2025年注稅務(wù)師稅法二稅法基礎(chǔ)知識測試題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。錯答、漏答均不得分。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人實行稅務(wù)檢查，以下不屬于稅務(wù)檢查范圍的是（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證和報表B.調(diào)查納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況C.查詢納稅人在銀行和其他金融機構(gòu)的存款D.強制納稅人提供與納稅有關(guān)的資料2.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。這里的“情節(jié)嚴重”通常是指（）。A.納稅人拒不改正B.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿C.納稅人未按規(guī)定保管記賬憑證D.納稅人未按規(guī)定保管有關(guān)資料3.稅收法律關(guān)系的主體，是指參與稅收法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的實體。以下不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.稅務(wù)機關(guān)D.金融機構(gòu)4.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和義務(wù)。以下不屬于稅收法律關(guān)系內(nèi)容的是（）。A.納稅申報權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.稅收優(yōu)先權(quán)D.稅收減免權(quán)5.稅收征收管理法的立法目的是為了加強稅收征收管理，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序。以下哪一項不是稅收征收管理法的立法目的？（）。A.加強稅收征收管理B.保障國家稅收收入C.保護納稅人的合法權(quán)益D.規(guī)范市場交易行為6.納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬簿記載正確核算。這里的“正確核算”通常是指（）。A.真實、準確B.完整、規(guī)范C.及時、準確D.真實、完整7.納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬簿記載正確核算。這里的“賬簿”通常是指（）。A.賬簿、記賬憑證和報表B.賬簿、發(fā)票和報表C.賬簿、記賬憑證和發(fā)票D.賬簿、報表和發(fā)票8.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定保管賬簿、記賬憑證和報表，保管期限為多長時間？（）。A.3年B.5年C.10年D.15年9.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。這里的“可以”是指（）。A.必須處罰B.有選擇地處罰C.有條件地處罰D.可以不處罰10.稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，必須依法進行，并通知被執(zhí)行人。以下哪一項不屬于稅收強制執(zhí)行措施？（）。A.查封、扣押納稅人的財產(chǎn)B.扣押、拍賣納稅人的財產(chǎn)C.通知金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款D.通知納稅人限期繳納稅款11.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，在規(guī)定期限內(nèi)不予繳納的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。這里的“規(guī)定期限”通常是指（）。A.納稅申報期限B.稅款繳納期限C.稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限D(zhuǎn).法律規(guī)定的期限12.稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須向納稅人開具完稅憑證。完稅憑證的作用是（）。A.證明納稅人已經(jīng)繳納稅款B.證明稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)征收稅款C.作為納稅人記賬的依據(jù)D.作為稅務(wù)機關(guān)記賬的依據(jù)13.納稅人、扣繳義務(wù)人、稅務(wù)機關(guān)在稅收征管活動中，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（）。A.真實、準確、完整B.公平、公正、公開C.依法、合理、便民D.及時、準確、完整14.稅收優(yōu)先權(quán)是指稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，對納稅人的特定財產(chǎn)享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。以下哪一項不屬于稅收優(yōu)先權(quán)的范圍？（）。A.欠繳稅款的納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，稅務(wù)機關(guān)可以依法扣押其抵押物、質(zhì)押物B.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款的，稅務(wù)機關(guān)可以優(yōu)先繳納稅款C.納稅人欠繳稅款，同時又有其他債務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)可以優(yōu)先繳納稅款D.納稅人欠繳稅款，同時又有其他債務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)可以與其他債權(quán)人平等受償15.稅收強制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機關(guān)對拒不繳納稅款的納稅人采取的強制手段。以下哪一項不屬于稅收強制執(zhí)行措施？（）。A.查封、扣押納稅人的財產(chǎn)B.扣押、拍賣納稅人的財產(chǎn)C.通知金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款D.通知納稅人限期繳納稅款16.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，在規(guī)定期限內(nèi)不予繳納的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。這里的“規(guī)定期限”通常是指（）。A.納稅申報期限B.稅款繳納期限C.稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限D(zhuǎn).法律規(guī)定的期限17.稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須向納稅人開具完稅憑證。完稅憑證的作用是（）。A.證明納稅人已經(jīng)繳納稅款B.證明稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)征收稅款C.作為納稅人記賬的依據(jù)D.作為稅務(wù)機關(guān)記賬的依據(jù)18.納稅人、扣繳義務(wù)人、稅務(wù)機關(guān)在稅收征管活動中，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（）。A.真實、準確、完整B.公平、公正、公開C.依法、合理、便民D.及時、準確、完整19.稅收優(yōu)先權(quán)是指稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，對納稅人的特定財產(chǎn)享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。以下哪一項不屬于稅收優(yōu)先權(quán)的范圍？（）。A.欠繳稅款的納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，稅務(wù)機關(guān)可以依法扣押其抵押物、質(zhì)押物B.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款的，稅務(wù)機關(guān)可以優(yōu)先繳納稅款C.納稅人欠繳稅款，同時又有其他債務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)可以優(yōu)先繳納稅款D.納稅人欠繳稅款，同時又有其他債務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)可以與其他債權(quán)人平等受償20.稅收強制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機關(guān)對拒不繳納稅款的納稅人采取的強制手段。以下哪一項不屬于稅收強制執(zhí)行措施？（）。A.查封、扣押納稅人的財產(chǎn)B.扣押、拍賣納稅人的財產(chǎn)C.通知金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款D.通知納稅人限期繳納稅款21.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬簿記載正確核算。這里的“賬簿”通常是指（）。A.賬簿、記賬憑證和報表B.賬簿、發(fā)票和報表C.賬簿、記賬憑證和發(fā)票D.賬簿、報表和發(fā)票22.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。這里的“可以”是指（）。A.必須處罰B.有選擇地處罰C.有條件地處罰D.可以不處罰23.稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，必須依法進行，并通知被執(zhí)行人。以下哪一項不屬于稅收強制執(zhí)行措施？（）。A.查封、扣押納稅人的財產(chǎn)B.扣押、拍賣納稅人的財產(chǎn)C.通知金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款D.通知納稅人限期繳納稅款24.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，在規(guī)定期限內(nèi)不予繳納的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。這里的“規(guī)定期限”通常是指（）。A.納稅申報期限B.稅款繳納期限C.稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限D(zhuǎn).法律規(guī)定的期限25.稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須向納稅人開具完稅憑證。完稅憑證的作用是（）。A.證明納稅人已經(jīng)繳納稅款B.證明稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)征收稅款C.作為納稅人記賬的依據(jù)D.作為稅務(wù)機關(guān)記賬的依據(jù)二、多項選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；錯選、漏選、未選均不得分。）1.稅收征收管理法的立法目的是為了加強稅收征收管理，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序。以下哪些屬于稅收征收管理法的立法目的？（）。A.加強稅收征收管理B.保障國家稅收收入C.保護納稅人的合法權(quán)益D.規(guī)范市場交易行為2.納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬簿記載正確核算。這里的“正確核算”通常是指（）。A.真實、準確B.完整、規(guī)范C.及時、準確D.真實、完整3.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬簿記載正確核算。這里的“賬簿”通常是指（）。A.賬簿、記賬憑證和報表B.賬簿、發(fā)票和報表C.賬簿、記賬憑證和發(fā)票D.賬簿、報表和發(fā)票4.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。這里的“可以”是指（）。A.必須處罰B.有選擇地處罰C.有條件地處罰D.可以不處罰5.稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，必須依法進行，并通知被執(zhí)行人。以下哪些屬于稅收強制執(zhí)行措施？（）。A.查封、扣押納稅人的財產(chǎn)B.扣押、拍賣納稅人的財產(chǎn)C.通知金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款D.通知納稅人限期繳納稅款6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，在規(guī)定期限內(nèi)不予繳納的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。這里的“規(guī)定期限”通常是指（）。A.納稅申報期限B.稅款繳納期限C.稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限D(zhuǎn).法律規(guī)定的期限7.稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須向納稅人開具完稅憑證。完稅憑證的作用是（）。A.證明納稅人已經(jīng)繳納稅款B.證明稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)征收稅款C.作為納稅人記賬的依據(jù)D.作為稅務(wù)機關(guān)記賬的依據(jù)8.納稅人、扣繳義務(wù)人、稅務(wù)機關(guān)在稅收征管活動中，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（）。A.真實、準確、完整B.公平、公正、公開C.依法、合理、便民D.及時、準確、完整9.稅收優(yōu)先權(quán)是指稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，對納稅人的特定財產(chǎn)享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。以下哪些屬于稅收優(yōu)先權(quán)的范圍？（）。A.欠繳稅款的納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，稅務(wù)機關(guān)可以依法扣押其抵押物、質(zhì)押物B.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款的，稅務(wù)機關(guān)可以優(yōu)先繳納稅款C.納稅人欠繳稅款，同時又有其他債務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)可以優(yōu)先繳納稅款D.納稅人欠繳稅款，同時又有其他債務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)可以與其他債權(quán)人平等受償10.稅收強制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機關(guān)對拒不繳納稅款的納稅人采取的強制手段。以下哪些屬于稅收強制執(zhí)行措施？（）。A.查封、扣押納稅人的財產(chǎn)B.扣押、拍賣納稅人的財產(chǎn)C.通知金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款D.通知納稅人限期繳納稅款11.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬簿記載正確核算。這里的“賬簿”通常是指（）。A.賬簿、記賬憑證和報表B.賬簿、發(fā)票和報表C.賬簿、記賬憑證和發(fā)票D.賬簿、報表和發(fā)票12.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。這里的“可以”是指（）。A.必須處罰B.有選擇地處罰C.有條件地處罰D.可以不處罰13.稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，必須依法進行，并通知被執(zhí)行人。以下哪些屬于稅收強制執(zhí)行措施？（）。A.查封、扣押納稅人的財產(chǎn)B.扣押、拍賣納稅人的財產(chǎn)C.通知金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款D.通知納稅人限期繳納稅款14.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，在規(guī)定期限內(nèi)不予繳納的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。這里的“規(guī)定期限”通常是指（）。A.納稅申報期限B.稅款繳納期限C.稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限D(zhuǎn).法律規(guī)定的期限15.稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須向納稅人開具完稅憑證。完稅憑證的作用是（）。A.證明納稅人已經(jīng)繳納稅款B.證明稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)征收稅款C.作為納稅人記賬的依據(jù)D.作為稅務(wù)機關(guān)記賬的依據(jù)16.納稅人、扣繳義務(wù)人、稅務(wù)機關(guān)在稅收征管活動中，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（）。A.真實、準確、完整B.公平、公正、公開C.依法、合理、便民D.及時、準確、完整17.稅收優(yōu)先權(quán)是指稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，對納稅人的特定財產(chǎn)享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。以下哪些屬于稅收優(yōu)先權(quán)的范圍？（）。A.欠繳稅款的納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，稅務(wù)機關(guān)可以依法扣押其抵押物、質(zhì)押物B.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款的，稅務(wù)機關(guān)可以優(yōu)先繳納稅款C.納稅人欠繳稅款，同時又有其他債務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)可以優(yōu)先繳納稅款D.納稅人欠繳稅款，同時又有其他債務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)可以與其他債權(quán)人平等受償18.稅收強制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機關(guān)對拒不繳納稅款的納稅人采取的強制手段。以下哪些屬于稅收強制執(zhí)行措施？（）。A.查封、扣押納稅人的財產(chǎn)B.扣押、拍賣納稅人的財產(chǎn)C.通知金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款D.通知納稅人限期繳納稅款19.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬簿記載正確核算。這里的“賬簿”通常是指（）。A.賬簿、記賬憑證和報表B.賬簿、發(fā)票和報表C.賬簿、記賬憑證和發(fā)票D.賬簿、報表和發(fā)票20.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。這里的“可以”是指（）。A.必須處罰B.有選擇地處罰C.有條件地處罰D.可以不處罰三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂“正確”或“錯誤”。）1.稅收征收管理法的立法目的是為了加強稅收征收管理，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序。這個說法是正確的。2.納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬簿記載正確核算。這個說法是正確的。3.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。這個說法是正確的。4.稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，必須依法進行，并通知被執(zhí)行人。這個說法是正確的。5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，在規(guī)定期限內(nèi)不予繳納的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。這個說法是正確的。6.稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須向納稅人開具完稅憑證。這個說法是正確的。7.納稅人、扣繳義務(wù)人、稅務(wù)機關(guān)在稅收征管活動中，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是依法、合理、便民。這個說法是正確的。8.稅收優(yōu)先權(quán)是指稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，對納稅人的特定財產(chǎn)享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。這個說法是正確的。9.稅收強制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機關(guān)對拒不繳納稅款的納稅人采取的強制手段。這個說法是正確的。10.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬簿記載正確核算。這個說法是正確的。四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，在答題卡相應(yīng)位置上作答。）1.簡述稅收征收管理法的立法目的。稅收征收管理法的立法目的主要包括：加強稅收征收管理，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序。具體來說，通過規(guī)范稅收征收管理行為，確保國家稅收收入穩(wěn)定增長，同時保障納稅人的合法權(quán)益不受侵害，促進市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。2.簡述納稅人、扣繳義務(wù)人設(shè)置賬簿應(yīng)當(dāng)遵循的原則。納稅人、扣繳義務(wù)人設(shè)置賬簿應(yīng)當(dāng)遵循真實、準確、完整、及時的原則。具體來說，賬簿記載應(yīng)當(dāng)真實反映經(jīng)濟活動，數(shù)據(jù)準確無誤，內(nèi)容完整無缺，并及時更新，確保賬簿信息的真實性和可靠性。3.簡述稅收強制執(zhí)行措施的種類。稅收強制執(zhí)行措施主要包括查封、扣押納稅人的財產(chǎn)，扣押、拍賣納稅人的財產(chǎn)，通知金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款等。這些措施旨在迫使納稅人履行納稅義務(wù)，確保國家稅收收入及時足額入庫。4.簡述稅收優(yōu)先權(quán)的范圍。稅收優(yōu)先權(quán)的范圍主要包括：欠繳稅款的納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，稅務(wù)機關(guān)可以依法扣押其抵押物、質(zhì)押物；納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款的，稅務(wù)機關(guān)可以優(yōu)先繳納稅款；納稅人欠繳稅款，同時又有其他債務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)可以優(yōu)先繳納稅款。5.簡述納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的法律責(zé)任。納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。如果情節(jié)特別嚴重，稅務(wù)機關(guān)還可以采取其他行政處罰措施，如吊銷營業(yè)執(zhí)照等。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D解析：稅務(wù)檢查的范圍包括檢查納稅人的賬簿、記賬憑證和報表，調(diào)查納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況，以及查詢納稅人在銀行和其他金融機構(gòu)的存款。選項D“通知納稅人限期繳納稅款”屬于稅務(wù)機關(guān)的征收行為，而非檢查行為。2.A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。情節(jié)嚴重通常指納稅人拒不改正，因此選項A是正確答案。3.D解析：稅收法律關(guān)系的主體是指參與稅收法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的實體。納稅人、扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機關(guān)都是稅收法律關(guān)系的主體。金融機構(gòu)雖然與稅收征管有關(guān)，但不是稅收法律關(guān)系的主體。4.B解析：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和義務(wù)。稅務(wù)檢查權(quán)是稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利，不是稅收法律關(guān)系的內(nèi)容。其他選項都是稅收法律關(guān)系的內(nèi)容。5.D解析：《稅收征收管理法》的立法目的包括加強稅收征收管理，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序。規(guī)范市場交易行為不屬于稅收征收管理法的立法目的。6.A解析：正確核算要求賬簿記載真實、準確，這是對納稅人、扣繳義務(wù)人設(shè)置賬簿的基本要求。7.A解析：賬簿通常指賬簿、記賬憑證和報表，這是會計核算的基本要素，也是稅收征管的基礎(chǔ)。8.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，賬簿、記賬憑證和報表的保管期限為5年。9.D解析：“可以”表示有選擇地處罰，并非必須處罰。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情節(jié)決定是否處罰以及處罰的程度。10.D解析：稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人的財產(chǎn)，扣押、拍賣納稅人的財產(chǎn)，通知金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款。通知納稅人限期繳納稅款屬于征收行為，而非強制執(zhí)行措施。11.B解析：規(guī)定期限通常指稅款繳納期限，即納稅人應(yīng)繳納稅款的最后期限。12.A解析：完稅憑證證明納稅人已經(jīng)繳納稅款，是納稅人履行納稅義務(wù)的憑證。13.C解析：依法、合理、便民是稅收征管活動中應(yīng)當(dāng)遵循的原則，體現(xiàn)了稅收征管的法治性和服務(wù)性。14.D解析：稅收優(yōu)先權(quán)包括欠繳稅款的納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，稅務(wù)機關(guān)可以依法扣押其抵押物、質(zhì)押物；納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款的，稅務(wù)機關(guān)可以優(yōu)先繳納稅款；納稅人欠繳稅款，同時又有其他債務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)可以優(yōu)先繳納稅款。選項D表示稅務(wù)機關(guān)與其他債權(quán)人平等受償，不屬于稅收優(yōu)先權(quán)的范圍。15.D解析：稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人的財產(chǎn)，扣押、拍賣納稅人的財產(chǎn)，通知金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款。通知納稅人限期繳納稅款屬于征收行為，而非強制執(zhí)行措施。16.B解析：規(guī)定期限通常指稅款繳納期限，即納稅人應(yīng)繳納稅款的最后期限。17.A解析：完稅憑證證明納稅人已經(jīng)繳納稅款，是納稅人履行納稅義務(wù)的憑證。18.C解析：依法、合理、便民是稅收征管活動中應(yīng)當(dāng)遵循的原則，體現(xiàn)了稅收征管的法治性和服務(wù)性。19.C解析：稅收優(yōu)先權(quán)包括欠繳稅款的納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，稅務(wù)機關(guān)可以依法扣押其抵押物、質(zhì)押物；納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款的，稅務(wù)機關(guān)可以優(yōu)先繳納稅款；納稅人欠繳稅款，同時又有其他債務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)可以優(yōu)先繳納稅款。選項C表示稅務(wù)機關(guān)與其他債權(quán)人平等受償，不屬于稅收優(yōu)先權(quán)的范圍。20.D解析：稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人的財產(chǎn)，扣押、拍賣納稅人的財產(chǎn)，通知金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款。通知納稅人限期繳納稅款屬于征收行為，而非強制執(zhí)行措施。21.A解析：賬簿通常指賬簿、記賬憑證和報表，這是會計核算的基本要素，也是稅收征管的基礎(chǔ)。22.D解析：“可以”表示有選擇地處罰，并非必須處罰。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情節(jié)決定是否處罰以及處罰的程度。23.D解析：稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人的財產(chǎn)，扣押、拍賣納稅人的財產(chǎn)，通知金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款。通知納稅人限期繳納稅款屬于征收行為，而非強制執(zhí)行措施。24.B解析：規(guī)定期限通常指稅款繳納期限，即納稅人應(yīng)繳納稅款的最后期限。25.A解析：完稅憑證證明納稅人已經(jīng)繳納稅款，是納稅人履行納稅義務(wù)的憑證。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：稅收征收管理法的立法目的包括加強稅收征收管理，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序。所有選項都屬于立法目的。2.ABCD解析：正確核算要求賬簿記載真實、準確、完整、及時，這些都是對納稅人、扣繳義務(wù)人設(shè)置賬簿的基本要求。3.ABCD解析：賬簿通常指賬簿、記賬憑證和報表，這是會計核算的基本要素，也是稅收征管的基礎(chǔ)。4.ABCD解析：“可以”表示有選擇地處罰，并非必須處罰。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情節(jié)決定是否處罰以及處罰的程度。5.ABCD解析：稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人的財產(chǎn)，扣押、拍賣納稅人的財產(chǎn)，通知金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款。通知納稅人限期繳納稅款屬于征收行為，而非強制執(zhí)行措施。6.ABCD解析：規(guī)定期限通常指稅款繳納期限，即納稅人應(yīng)繳納稅款的最后期限。7.ABCD解析：完稅憑證證明納稅人已經(jīng)繳納稅款，是納稅人履行納稅義務(wù)的憑證。8.ABCD解析：依法、合理、便民是稅收征管活動中應(yīng)當(dāng)遵循的原則，體現(xiàn)了稅收征管的法治性和服務(wù)性。9.ABCD解析：稅收優(yōu)先權(quán)包括欠繳稅款的納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，稅務(wù)機關(guān)可以依法扣押其抵押物、質(zhì)押物；納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款的，稅務(wù)機關(guān)可以優(yōu)先繳納稅款；納稅人欠繳稅款，同時又有其他債務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)可以優(yōu)先繳納稅款。所有選項都屬于稅收優(yōu)先權(quán)的范圍。10.ABCD解析：稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人的財產(chǎn)，扣押、拍賣納稅人的財產(chǎn)，通知金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款。通知納稅人限期繳納稅款屬于征收行為，而非強制執(zhí)行措施。11.ABCD解析：賬簿通常指賬簿、記賬憑證和報表，這是會計核算的基本要素，也是稅收征管的基礎(chǔ)。12.ABCD解析：“可以”表示有選擇地處罰，并非必須處罰。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情節(jié)決定是否處罰以及處罰的程度。13.ABCD解析：稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人的財產(chǎn)，扣押、拍賣納稅人的財產(chǎn)，通知金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款。通知納稅人限期繳納稅款屬于征收行為，而非強制執(zhí)行措施。14.ABCD解析：規(guī)定期限通常指稅款繳納期限，即納稅人應(yīng)繳納稅款的最后期限。15.ABCD解析：完稅憑證證明納稅人已經(jīng)繳納稅款，是納稅人履行納稅義務(wù)的憑證。16.ABCD解析：依法、合理、便民是稅收征管活動中應(yīng)當(dāng)遵循的原則，體現(xiàn)了稅收征管的法治性和服務(wù)性。17.ABCD解析：稅收優(yōu)先權(quán)包括欠繳稅款的納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，稅務(wù)機關(guān)可以依法扣押其抵押物、質(zhì)押物；納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款的，稅務(wù)機關(guān)可以優(yōu)先繳納稅款；納稅人欠繳稅款，同時又有其他債務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)可以優(yōu)先繳納稅款。所有選項都屬于稅收優(yōu)先權(quán)的范圍。18.ABCD解析：稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人的財產(chǎn)，扣押、拍賣納稅人的財產(chǎn)，通知金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款。通知納稅人限期繳納稅款屬于征收行為，而非強制執(zhí)行措施。19.ABCD解析：賬簿通常指賬簿、記賬憑證和報表，這是會計核算的基本要素，也是稅收征管的基礎(chǔ)。20.ABCD解析：“可以”表示有選擇地處罰，并非必須處罰。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情節(jié)決定是否處罰以及處罰的程度。三、判斷題答案及解析1.正確解析：稅收征收管理法的立法目的確實包括加強稅收征收管理，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序。2.正確解析：納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬簿記載正確核算，這是基本的會計核算要求。3.正確解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。4.正確解析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，必須依法進行，并通知被執(zhí)行人，這是保障納稅人合法權(quán)益的重要措施。5.正確解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，在規(guī)定期限內(nèi)不予繳納的，除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。6.正確解析：稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須向納稅人開具完稅憑證，這是納稅人履行納稅義務(wù)的憑證，也是稅務(wù)機關(guān)征收稅款的證明。7.正確解析：依法、合理、便民是稅收征管活動中應(yīng)當(dāng)遵循的原則，體現(xiàn)了稅收征管的法治性和服務(wù)性。8.正確解析：稅收優(yōu)先權(quán)是指稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，對納稅人的特定財產(chǎn)享有優(yōu)先受償