)的宏觀分析，反映行業(yè)經(jīng)濟運行情況和稅收政策執(zhí)行效果。（三）信息應用1.將大企業(yè)稅收信息分析結(jié)果應用于稅收風險管理、納稅服務(wù)和稅收征管決策等工作中。2.根據(jù)風險分析結(jié)果，有針對性地開展風險應對工作，提高稅收征管效率和質(zhì)量。3.利用稅收經(jīng)濟分析結(jié)果，為稅收政策調(diào)整和完善提供參考依據(jù)。4.加強大企業(yè)稅收信息系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)稅收信息的集中管理和共享應用，提高稅收管理信息化水平。六、大企業(yè)稅收管理監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.上級稅務(wù)機關(guān)應加強對下級稅務(wù)機關(guān)大企業(yè)稅收管理工作的監(jiān)督檢查，確保大企業(yè)稅收管理政策和制度的貫徹執(zhí)行。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括大企業(yè)稅收風險管理、納稅服務(wù)、信息化建設(shè)等方面的工作情況。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時督促下級稅務(wù)機關(guān)進行整改，確保大企業(yè)稅收管理工作規(guī)范有序開展。（二）考核評價1.建立大企業(yè)稅收管理考核評價制度，對下級稅務(wù)機關(guān)大企業(yè)稅收管理工作進行量化考核。2.考核評價指標應包括大企業(yè)稅收收入完成情況、