2025年注稅務(wù)師稅法二稅法基礎(chǔ)知識試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為最合適的答案，用鼠標(biāo)點擊該答案，或者用鍵盤在答題卡相應(yīng)位置上填涂相應(yīng)的答案代碼。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，下列哪一項不得在稅前扣除？（）A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).繳納的房產(chǎn)稅C.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費D.投資者個人的工資支出2.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是哪一個？（）A.小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%B.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人適用的增值稅稅率為6%3.企業(yè)所得稅的稅率分為多少檔？（）A.2檔B.3檔C.4檔D.5檔4.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人的綜合所得，包括哪些收入項目？（）A.工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得B.財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息所得、股息所得、偶然所得D.以上所有5.增值稅的計稅方法包括哪些？（）A.一般計稅方法和簡易計稅方法B.直接計稅和間接計稅C.從價計稅和從量計稅D.比例計稅和定額計稅6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，在稅前扣除時有什么限制？（）A.不得在稅前扣除B.按實際發(fā)生額的60%扣除C.按實際發(fā)生額的50%扣除D.按實際發(fā)生額的100%扣除7.個人所得稅的稅率分為多少檔？（）A.3檔B.4檔C.5檔D.6檔8.增值稅的小規(guī)模納稅人，其應(yīng)納稅額的計算方法是什么？（）A.按銷售額乘以適用稅率計算B.按購進(jìn)額乘以適用稅率計算C.按銷售額減去進(jìn)項稅額計算D.按購進(jìn)額減去進(jìn)項稅額計算9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠有哪些？（）A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加速折舊稅收優(yōu)惠D.以上所有10.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？（）A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人B.工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息所得、股息所得、偶然所得11.增值稅的一般納稅人，其應(yīng)納稅額的計算方法是什么？（）A.按銷售額乘以適用稅率計算B.按購進(jìn)額乘以適用稅率計算C.按銷售額減去進(jìn)項稅額計算D.按購進(jìn)額減去進(jìn)項稅額計算12.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在稅前扣除時有什么限制？（）A.不得在稅前扣除B.按實際發(fā)生額的30%扣除C.按實際發(fā)生額的50%扣除D.按實際發(fā)生額的100%扣除13.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計算的？（）A.綜合所得減去專項扣除、專項附加扣除和其他扣除后的余額B.工資薪金所得減去起征點后的余額C.勞務(wù)報酬所得減去20%的費用扣除后的余額D.稿酬所得減去70%的費用扣除后的余額14.增值稅的進(jìn)項稅額抵扣有哪些規(guī)定？（）A.必須取得增值稅專用發(fā)票B.必須在規(guī)定時間內(nèi)認(rèn)證C.必須與銷售額相對應(yīng)D.以上所有15.企業(yè)所得稅的征收管理有哪些規(guī)定？（）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或按季預(yù)繳所得稅B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)年度匯算清繳所得稅C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報送所得稅納稅申報表D.以上所有16.個人所得稅的征收管理有哪些規(guī)定？（）A.個人應(yīng)當(dāng)按月或按次預(yù)繳所得稅B.個人應(yīng)當(dāng)年度匯算清繳所得稅C.個人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報送個人所得稅納稅申報表D.以上所有17.增值稅的出口退稅政策有哪些？（）A.出口貨物適用零稅率B.出口貨物適用免稅政策C.出口貨物適用簡易計稅方法D.以上所有18.企業(yè)所得稅的虧損彌補規(guī)定是什么？（）A.可以用以后5年的盈余彌補虧損B.可以用以后3年的盈余彌補虧損C.可以用以后5年的盈余或稅前利潤彌補虧損D.可以用以后3年的盈余或稅前利潤彌補虧損19.個人所得稅的征收方式有哪些？（）A.按月預(yù)繳和年度匯算清繳B.按季預(yù)繳和年度匯算清繳C.按年預(yù)繳和年度匯算清繳D.按次預(yù)繳和年度匯算清繳20.增值稅的發(fā)票管理有哪些規(guī)定？（）A.必須使用增值稅專用發(fā)票B.必須按規(guī)定開具發(fā)票C.必須按規(guī)定保管發(fā)票D.以上所有二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點擊該答案，或者用鍵盤在答題卡相應(yīng)位置上填涂相應(yīng)的答案代碼。錯選、漏選、多選均不得分。）1.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？（）A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.業(yè)務(wù)招待費支出E.捐贈支出2.個人所得稅的專項附加扣除項目包括哪些？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金3.增值稅的納稅人分為哪些類型？（）A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.出口納稅人D.進(jìn)口納稅人E.批發(fā)納稅人4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？（）A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加速折舊稅收優(yōu)惠D.稅負(fù)抵扣稅收優(yōu)惠E.稅收減免稅收優(yōu)惠5.個人所得稅的征收方式有哪些？（）A.按月預(yù)繳B.按季預(yù)繳C.按年預(yù)繳D.按次預(yù)繳E.年度匯算清繳6.增值稅的計稅方法有哪些？（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.從價計稅方法D.從量計稅方法E.比例計稅方法7.企業(yè)所得稅的征收管理規(guī)定有哪些？（）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或按季預(yù)繳所得稅B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)年度匯算清繳所得稅C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報送所得稅納稅申報表D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記E.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報8.個人所得稅的征收管理規(guī)定有哪些？（）A.個人應(yīng)當(dāng)按月或按次預(yù)繳所得稅B.個人應(yīng)當(dāng)年度匯算清繳所得稅C.個人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報送個人所得稅納稅申報表D.個人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記E.個人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報9.增值稅的發(fā)票管理規(guī)定有哪些？（）A.必須使用增值稅專用發(fā)票B.必須按規(guī)定開具發(fā)票C.必須按規(guī)定保管發(fā)票D.必須按規(guī)定認(rèn)證發(fā)票E.必須按規(guī)定銷毀發(fā)票10.企業(yè)所得稅的虧損彌補規(guī)定有哪些？（）A.可以用以后5年的盈余彌補虧損B.可以用以后3年的盈余彌補虧損C.可以用以后5年的盈余或稅前利潤彌補虧損D.可以用以后3年的盈余或稅前利潤彌補虧損E.虧損彌補期限最長不超過5年三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷下列各題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）1.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括依照外國法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國的企業(yè)。（）2.個人所得稅的居民個人是指在中國境內(nèi)有住所的個人，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿90天的個人。（）3.增值稅的小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可以無限額在稅前扣除。（）5.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。（）6.增值稅的一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）7.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。（）8.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是綜合所得減去專項扣除、專項附加扣除和其他扣除后的余額。（）9.增值稅的進(jìn)項稅額抵扣必須取得增值稅專用發(fā)票。（）10.企業(yè)所得稅的征收管理包括企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或按季預(yù)繳所得稅，并年度匯算清繳所得稅。（）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答下列問題。）1.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？2.簡述個人所得稅的專項附加扣除項目包括哪些？3.簡述增值稅的計稅方法有哪些？4.簡述企業(yè)所得稅的征收管理規(guī)定有哪些？5.簡述個人所得稅的征收管理規(guī)定有哪些？五、計算題（本題型共5題，每題6分，共30分。請根據(jù)題目要求，計算下列各題。）1.某企業(yè)為一般納稅人，2025年5月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2.某個人為居民個人，2025年月均工資收入為15000元，已知該個人每月可享受子女教育專項附加扣除1000元，贍養(yǎng)老人專項附加扣除800元。計算該個人每月應(yīng)納個人所得稅額。（不考慮其他扣除因素）3.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2025年4月銷售貨物取得含稅銷售額20萬元。計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。（小規(guī)模納稅人適用3%征收率）4.某企業(yè)2025年度實現(xiàn)利潤總額為200萬元，已知該企業(yè)上年度發(fā)生虧損20萬元。計算該企業(yè)2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。（企業(yè)所得稅稅率為25%）5.某個人2025年取得勞務(wù)報酬所得50000元，已知該個人可享受勞務(wù)報酬所得減按20%計入應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策。計算該個人應(yīng)納個人所得稅額。（勞務(wù)報酬所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為7000元）本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，投資者個人的工資支出不得在稅前扣除，因為這是與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的費用。2.B解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。3.D解析：企業(yè)所得稅的稅率分為5檔，分別是25%、20%、15%、10%和5%。4.A解析：居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。5.A解析：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。6.C解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，在稅前扣除時，按照實際發(fā)生額的50%扣除。7.D解析：個人所得稅的稅率分為6檔，分別是3%、10%、20%、25%、30%和35%。8.A解析：增值稅的小規(guī)模納稅人，其應(yīng)納稅額的計算方法是按銷售額乘以適用稅率計算。9.D解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、加速折舊稅收優(yōu)惠等。10.A解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。11.C解析：增值稅的一般納稅人，其應(yīng)納稅額的計算方法是按銷售額減去進(jìn)項稅額計算。12.B解析：企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在稅前扣除時，按照實際發(fā)生額的30%扣除。13.A解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是綜合所得減去專項扣除、專項附加扣除和其他扣除后的余額。14.D解析：增值稅的進(jìn)項稅額抵扣規(guī)定包括必須取得增值稅專用發(fā)票、必須在規(guī)定時間內(nèi)認(rèn)證、必須與銷售額相對應(yīng)。15.D解析：企業(yè)所得稅的征收管理包括企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或按季預(yù)繳所得稅、企業(yè)應(yīng)當(dāng)年度匯算清繳所得稅、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報送所得稅納稅申報表。16.D解析：個人所得稅的征收管理包括個人應(yīng)當(dāng)按月或按次預(yù)繳所得稅、個人應(yīng)當(dāng)年度匯算清繳所得稅、個人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報送個人所得稅納稅申報表。17.D解析：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物適用零稅率、出口貨物適用免稅政策、出口貨物適用簡易計稅方法。18.A解析：企業(yè)所得稅的虧損彌補規(guī)定是可以用以后5年的盈余彌補虧損。19.D解析：個人所得稅的征收方式包括按次預(yù)繳和年度匯算清繳。20.D解析：增值稅的發(fā)票管理規(guī)定包括必須使用增值稅專用發(fā)票、必須按規(guī)定開具發(fā)票、必須按規(guī)定保管發(fā)票、必須按規(guī)定認(rèn)證發(fā)票、必須按規(guī)定銷毀發(fā)票。二、多項選擇題答案及解析1.A、B、C、D、E解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、業(yè)務(wù)招待費支出、捐贈支出等。2.A、B、C、D、E解析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金。3.A、B、C、D、E解析：增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人、一般納稅人、出口納稅人、進(jìn)口納稅人、批發(fā)納稅人等。4.A、B、C、D、E解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、加速折舊稅收優(yōu)惠、稅負(fù)抵扣稅收優(yōu)惠、稅收減免稅收優(yōu)惠等。5.A、B、C、D、E解析：個人所得稅的征收方式包括按月預(yù)繳、按季預(yù)繳、按年預(yù)繳、按次預(yù)繳、年度匯算清繳。6.A、B、C、D、E解析：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法、簡易計稅方法、從價計稅方法、從量計稅方法、比例計稅方法。7.A、B、C、D、E解析：企業(yè)所得稅的征收管理規(guī)定包括企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或按季預(yù)繳所得稅、企業(yè)應(yīng)當(dāng)年度匯算清繳所得稅、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報送所得稅納稅申報表、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報。8.A、B、C、D、E解析：個人所得稅的征收管理規(guī)定包括個人應(yīng)當(dāng)按月或按次預(yù)繳所得稅、個人應(yīng)當(dāng)年度匯算清繳所得稅、個人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報送個人所得稅納稅申報表、個人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記、個人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報。9.A、B、C、D、E解析：增值稅的發(fā)票管理規(guī)定包括必須使用增值稅專用發(fā)票、必須按規(guī)定開具發(fā)票、必須按規(guī)定保管發(fā)票、必須按規(guī)定認(rèn)證發(fā)票、必須按規(guī)定銷毀發(fā)票。10.A、C、D解析：企業(yè)所得稅的虧損彌補規(guī)定是可以用以后5年的盈余或稅前利潤彌補虧損、虧損彌補期限最長不超過5年。三、判斷題答案及解析1.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括依照外國法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國的企業(yè)。2.√解析：個人所得稅的居民個人是指在中國境內(nèi)有住所的個人，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿90天的個人。3.√解析：增值稅的小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。4.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，在稅前扣除時，按照實際發(fā)生額的50%扣除，超過部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。5.√解析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。6.√解析：增值稅的一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。7.×解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%和5%五檔。8.√解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是綜合所得減去專項扣除、專項附加扣除和其他扣除后的余額。9.√解析：增值稅的進(jìn)項稅額抵扣必須取得增值稅專用發(fā)票。10.√解析：企業(yè)所得稅的征收管理包括企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或按季預(yù)繳所得稅，并年度匯算清繳所得稅。四、簡答題答案及解析1.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、加速折舊稅收優(yōu)惠、稅負(fù)抵扣稅收優(yōu)惠、稅收減免稅收優(yōu)惠等。解析：這些優(yōu)惠政策是為了鼓勵企業(yè)創(chuàng)新、支持企業(yè)發(fā)展、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級而制定的。2.個人所得稅的專項附加扣除項目包括哪些？答案：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。解析：這些專項附加扣除項目是為了減輕居民個人的負(fù)擔(dān)、提高居民個人的生活質(zhì)量而制定的。3.增值稅的計稅方法有哪些？答案：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。解析：一般計稅方法適用于一般納稅人，簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人。4.企業(yè)所得稅的征收管理規(guī)定有哪些？答案：企業(yè)所得稅的征收管理規(guī)定包括企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或按季預(yù)繳所得稅、企業(yè)應(yīng)當(dāng)年度匯算清繳所得稅、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報送所得稅納稅申報表、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報。解析：這些征收管理規(guī)定是為了確保企業(yè)所得稅的及時足額征收、維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性。5.個人所得稅的征收管理規(guī)定有哪些？答案：個人所得稅的征收管理規(guī)定包括個人應(yīng)當(dāng)按月或按次預(yù)繳所得稅、個人應(yīng)當(dāng)年度匯算清繳所得稅、個人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報送個人所得稅納稅申報表、個人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記、個人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報。解析：這些征收管理規(guī)定是為了確保個人所得稅的及時足額征收、維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性。五、計算題答案及解析1.某企業(yè)為一般納稅人，2025年5月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。答案：應(yīng)納增值稅額=銷售額/(1+稅率)*稅率-進(jìn)項稅額=100/(1+13%)*13%-10.4=11.74-10.4=1.34萬元。解析：一般納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額/(1+稅率)*稅率-進(jìn)項稅額。2.某個人為居民個人，2025年月均工資收入為15000元，已知該個人每月可享受子女教育專項附加扣除1000元，贍養(yǎng)老人專項附加扣除800元。計算該個人每月應(yīng)納個人所得稅額。（不考慮其他扣除因素）答案：應(yīng)納稅所得額=工資收入-起征點-專項扣除-專項附加扣除=15000-5000-(15000*8%)-(1000+800)=15000-5000-1200-1800=7200元。應(yīng)納個人所得稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)=7200*10%-21