商場營業(yè)款管理辦法一、總則（一）目的為加強商場營業(yè)款的管理，確保營業(yè)款的安全、準確、及時繳存，規(guī)范營業(yè)款的收繳、存儲、核算等流程，防范資金風險，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司旗下所有商場的營業(yè)款管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家相關法律法規(guī)以及行業(yè)財務標準，確保營業(yè)款管理合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障營業(yè)款在收繳、存儲、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)的安全，防止資金被盜、挪用等風險。3.準確性原則：確保營業(yè)款的金額準確無誤，賬目清晰，數(shù)據(jù)真實可靠。4.及時性原則：及時收繳、繳存營業(yè)款，不得拖延，保證資金流轉(zhuǎn)順暢。二、營業(yè)款收繳管理（一）收款崗位設置與職責1.商場應根據(jù)實際情況設置專門的收款崗位，明確崗位職責。收款人員應具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉收款業(yè)務流程。2.收款人員負責商場內(nèi)各類銷售款項的收取，包括現(xiàn)金、支票、銀行卡等，并開具相應的收款憑證。3.嚴格執(zhí)行錢賬分管制度，收款人員不得兼任記賬、對賬等工作，確保不相容崗位相互分離、相互制約。（二）收款流程1.顧客選購商品后，收銀員應準確掃描商品信息，計算商品總價，并告知顧客應付金額。2.收款時，應仔細核對顧客支付的現(xiàn)金真?zhèn)?、支票和銀行卡的有效性及密碼等信息。對于現(xiàn)金收款，應做到唱收唱付，當面點清；對于支票收款，應審核支票的票面要素是否齊全、背書是否連續(xù)等；對于銀行卡收款，應按照銀行規(guī)定的操作流程進行刷卡交易。3.收款后，收銀員應立即開具收款憑證，收款憑證應包含商場名稱、交易日期、商品名稱、數(shù)量、金額、收款方式等信息，并加蓋收款專用章。收款憑證一式多聯(lián)，分別作為顧客留存聯(lián)、商場記賬聯(lián)等。4.每日營業(yè)結束后，收款人員應將當日所收營業(yè)款進行匯總，填寫“營業(yè)款匯總表”，詳細記錄收款日期、收款方式、收款金額等信息，并與系統(tǒng)銷售數(shù)據(jù)進行核對，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應及時查明原因并進行處理。（三）特殊情況處理1.對于顧客使用優(yōu)惠券、積分抵扣等方式支付的情況，收款人員應按照商場規(guī)定的操作流程進行處理，確保優(yōu)惠金額準確無誤。2.若發(fā)生退貨、換貨等情況，收款人員應根據(jù)商場的相關規(guī)定辦理退款手續(xù)。退款時，應收回原收款憑證，并開具相應的退款憑證，注明退款原因、退款金額等信息。退款金額應通過原收款方式退還顧客，如原收款為現(xiàn)金，則退還現(xiàn)金；如原收款為銀行卡支付，則通過銀行轉(zhuǎn)賬方式退還至顧客原支付銀行卡。三、營業(yè)款存儲管理（一）存儲方式1.商場營業(yè)款應及時繳存銀行，存儲方式可根據(jù)實際情況選擇活期存款、定期存款等。2.為確保資金安全，原則上不得將營業(yè)款存放于商場內(nèi)過夜。如因特殊情況需要臨時存放少量營業(yè)款，應經(jīng)商場負責人批準，并采取必要的安全防范措施，如存放于專用保險柜等。（二）繳存流程1.每日營業(yè)結束后，收款人員應將匯總后的營業(yè)款足額繳存銀行。繳存時，應填寫銀行進賬單，注明商場名稱、賬號、款項來源、金額等信息，并確保進賬單與營業(yè)款匯總表中的信息一致。2.收款人員應將銀行進賬單回單聯(lián)帶回商場，作為繳存營業(yè)款的憑證，并與營業(yè)款匯總表一同交財務部門進行核對。3.財務部門收到收款人員交回的銀行進賬單回單聯(lián)和營業(yè)款匯總表后，應及時進行賬務處理，核對銀行存款日記賬與營業(yè)款實際繳存金額是否相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應及時與銀行溝通核實，并查明原因進行處理。（三）銀行賬戶管理1.商場應在符合國家法律法規(guī)和銀行規(guī)定的前提下，選擇信譽良好、服務優(yōu)質(zhì)的銀行開立營業(yè)款專用賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更、撤銷等應按照公司財務管理制度的規(guī)定辦理相關手續(xù)，并報上級主管部門備案。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得將營業(yè)款存入個人賬戶或其他非指定賬戶。四、營業(yè)款核算管理（一）核算流程1.財務部門應根據(jù)每日收款人員交回的營業(yè)款匯總表、銀行進賬單回單聯(lián)等原始憑證，及時進行營業(yè)款的核算。2.按照商場的經(jīng)營業(yè)務類型和財務核算要求，對營業(yè)款進行分類核算，如商品銷售收入、租金收入、物業(yè)管理費收入等。3.在核算過程中，應嚴格遵循會計核算原則，確保賬目清晰、準確。對于收入的確認，應按照相關會計準則的規(guī)定進行判斷，不得提前或延遲確認收入。4.定期編制營業(yè)款收支報表，反映商場營業(yè)款的收支情況。報表應包含詳細的收入項目、金額、支出項目、金額等信息，并進行分析說明，為商場管理層提供決策依據(jù)。（二）對賬管理1.財務部門應定期與收款人員進行營業(yè)款賬目核對，確保賬賬相符。核對內(nèi)容包括收款金額、收款方式、收款憑證號碼等信息。2.每月末，財務部門應與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額是否一致。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應及時查明原因，并進行相應的處理。3.加強與商場其他相關部門的溝通協(xié)調(diào)，定期核對營業(yè)款相關數(shù)據(jù)，如與銷售部門核對銷售數(shù)據(jù)、與倉庫部門核對商品出入庫數(shù)據(jù)等，確保各部門數(shù)據(jù)的一致性和準確性。（三）審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對商場營業(yè)款管理情況進行審計監(jiān)督，檢查營業(yè)款的收繳、存儲、核算等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及相關財務制度的規(guī)定。2.審計人員應通過查閱憑證、賬目、報表等資料，實地盤點現(xiàn)金、檢查銀行賬戶等方式進行審計，并出具審計報告。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，督促相關部門進行整改。3.接受外部審計機構的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，如實提供相關資料和信息。對于外部審計提出的意見和建議，應認真研究并落實整改措施，不斷完善營業(yè)款管理工作。五、營業(yè)款安全管理（一）安全防范措施1.商場應配備必要的安全防范設備，如監(jiān)控攝像頭、報警裝置、保險柜等，確保營業(yè)款存放區(qū)域的安全。2.監(jiān)控攝像頭應覆蓋商場收款區(qū)域、營業(yè)款存放區(qū)域等重點部位，保證監(jiān)控錄像的完整性和可追溯性。監(jiān)控錄像保存期限應不少于規(guī)定時間，以備查閱。3.報警裝置應定期進行檢查和維護，確保其正常運行。如發(fā)生異常情況，應能及時發(fā)出警報信號，并通知相關人員采取措施。4.保險柜應符合安全標準，妥善保管營業(yè)款。保險柜鑰匙和密碼應由專人分別保管，開啟保險柜時應嚴格執(zhí)行雙人操作制度。（二）人員安全管理1.加強對收款人員的安全教育，提高其安全防范意識。收款人員在收款過程中應注意自身安全，避免與顧客發(fā)生沖突。2.對于收取大量現(xiàn)金的商場，可安排專人負責護送營業(yè)款繳存銀行。護送人員應配備必要的安全防護設備，確保營業(yè)款在運輸過程中的安全。3.如遇搶劫、盜竊等突發(fā)事件，收款人員應保持冷靜，及時采取應對措施，如按下報警裝置、記錄犯罪分子特征等，并及時向商場負責人和公安機關報告。（三）應急預案1.制定營業(yè)款安全應急預案，明確應急處置流程和各部門、人員的職責分工。應急預案應包括突發(fā)事件的預防、預警、應急處置、后期恢復等環(huán)節(jié)。2.定期對應急預案進行演練，檢驗其可行性和有效性。通過演練，提高各部門、人員的應急反應能力和協(xié)同配合能力，確保在突發(fā)事件發(fā)生時能夠迅速、有效地進行處置，最大限度地減少損失。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.商場管理層應定期對營業(yè)款管理情況進行監(jiān)督檢查，確保各項管理措施得到有效執(zhí)行。2.財務部門應加強對營業(yè)款收繳、存儲、核算等環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促相關人員進行整改。3.公司內(nèi)部審計部門應定期對商場營業(yè)款管理進行專項審計，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題依法依規(guī)進行處理。（二）考核機制1.建立營業(yè)款管理考核機制，將營業(yè)款管理工作納入對商場及相關人員的績效考核體系?？己酥笜藨I業(yè)款收繳準確率、繳存及時率、賬目核對相符率、安全事故發(fā)生率等。2.根據(jù)考核結果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的商場及相關人員給予獎勵，對存