大企業(yè)稅收管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理，規(guī)范稅收征管行為，提高大企業(yè)稅收遵從度，保障國(guó)家稅收收入，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合大企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的年納稅額較大的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱大企業(yè)）。具體標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況確定，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。（三）基本原則1.風(fēng)險(xiǎn)管理原則以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，運(yùn)用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，對(duì)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，提高稅收征管效率和質(zhì)量。2.分類分級(jí)管理原則根據(jù)大企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等因素，實(shí)施分類分級(jí)管理，合理配置征管資源，提高管理的針對(duì)性和有效性。3.個(gè)性化服務(wù)原則在依法征管的前提下，為大企業(yè)提供個(gè)性化的納稅服務(wù)，滿足大企業(yè)合理需求，促進(jìn)大企業(yè)納稅遵從。4.信息管稅原則充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，加強(qiáng)大企業(yè)稅收信息的采集、分析和利用，實(shí)現(xiàn)稅收征管信息的互聯(lián)互通和共享，提高稅收征管信息化水平。二、大企業(yè)稅收管理職責(zé)分工（一）稅務(wù)總局職責(zé)1.制定大企業(yè)稅收管理的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。2.組織開(kāi)展大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析和監(jiān)控，發(fā)布全國(guó)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)。3.指導(dǎo)省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)大企業(yè)稅收管理工作，組織開(kāi)展大企業(yè)稅收管理經(jīng)驗(yàn)交流和培訓(xùn)。4.對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)大企業(yè)集團(tuán)的稅收管理進(jìn)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，開(kāi)展大企業(yè)稅收經(jīng)濟(jì)分析。5.參與國(guó)家重大稅收政策的制定和調(diào)整，研究提出有關(guān)大企業(yè)稅收政策的建議。（二）省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)1.貫徹落實(shí)稅務(wù)總局大企業(yè)稅收管理的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。2.組織開(kāi)展本地區(qū)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析和監(jiān)控，建立本地區(qū)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)。3.負(fù)責(zé)本地區(qū)大企業(yè)稅收管理工作的組織實(shí)施，對(duì)大企業(yè)稅收管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。4.指導(dǎo)和協(xié)調(diào)市、縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)大企業(yè)稅收管理工作，組織開(kāi)展本地區(qū)大企業(yè)稅收管理經(jīng)驗(yàn)交流和培訓(xùn)。5.對(duì)本地區(qū)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)大企業(yè)集團(tuán)的稅收管理進(jìn)行協(xié)調(diào)，開(kāi)展大企業(yè)稅收經(jīng)濟(jì)分析。6.參與本地區(qū)重大稅收政策的調(diào)研和制定，研究提出有關(guān)大企業(yè)稅收政策的建議。（三）市、縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)1.貫徹落實(shí)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)大企業(yè)稅收管理的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。2.負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)大企業(yè)稅收管理工作的具體實(shí)施，對(duì)大企業(yè)進(jìn)行日常稅收管理和服務(wù)。3.開(kāi)展轄區(qū)內(nèi)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析和應(yīng)對(duì)工作，及時(shí)反饋大企業(yè)稅收管理情況。4.協(xié)助上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展大企業(yè)稅收經(jīng)濟(jì)分析和稅收政策調(diào)研。三、大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，綜合考慮大企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息等因素，運(yùn)用數(shù)據(jù)挖掘、統(tǒng)計(jì)分析等技術(shù)手段，對(duì)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)應(yīng)涵蓋企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資產(chǎn)、負(fù)債等方面，以及稅收政策執(zhí)行、納稅申報(bào)、稅款繳納等環(huán)節(jié)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性和有效性。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)運(yùn)用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、稅收遵從歷史等因素，以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的權(quán)重設(shè)置和綜合計(jì)算，得出企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括風(fēng)險(xiǎn)提示、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查等。2.對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取風(fēng)險(xiǎn)提示等方式，提醒企業(yè)關(guān)注稅收風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)企業(yè)自行糾正。3.對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)開(kāi)展納稅評(píng)估，對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)情況進(jìn)行核實(shí)，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，督促企業(yè)補(bǔ)繳稅款和滯納金。4.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)實(shí)施稅務(wù)審計(jì)或反避稅調(diào)查，深入檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)核算、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和納稅情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題依法進(jìn)行處理。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)反饋機(jī)制，及時(shí)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果進(jìn)行評(píng)估，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效化解。四、大企業(yè)稅收服務(wù)（一）納稅服務(wù)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照納稅服務(wù)規(guī)范的要求，為大企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的納稅服務(wù)。2.加強(qiáng)納稅咨詢輔導(dǎo)，通過(guò)多種渠道為大企業(yè)提供稅收政策解讀、辦稅流程指引等服務(wù)，幫助大企業(yè)準(zhǔn)確理解和執(zhí)行稅收政策。3.優(yōu)化辦稅服務(wù)流程，減少辦稅環(huán)節(jié)，提高辦稅效率，為大企業(yè)提供預(yù)約辦稅、限時(shí)辦結(jié)等服務(wù)，方便大企業(yè)辦稅。4.建立大企業(yè)納稅服務(wù)投訴處理機(jī)制，及時(shí)處理大企業(yè)的納稅服務(wù)投訴，維護(hù)大企業(yè)的合法權(quán)益。（二）個(gè)性化服務(wù)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)大企業(yè)的特點(diǎn)和需求，提供個(gè)性化的稅收服務(wù)。2.開(kāi)展稅收政策專題培訓(xùn)，針對(duì)大企業(yè)關(guān)注的稅收政策熱點(diǎn)問(wèn)題，舉辦專題培訓(xùn)班，為大企業(yè)財(cái)務(wù)人員提供專業(yè)培訓(xùn)。3.提供稅收風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢服務(wù)，幫助大企業(yè)建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，提高稅收風(fēng)險(xiǎn)防范能力。4.開(kāi)展稅收經(jīng)濟(jì)分析，為大企業(yè)提供行業(yè)稅收經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告，幫助大企業(yè)了解行業(yè)稅收政策變化和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，為企業(yè)決策提供參考。（三）稅收遵從合作1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)與大企業(yè)建立稅收遵從合作機(jī)制，加強(qiáng)溝通與協(xié)作，共同促進(jìn)大企業(yè)納稅遵從。2.簽訂稅收遵從合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，共同承諾遵守稅收法律法規(guī)，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理和納稅服務(wù)。3.開(kāi)展稅收遵從引導(dǎo)，幫助大企業(yè)建立健全稅收管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和納稅申報(bào)行為，提高稅收遵從度。4.定期召開(kāi)稅收遵從合作會(huì)議，通報(bào)稅收政策變化、大企業(yè)稅收管理情況和企業(yè)納稅遵從情況，共同研究解決稅收管理中存在的問(wèn)題。五、大企業(yè)稅收管理信息化建設(shè)（一）信息采集1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立大企業(yè)稅收信息采集制度，明確信息采集的內(nèi)容、方式、渠道和頻率。2.采集大企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、第三方涉稅信息等，確保信息的全面性和準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)與其他部門的信息共享，獲取大企業(yè)的工商登記、海關(guān)報(bào)關(guān)、銀行賬戶等信息，為大企業(yè)稅收管理提供支持。（二）信息分析1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)采集的大企業(yè)稅收信息進(jìn)行分析，挖掘信息價(jià)值，發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.建立大企業(yè)稅收數(shù)據(jù)分析模型，通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)分析，預(yù)測(cè)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)。3.開(kāi)展稅收經(jīng)濟(jì)分析，通過(guò)對(duì)大企業(yè)稅收數(shù)據(jù)的宏觀分析，反映行業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和稅收政策執(zhí)行效果。（三）信息應(yīng)用1.將大企業(yè)稅收信息分析結(jié)果應(yīng)用于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、納稅服務(wù)和稅收征管決策等工作中。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，有針對(duì)性地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，提高稅收征管效率和質(zhì)量。3.利用稅收經(jīng)濟(jì)分析結(jié)果，為稅收政策調(diào)整和完善提供參考依據(jù)。4.加強(qiáng)大企業(yè)稅收信息系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)稅收信息的集中管理和共享應(yīng)用，提高稅收管理信息化水平。六、大企業(yè)稅收管理監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)大企業(yè)稅收管理工作的監(jiān)督檢查，確保大企業(yè)稅收管理政策和制度的貫徹執(zhí)行。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、納稅服務(wù)、信息化建設(shè)等方面的工作情況。3.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)督促下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行整改，確保大企業(yè)稅收管理工作規(guī)范有序開(kāi)展。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立大企業(yè)稅收管理考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)大企業(yè)稅收管理工作進(jìn)行量化考核。2.考核評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括大企業(yè)稅收收入完成情況、