暫付性款項(xiàng)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司暫付性款項(xiàng)的管理，規(guī)范暫付行為，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位發(fā)生的暫付性款項(xiàng)管理。（三）定義暫付性款項(xiàng)是指公司因業(yè)務(wù)需要，暫時支付給其他單位或個人的各類款項(xiàng)，包括但不限于差旅費(fèi)借款、業(yè)務(wù)招待費(fèi)借款、辦公用品采購預(yù)付款、設(shè)備維修款預(yù)付款等。（四）基本原則1.嚴(yán)格審批原則：暫付性款項(xiàng)必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，確?？铐?xiàng)支付的必要性和合理性。2.?？顚Ｓ迷瓌t：暫付款項(xiàng)應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。3.及時清理原則：暫付性款項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定的期限及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。4.責(zé)任追究原則：對因管理不善或違規(guī)操作導(dǎo)致暫付性款項(xiàng)出現(xiàn)問題的，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、管理職責(zé)（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善暫付性款項(xiàng)管理制度，并組織實(shí)施。2.審核暫付性款項(xiàng)的申請，確保其符合公司財務(wù)規(guī)定和審批流程。3.對暫付性款項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理，及時記錄款項(xiàng)的收付情況。4.定期清理暫付性款項(xiàng)，督促相關(guān)責(zé)任人及時結(jié)算。5.分析暫付性款項(xiàng)的使用情況，提出改進(jìn)建議。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門暫付性款項(xiàng)的申請、使用和管理。2.明確暫付性款項(xiàng)的具體用途和金額，并提供相關(guān)證明材料。3.跟蹤暫付性款項(xiàng)的使用情況，確保?？顚Ｓ?。4.在規(guī)定期限內(nèi)辦理暫付性款項(xiàng)的結(jié)算手續(xù)。（三）審批部門1.根據(jù)公司授權(quán)，對暫付性款項(xiàng)申請進(jìn)行審批。2.審查暫付性款項(xiàng)的必要性、合理性和合規(guī)性。3.對不符合規(guī)定的暫付申請予以駁回，并說明理由。三、申請與審批（一）申請1.業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生暫付性款項(xiàng)時，應(yīng)填寫《暫付性款項(xiàng)申請表》，詳細(xì)注明款項(xiàng)用途、金額、預(yù)計支付時間、收款單位或個人等信息。2.同時，應(yīng)提供相關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票等證明材料，確保款項(xiàng)支付的真實(shí)性和合法性。（二）審批流程1.申請人將《暫付性款項(xiàng)申請表》及相關(guān)證明材料提交至本部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，簽字確認(rèn)并提交至財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對申請的款項(xiàng)用途、金額、支付方式等進(jìn)行審核，確保符合公司財務(wù)規(guī)定。審核通過后，簽字確認(rèn)并提交至審批部門審批。4.審批部門根據(jù)公司授權(quán)進(jìn)行審批。審批通過后，在《暫付性款項(xiàng)申請表》上簽字蓋章，并返回財務(wù)部門。5.財務(wù)部門根據(jù)審批意見辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。（三）特殊情況處理1.對于緊急業(yè)務(wù)需要，無法按照正常審批流程辦理暫付性款項(xiàng)的，可由申請人提出書面申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，先行支付，但事后應(yīng)及時補(bǔ)辦審批手續(xù)。2.對于超過一定金額的暫付性款項(xiàng)，應(yīng)按照公司重大事項(xiàng)決策程序進(jìn)行審批。四、支付與結(jié)算（一）支付1.財務(wù)部門根據(jù)審批通過的《暫付性款項(xiàng)申請表》，辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。支付方式應(yīng)符合公司財務(wù)規(guī)定，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。2.對于現(xiàn)金支付的暫付性款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，確保資金安全。（二）結(jié)算1.暫付性款項(xiàng)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行結(jié)算。結(jié)算期限由公司根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和實(shí)際情況確定，一般不得超過[X]個月。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在暫付性款項(xiàng)使用完畢后，及時辦理結(jié)算手續(xù)。結(jié)算時，應(yīng)提供相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等結(jié)算憑證，并填寫《暫付性款項(xiàng)結(jié)算表》。3.財務(wù)部門對結(jié)算憑證和《暫付性款項(xiàng)結(jié)算表》進(jìn)行審核，審核無誤后辦理款項(xiàng)結(jié)算手續(xù)。多退少補(bǔ)的款項(xiàng)應(yīng)及時進(jìn)行處理。4.對于逾期未結(jié)算的暫付性款項(xiàng)，財務(wù)部門應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門和審批部門，并督促其盡快辦理結(jié)算手續(xù)。對于長期掛賬且無合理原因的暫付性款項(xiàng)，財務(wù)部門有權(quán)采取相應(yīng)措施，如從責(zé)任人工資中扣除、暫停其借款資格等。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門定期對暫付性款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行審計，檢查款項(xiàng)的申請、審批、支付、結(jié)算等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)操作和財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)檢查財務(wù)部門定期對暫付性款項(xiàng)進(jìn)行清理和檢查，核對賬目，確?？铐?xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。（三）日常監(jiān)督各部門應(yīng)加強(qiáng)對本部門暫付性款項(xiàng)的日常管理和監(jiān)督，確?？铐?xiàng)使用合規(guī)、安全。財務(wù)部門應(yīng)定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報暫付性款項(xiàng)的管理情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。六、風(fēng)險防控（一）風(fēng)險識別1.財務(wù)部門應(yīng)定期對暫付性款項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險識別，分析可能存在的風(fēng)險因素，如款項(xiàng)用途不合理、支付對象不明確、結(jié)算不及時等。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險識別，及時反饋業(yè)務(wù)過程中存在的風(fēng)險點(diǎn)。（二）風(fēng)險評估1.根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，對暫付性款項(xiàng)的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級。2.風(fēng)險評估應(yīng)綜合考慮款項(xiàng)金額、支付對象、業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素，評估結(jié)果作為制定風(fēng)險防控措施的依據(jù)。（三）風(fēng)險防控措施1.對于高風(fēng)險的暫付性款項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)審批和監(jiān)控，嚴(yán)格控制款項(xiàng)支付。2.建立暫付性款項(xiàng)臺賬，實(shí)時跟蹤款項(xiàng)的使用和結(jié)算情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.加強(qiáng)對業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員的培訓(xùn)，提高風(fēng)險意識和合規(guī)意識，規(guī)范暫付行為。4.完善內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對暫付性款項(xiàng)管理的監(jiān)督和考核，確保各項(xiàng)風(fēng)險防控措施有效執(zhí)行。七、罰則（一）對違反本辦法規(guī)定的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、暫停借款資格等。（