區(qū)殘聯(lián)資金管理辦法總則目的和依據(jù)為了加強區(qū)殘疾人聯(lián)合會（以下簡稱“區(qū)殘聯(lián)”）資金的管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障殘疾人事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國殘疾人保障法》、《殘疾人就業(yè)條例》以及國家有關(guān)財務管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合本區(qū)實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于區(qū)殘聯(lián)管理的各類資金，包括財政撥款資金、社會捐贈資金、專項基金以及其他合法渠道籌集的資金。管理原則1.依法依規(guī)：資金的籌集、使用和管理必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.?？顚Ｓ茫焊黝愘Y金應按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.公開透明：資金的收支情況應定期公開，接受社會監(jiān)督。4.注重效益：合理安排資金，提高資金使用效益，確保資金用于殘疾人最需要的地方。資金籌集管理財政撥款資金1.區(qū)殘聯(lián)應根據(jù)殘疾人事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度預算，報財政部門審核批準。2.財政部門按照批準的預算及時足額撥付資金。區(qū)殘聯(lián)應加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保資金按時到位。3.對于財政追加的專項資金，區(qū)殘聯(lián)應按照規(guī)定的用途和要求使用，并及時向財政部門報送資金使用情況。社會捐贈資金1.區(qū)殘聯(lián)接受社會捐贈應遵循自愿、無償?shù)脑瓌t，不得強行攤派或變相攤派。2.捐贈資金應簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈的用途、金額、方式等內(nèi)容。3.區(qū)殘聯(lián)應建立健全捐贈資金管理臺賬，及時記錄捐贈資金的收入和使用情況。4.對于定向捐贈的資金，應按照捐贈者的意愿使用；對于非定向捐贈的資金，應統(tǒng)籌安排用于殘疾人事業(yè)發(fā)展。專項基金1.區(qū)殘聯(lián)可以根據(jù)殘疾人事業(yè)發(fā)展的需要，設(shè)立專項基金。專項基金的設(shè)立應報經(jīng)相關(guān)部門批準。2.專項基金應制定專門的管理辦法，明確基金的來源、用途、管理方式等內(nèi)容。3.專項基金應單獨核算，?？顚Ｓ?，確?；鸬陌踩陀行褂?。資金使用管理預算管理1.區(qū)殘聯(lián)應建立健全預算管理制度，加強預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督。2.年度預算應根據(jù)殘疾人事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合資金籌集情況進行編制。預算編制應堅持量入為出、收支平衡的原則，確保資金的合理使用。3.預算經(jīng)批準后，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。支出審批1.區(qū)殘聯(lián)應建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項支出應按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷。3.支出審批應堅持實事求是、勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制不必要的開支。資金支付1.資金支付應按照規(guī)定的方式進行，確保資金安全。對于大額資金的支付，應采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行。2.資金支付應嚴格按照預算和合同的規(guī)定執(zhí)行，不得超預算、超合同支付。3.支付憑證應真實、合法、有效，不得使用虛假憑證報銷。項目資金管理1.區(qū)殘聯(lián)實施的各類項目應實行項目資金管理，明確項目資金的來源、用途、預算和績效目標。2.項目資金應?？顚Ｓ?，不得挪作他用。項目實施單位應按照項目實施方案和預算安排使用資金，確保項目順利實施。3.項目完成后，應及時進行驗收和結(jié)算。項目資金如有結(jié)余，應按照規(guī)定進行處理。資金核算與監(jiān)督會計核算1.區(qū)殘聯(lián)應按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定，建立健全會計核算制度，設(shè)置會計賬簿，進行會計核算。2.會計核算應真實、準確、完整地反映資金的收支情況和財務狀況。3.區(qū)殘聯(lián)應定期編制財務報表，報送財政部門和上級主管部門。內(nèi)部審計1.區(qū)殘聯(lián)應建立健全內(nèi)部審計制度，加強對資金使用情況的內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應定期對資金的收支情況、預算執(zhí)行情況、項目資金使用情況等進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.內(nèi)部審計結(jié)果應作為考核評價資金使用效益和相關(guān)人員工作業(yè)績的重要依據(jù)。外部監(jiān)督1.區(qū)殘聯(lián)應接受財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關(guān)資料和情況。2.對于財政、審計、監(jiān)察等部門提出的問題和整改意見，區(qū)殘聯(lián)應認真落實整改措施，及時整改到位。3.區(qū)殘聯(lián)應定期向社會公開資金的收支情況和使用效益，接受社會監(jiān)督。資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理1.區(qū)殘聯(lián)應建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)的購置應按照規(guī)定的程序進行審批，納入年度預算管理。3.固定資產(chǎn)應定期進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時進行處理。4.固定資產(chǎn)的處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時上繳財政。流動資產(chǎn)管理1.區(qū)殘聯(lián)應加強對流動資產(chǎn)的管理，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。2.現(xiàn)金管理應嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金、白條抵庫等。3.銀行存款應定期與銀行對賬，確保賬賬相符。對于未達賬項，應及時進行調(diào)整。4.應收賬款應及時催收，避免發(fā)生壞賬損失?？冃гu價績效目標設(shè)定1.區(qū)殘聯(lián)應根據(jù)殘疾人事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，設(shè)定資金使用績效目標。績效目標應明確、具體、可衡量、可實現(xiàn)、有時限。2.績效目標應與資金使用方向和用途相匹配，體現(xiàn)資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益?？冃гu價指標體系1.區(qū)殘聯(lián)應建立健全資金使用績效評價指標體系，包括投入指標、過程指標、產(chǎn)出指標和效果指標等。2.績效評價指標應具有科學性、合理性、可操作性，能夠全面、客觀地反映資金使用的績效情況。績效評價方法1.區(qū)殘聯(lián)應采用定量與定性相結(jié)合的方法，對資金使用績效進行評價。2.績效評價可以采用自評、互評、第三方評價等方式進行?？冃гu價結(jié)果應用1.區(qū)殘聯(lián)應將績效評價結(jié)果作為調(diào)整資金預算、改進資金管理、考核評價相關(guān)人員工作業(yè)績的重要依據(jù)。2.對于績效評價結(jié)果優(yōu)秀的項目和單位，應給予表彰和獎勵；對于績效評價結(jié)果較差的項目和單位，應責令限期整改，情節(jié)嚴重的，應減少或取消資金安排。風險防控風險識別1.區(qū)殘聯(lián)應建立健全風險識別機制，定期對資金管理過程中可能存在的風險進行識別和評估。2.風險識別應涵蓋資金籌集、使用、核算、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，包括政策風險、市場風險、操作風險等。風險評估1.區(qū)殘聯(lián)應采用科學的方法對識別出的風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。2.風險評估應考慮風險發(fā)生的可能性和后果的嚴重性，為風險應對提供依據(jù)。風險應對1.區(qū)殘聯(lián)應根據(jù)風險評估結(jié)果