原材料調(diào)撥管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范公司原材料調(diào)撥行為，加強(qiáng)原材料管理，提高原材料使用效率，降低生產(chǎn)成本，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門之間原材料的調(diào)撥管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：原材料調(diào)撥必須符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.計(jì)劃性原則：調(diào)撥應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行，確保原材料供應(yīng)與生產(chǎn)需求相匹配。3.準(zhǔn)確性原則：調(diào)撥數(shù)量、品種等信息必須準(zhǔn)確無(wú)誤，避免因錯(cuò)誤調(diào)撥導(dǎo)致的生產(chǎn)延誤或資源浪費(fèi)。4.及時(shí)性原則：各部門應(yīng)及時(shí)辦理原材料調(diào)撥手續(xù)，確保原材料能夠及時(shí)供應(yīng)到需要的部門。二、職責(zé)分工（一）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，提出原材料需求計(jì)劃，并及時(shí)反饋原材料使用情況。2.負(fù)責(zé)接收調(diào)撥的原材料，并對(duì)其質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)收。（二）采購(gòu)部門1.根據(jù)公司整體原材料需求，負(fù)責(zé)原材料的采購(gòu)工作。2.協(xié)助生產(chǎn)部門進(jìn)行原材料的調(diào)配，確保原材料供應(yīng)的及時(shí)性和穩(wěn)定性。（三）倉(cāng)庫(kù)管理部門1.負(fù)責(zé)原材料的存儲(chǔ)管理，確保原材料的安全、完整。2.根據(jù)調(diào)撥指令，辦理原材料的出入庫(kù)手續(xù)，并及時(shí)更新庫(kù)存信息。（四）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)原材料調(diào)撥進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.對(duì)原材料調(diào)撥的成本進(jìn)行核算和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。（五）質(zhì)量管理部門1.負(fù)責(zé)對(duì)調(diào)撥的原材料進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，確保原材料符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。2.對(duì)原材料質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行跟蹤和處理，防止不合格原材料進(jìn)入生產(chǎn)環(huán)節(jié)。三、調(diào)撥流程（一）調(diào)撥申請(qǐng)1.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和實(shí)際庫(kù)存情況，如需調(diào)撥原材料，應(yīng)填寫《原材料調(diào)撥申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明調(diào)撥原材料的品種、規(guī)格、數(shù)量、用途、調(diào)入部門等信息。2.《原材料調(diào)撥申請(qǐng)表》經(jīng)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至倉(cāng)庫(kù)管理部門。（二）調(diào)撥審批1.倉(cāng)庫(kù)管理部門收到《原材料調(diào)撥申請(qǐng)表》后，對(duì)庫(kù)存情況進(jìn)行核實(shí)。如庫(kù)存充足，能夠滿足調(diào)撥需求，則在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)，并提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本核算。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司成本核算制度，對(duì)調(diào)撥原材料的成本進(jìn)行核算，并在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。3.申請(qǐng)表經(jīng)倉(cāng)庫(kù)管理部門和財(cái)務(wù)部門簽字確認(rèn)后，提交至公司分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和原材料庫(kù)存狀況，對(duì)調(diào)撥申請(qǐng)進(jìn)行審批。如審批通過(guò)，則在申請(qǐng)表上簽字批準(zhǔn)；如審批不通過(guò)，則注明原因，退回生產(chǎn)部門重新申請(qǐng)。（三）調(diào)撥執(zhí)行1.倉(cāng)庫(kù)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的《原材料調(diào)撥申請(qǐng)表》，開(kāi)具《原材料調(diào)撥單》。《原材料調(diào)撥單》應(yīng)一式四聯(lián)，分別為存根聯(lián)、調(diào)出部門聯(lián)、調(diào)入部門聯(lián)和財(cái)務(wù)聯(lián)。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門根據(jù)《原材料調(diào)撥單》，組織原材料的出庫(kù)工作。在原材料出庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)原材料的品種、規(guī)格、數(shù)量等信息，確保與調(diào)撥單一致。同時(shí)，對(duì)原材料的質(zhì)量進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)通知質(zhì)量管理部門進(jìn)行處理。3.倉(cāng)庫(kù)管理部門在完成原材料出庫(kù)工作后，將《原材料調(diào)撥單》的調(diào)出部門聯(lián)和財(cái)務(wù)聯(lián)交給調(diào)出部門，將調(diào)入部門聯(lián)交給調(diào)入部門。4.調(diào)入部門收到《原材料調(diào)撥單》后，應(yīng)及時(shí)組織原材料的入庫(kù)工作。在原材料入庫(kù)時(shí)，調(diào)入部門的倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)原材料的品種、規(guī)格、數(shù)量等信息，確保與調(diào)撥單一致。同時(shí)，對(duì)原材料的質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)通知質(zhì)量管理部門進(jìn)行處理。5.調(diào)入部門在完成原材料入庫(kù)工作后，將《原材料調(diào)撥單》的調(diào)入部門聯(lián)交給倉(cāng)庫(kù)管理部門，倉(cāng)庫(kù)管理部門據(jù)此更新庫(kù)存信息。（四）調(diào)撥記錄1.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)建立原材料調(diào)撥臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆原材料調(diào)撥的日期、品種、規(guī)格、數(shù)量、調(diào)出部門、調(diào)入部門等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)《原材料調(diào)撥單》和倉(cāng)庫(kù)管理部門的調(diào)撥臺(tái)賬，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。四、質(zhì)量控制（一）檢驗(yàn)要求1.質(zhì)量管理部門應(yīng)按照公司質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)規(guī)范，對(duì)調(diào)撥的原材料進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)。2.檢驗(yàn)內(nèi)容包括原材料的外觀、尺寸、性能、化學(xué)成分等方面。（二）檢驗(yàn)流程1.原材料到貨后，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)及時(shí)通知質(zhì)量管理部門進(jìn)行檢驗(yàn)。2.質(zhì)量管理部門接到通知后，應(yīng)安排檢驗(yàn)人員對(duì)原材料進(jìn)行抽樣檢驗(yàn)。3.檢驗(yàn)人員根據(jù)檢驗(yàn)規(guī)范進(jìn)行檢驗(yàn)，并填寫《原材料檢驗(yàn)報(bào)告》。4.《原材料檢驗(yàn)報(bào)告》經(jīng)檢驗(yàn)人員簽字確認(rèn)后，提交至質(zhì)量管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字。5.如檢驗(yàn)合格，質(zhì)量管理部門應(yīng)在《原材料檢驗(yàn)報(bào)告》上加蓋“合格”章，并通知倉(cāng)庫(kù)管理部門辦理入庫(kù)手續(xù)；如檢驗(yàn)不合格，質(zhì)量管理部門應(yīng)在《原材料檢驗(yàn)報(bào)告》上加蓋“不合格”章，并及時(shí)通知采購(gòu)部門和調(diào)出部門進(jìn)行處理。（三）不合格處理1.對(duì)于檢驗(yàn)不合格的原材料，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，協(xié)商退貨、換貨或補(bǔ)貨等事宜。2.調(diào)出部門應(yīng)配合采購(gòu)部門進(jìn)行不合格原材料的處理工作，如提供相關(guān)資料、協(xié)助辦理退貨手續(xù)等。3.如因不合格原材料導(dǎo)致生產(chǎn)延誤或其他損失，公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任。五、庫(kù)存管理（一）庫(kù)存盤點(diǎn)1.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)定期對(duì)原材料進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.庫(kù)存盤點(diǎn)分為月度盤點(diǎn)、季度盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)。月度盤點(diǎn)由倉(cāng)庫(kù)管理部門自行組織，季度盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)由公司財(cái)務(wù)部門牽頭，聯(lián)合倉(cāng)庫(kù)管理部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門共同進(jìn)行。3.在庫(kù)存盤點(diǎn)過(guò)程中，盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)原材料的品種、規(guī)格、數(shù)量等信息，并填寫《庫(kù)存盤點(diǎn)表》。4.《庫(kù)存盤點(diǎn)表》經(jīng)盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)后，提交至倉(cāng)庫(kù)管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制《庫(kù)存盤點(diǎn)差異報(bào)告》，說(shuō)明差異情況及原因，提出處理建議。（二）庫(kù)存調(diào)整1.根據(jù)《庫(kù)存盤點(diǎn)差異報(bào)告》，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行庫(kù)存調(diào)整。如因盤盈導(dǎo)致庫(kù)存增加，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)填寫《庫(kù)存調(diào)整單》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核簽字后，進(jìn)行賬務(wù)處理；如因盤虧導(dǎo)致庫(kù)存減少，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，填寫《庫(kù)存調(diào)整單》，進(jìn)行賬務(wù)處理；屬于人為原因造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并由責(zé)任人賠償損失后，填寫《庫(kù)存調(diào)整單》，進(jìn)行賬務(wù)處理。2.庫(kù)存調(diào)整完成后，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)及時(shí)更新庫(kù)存信息，確保庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（三）庫(kù)存預(yù)警1.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)根據(jù)原材料的庫(kù)存情況和生產(chǎn)需求，設(shè)定庫(kù)存預(yù)警指標(biāo)。當(dāng)庫(kù)存低于預(yù)警指標(biāo)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出庫(kù)存預(yù)警通知。2.庫(kù)存預(yù)警通知應(yīng)發(fā)送至采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門，提醒各部門及時(shí)采取措施，確保原材料的供應(yīng)。六、成本核算（一）核算原則1.原材料調(diào)撥成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。2.成本核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，確保公司成本信息的真實(shí)性和可靠性。（二）核算方法1.原材料調(diào)撥成本核算采用實(shí)際成本法。2.實(shí)際成本包括原材料的采購(gòu)成本、運(yùn)輸成本、裝卸成本等直接成本，以及與原材料采購(gòu)相關(guān)的間接成本，如采購(gòu)人員的工資、差旅費(fèi)等。（三）核算流程1.倉(cāng)庫(kù)管理部門在辦理原材料出入庫(kù)手續(xù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)倉(cāng)庫(kù)管理部門提供的信息，按照實(shí)際成本法對(duì)原材料調(diào)撥成本進(jìn)行核算。3.在成本核算過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司成本核算制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)成本進(jìn)行歸集和分配，確保成本核算的準(zhǔn)確性。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制原材料調(diào)撥成本報(bào)表，向公司管理層匯報(bào)原材料調(diào)撥成本情況，為公司決策提供成本信息支持。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)原材料調(diào)撥管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行到位。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括調(diào)撥流程的執(zhí)行情況、質(zhì)量控制情況、庫(kù)存管理情況、成本核算情況等。3.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到有效解決。（二）考核評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)建立原材料調(diào)撥管理考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門和相關(guān)責(zé)任人在原材料調(diào)撥管理工作中的表現(xiàn)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核評(píng)價(jià)指標(biāo)包括調(diào)撥計(jì)劃執(zhí)行率、原材料質(zhì)量合格率、庫(kù)存準(zhǔn)確率、成本核算準(zhǔn)確率等。3.根據(jù)考核評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)未達(dá)到考核要求的部門和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)教育，并責(zé)令其限期整改。如因工作失誤給公司