昌都市資金管理辦法總則目的與依據(jù)本辦法旨在加強昌都市資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，保障資金安全，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)管理制度，結(jié)合昌都市實際情況制定本辦法。適用范圍本辦法適用于昌都市各級行政機關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)及其他納入財政管理的組織（以下統(tǒng)稱“各單位”）的資金管理活動?；驹瓌t1.合法性原則：資金管理活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保資金收支合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全完整，防范資金風(fēng)險，防止資金被挪用、侵占等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理配置資金資源，提高資金使用效益，充分發(fā)揮資金在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用。4.公開透明原則：資金管理信息應(yīng)公開透明，接受社會監(jiān)督，確保資金使用的公正性和合理性。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.各單位應(yīng)按照財政部門要求，結(jié)合本單位職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)明確各項收入來源及金額；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟分類詳細(xì)編制，明確各項支出的具體用途和金額。4.各單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將編制好的年度資金預(yù)算報財政部門審核。財政部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定對各單位預(yù)算進(jìn)行審核，提出修改意見，各單位應(yīng)根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善后重新報送。預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報財政部門審批。2.各單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.財政部門應(yīng)加強對各單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報。對預(yù)算執(zhí)行不力的單位，應(yīng)責(zé)令其限期整改；對違反預(yù)算管理規(guī)定的單位和個人，應(yīng)依法依規(guī)追究責(zé)任。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大自然災(zāi)害、突發(fā)事件等不可預(yù)見因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增加支出的，各單位應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額及相關(guān)說明等內(nèi)容。各單位應(yīng)按照規(guī)定程序報財政部門審批，財政部門應(yīng)根據(jù)實際情況進(jìn)行審核，必要時可組織相關(guān)部門和專家進(jìn)行論證。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，各單位應(yīng)嚴(yán)格按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算績效管理1.各單位應(yīng)建立健全預(yù)算績效管理制度，加強對預(yù)算資金使用績效的管理和評價。2.預(yù)算績效管理應(yīng)貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，實現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化。各單位應(yīng)在編制預(yù)算時同步編制績效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并將績效目標(biāo)作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，各單位應(yīng)加強對績效目標(biāo)實現(xiàn)情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決績效運行中存在的問題。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，各單位應(yīng)按照規(guī)定開展績效自評，并將自評結(jié)果報財政部門。4.財政部門應(yīng)加強對各單位預(yù)算績效管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對各單位績效自評情況進(jìn)行抽查和評價。對績效評價結(jié)果較差的單位，應(yīng)責(zé)令其限期整改，并相應(yīng)減少下一年度預(yù)算安排。資金收入管理收入范圍1.各單位資金收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.財政撥款收入是指財政部門撥入的各類資金，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款、國有資本經(jīng)營預(yù)算撥款等。3.事業(yè)收入是指各單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。4.經(jīng)營收入是指各單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。5.上級補助收入是指從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。6.附屬單位上繳收入是指附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。7.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。收入管理1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入真實、合法、完整。2.各單位應(yīng)加強對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用財政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票。收入票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)保管、領(lǐng)用、核銷，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。3.各單位應(yīng)建立健全收入臺賬制度，詳細(xì)記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，定期對收入情況進(jìn)行核對和分析。4.各單位取得的各項收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、坐支、挪用。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。資金支出管理支出范圍1.各單位資金支出包括基本支出和項目支出。2.基本支出是指各單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。3.項目支出是指各單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。支出審批1.各單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，經(jīng)證明人簽字證明，部門負(fù)責(zé)人審核同意后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核無誤后，報單位負(fù)責(zé)人審批。3.重大支出或特殊支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫支出申請報告，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式、資金來源等情況，經(jīng)證明人簽字證明，部門負(fù)責(zé)人審核同意后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核提出意見后，報單位負(fù)責(zé)人審批。必要時，單位負(fù)責(zé)人可組織相關(guān)部門和專家進(jìn)行論證。4.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支出內(nèi)容和金額進(jìn)行支付，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。支出控制1.各單位應(yīng)加強對支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。2.各單位應(yīng)建立健全費用報銷審核制度，對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核。對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.各單位應(yīng)加強對差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出的管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)禁借出差、會議、培訓(xùn)等名義公款旅游，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。4.各單位應(yīng)加強對政府采購支出的管理，嚴(yán)格按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。凡納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，必須按照規(guī)定進(jìn)行政府采購。支出核算1.各單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對各項支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.支出核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費用計入當(dāng)期損益；凡是不屬于當(dāng)期的費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費用。3.各單位應(yīng)定期對支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題，提高資金使用效益。資金內(nèi)部控制內(nèi)部控制制度建設(shè)1.各單位應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)分工、工作流程和風(fēng)險防控措施。2.資金內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資金安全管理等各個方面，確保資金管理活動規(guī)范有序進(jìn)行。3.各單位應(yīng)定期對資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，根據(jù)國家法律法規(guī)、政策變化及單位實際情況，及時修訂和補充相關(guān)制度內(nèi)容。崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.各單位應(yīng)根據(jù)資金管理業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.資金管理崗位應(yīng)實行不相容崗位分離制度，確保資金管理各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。不相容崗位包括：資金收付與記賬、資金保管與盤點、資金審批與執(zhí)行等。3.各單位應(yīng)加強對資金管理崗位人員的培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保資金管理工作質(zhì)量。監(jiān)督檢查1.各單位應(yīng)建立健全資金內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，定期對資金管理情況進(jìn)行自查自糾。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)重點關(guān)注資金預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出合規(guī)性、資金安全管理等方面，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各單位應(yīng)積極配合財政、審計等部門的外部監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真整改落實，并及時將整改情況報告相關(guān)部門。資金安全管理賬戶管理1.各單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范銀行賬戶管理。未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，不得擅自開設(shè)、變更或撤銷銀行賬戶。2.各單位應(yīng)選擇合規(guī)的銀行作為開戶銀行，并與開戶銀行簽訂賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.各單位應(yīng)加強對銀行賬戶的日常管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進(jìn)行其他違法違規(guī)活動?，F(xiàn)金管理1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收支兩條線規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，現(xiàn)金支出應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行提取。3.各單位應(yīng)加強對現(xiàn)金的保管，配備必要的安全設(shè)施，確?，F(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)實行限額管理，超過限額部分應(yīng)及時繳存銀行。票據(jù)與印章管理1.各單位應(yīng)加強對財政票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用、保管和核銷票據(jù)。2.票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、領(lǐng)用、使用、結(jié)存等情況。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)。3.各單位應(yīng)加強對印章的管理，嚴(yán)格印章使用審批制度。印章應(yīng)專人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。印章使用應(yīng)登記備案，注明使用事由、金額、批準(zhǔn)人等信息。財務(wù)風(fēng)險管理1.各單位應(yīng)建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，加強對財務(wù)風(fēng)險的識別、評估和監(jiān)測。2.財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、償債能力、盈利能力等方面，通過對這些指標(biāo)的分析和監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險隱患。3.各單位應(yīng)根據(jù)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警情況，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、優(yōu)化支出安排、加強收入管理等，防范和化解財務(wù)風(fēng)險。監(jiān)督與問責(zé)監(jiān)督檢查1.財政部門應(yīng)加強對各單位資金管理情況的監(jiān)督檢查，定期或不定期對各單位資金預(yù)算執(zhí)行、收入支出、內(nèi)部控制、資金安全等方面進(jìn)行檢查。2.審計部門應(yīng)依法對各單位資金管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，加強對重點領(lǐng)域、重點項目和重點資金的審計。3.各單位應(yīng)自覺接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門開展工作，如實提供有關(guān)資料和信息。問責(zé)機制1.對違反本辦法規(guī)定的單位和個人，財政部門、審計部門等有權(quán)責(zé)令其限期整改，并依法依規(guī)追究責(zé)任。2.對違反資金管理規(guī)定，有截留、坐支、挪用資金，設(shè)立