暫收暫付款管理辦法一、總則（一）目的為加強公司暫收暫付款的管理，規(guī)范財務收支行為，防范財務風險，確保公司資金安全與正常運營，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位在日常經營活動中發(fā)生的暫收暫付款項的管理。（三）定義暫收暫付款是指公司在業(yè)務活動中，因特殊情況暫時收取或支付的款項，包括但不限于押金、保證金、預付款、應收暫付上級款項、應付暫收下級款項等。（四）管理原則1.嚴格審批原則：所有暫收暫付款項必須經過嚴格的審批流程，確保款項收支的合理性、必要性和合規(guī)性。2.及時清理原則：各部門應定期對暫收暫付款項進行清理，及時收回或支付相關款項，避免長期掛賬。3.責任明確原則：明確暫收暫付款項的經辦人和責任人，確保款項的安全回收和按時支付，對因管理不善造成的損失承擔相應責任。4.合規(guī)合法原則：暫收暫付款項的管理必須符合國家法律法規(guī)和公司相關財務制度的規(guī)定。二、暫收款管理（一）押金、保證金1.收取范圍因業(yè)務需要，向客戶或合作方收取的與業(yè)務相關的押金或保證金，如租賃業(yè)務的房屋押金、合同履行保證金等。收取押金、保證金時，業(yè)務部門應與對方簽訂相關協(xié)議或合同，明確押金、保證金的金額、退還條件、退還時間等條款。2.收取流程業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務需求填寫《押金、保證金收取申請表》，詳細說明收取原因、金額、預計退還時間等信息，并附上相關協(xié)議或合同草案。將申請表提交至業(yè)務部門負責人審核，審核通過后簽字確認。申請表及相關材料流轉至財務部門，財務部門對收取金額、退還條件等進行審核，審核無誤后報公司分管領導審批。經公司分管領導審批同意后，業(yè)務部門方可向對方收取押金、保證金，并開具收款收據(jù)。3.退還管理在滿足協(xié)議或合同約定的退還條件時，業(yè)務部門應及時通知財務部門辦理退還手續(xù)。業(yè)務部門填寫《押金、保證金退還申請表》，注明退還對象、金額、退還原因等信息，并附上對方出具的收款收據(jù)或相關證明材料。將申請表提交至業(yè)務部門負責人審核，審核通過后簽字確認。申請表及相關材料流轉至財務部門，財務部門核對無誤后辦理退款手續(xù)，并收回原收款收據(jù)。如因特殊原因無法收回原收款收據(jù)，業(yè)務部門應出具情況說明，經財務部門負責人和公司分管領導審批后，方可辦理退款。（二）其他暫收款1.定義其他暫收款是指除押金、保證金以外，公司在業(yè)務活動中暫時收取的其他款項，如代收代付款項、預收賬款等。2.收取流程業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務情況填寫《其他暫收款收取申請表》，詳細說明收取原因、金額、預計支付時間等信息，并附上相關業(yè)務證明材料。將申請表提交至業(yè)務部門負責人審核，審核通過后簽字確認。申請表及相關材料流轉至財務部門，財務部門對收取金額、支付時間等進行審核，審核無誤后報公司分管領導審批。經公司分管領導審批同意后，業(yè)務部門方可向對方收取其他暫收款，并開具收款收據(jù)。3.支付管理在滿足業(yè)務需求和相關規(guī)定時，業(yè)務部門應及時通知財務部門辦理支付手續(xù)。業(yè)務部門填寫《其他暫收款支付申請表》，注明支付對象、金額、支付原因等信息，并附上相關業(yè)務憑證或發(fā)票。將申請表提交至業(yè)務部門負責人審核，審核通過后簽字確認。申請表及相關材料流轉至財務部門，財務部門核對無誤后辦理支付手續(xù)。三、暫付款管理（一）預付款1.支付范圍因購買商品、接受勞務等業(yè)務需要，按照合同約定預先支付給供應商的款項。預付款項必須有明確的合同依據(jù)，合同中應明確預付款的金額、支付時間、支付方式、結算方式、違約責任等條款。2.支付流程業(yè)務部門根據(jù)合同約定填寫《預付款申請表》，詳細說明預付款的用途、金額、支付對象、預計到貨時間等信息，并附上合同副本。將申請表提交至業(yè)務部門負責人審核，審核通過后簽字確認。申請表及相關材料流轉至財務部門，財務部門對預付款金額、支付對象、合同條款等進行審核，審核無誤后報公司分管領導審批。經公司分管領導審批同意后，財務部門按照合同約定的支付方式辦理預付款支付手續(xù)。3.跟蹤管理業(yè)務部門負責跟蹤預付款項所對應的業(yè)務進展情況，確保供應商按時、按質、按量履行合同義務。在預計到貨時間前，業(yè)務部門應及時與供應商溝通，了解貨物或勞務的供應情況。如發(fā)現(xiàn)供應商存在違約行為，應及時采取措施，如要求供應商承擔違約責任、暫停后續(xù)款項支付等，并及時向公司報告。貨物或勞務驗收合格后，業(yè)務部門應及時填寫《預付款核銷申請表》，附上驗收報告、發(fā)票等相關憑證，辦理預付款核銷手續(xù)。（二）應收暫付上級款項1.定義應收暫付上級款項是指公司按照規(guī)定或與上級單位的約定，暫時支付給上級單位的款項，以及應向上級單位收取的款項。2.支付流程公司根據(jù)上級單位的要求或相關規(guī)定，由相關部門填寫《應收暫付上級款項支付申請表》，詳細說明支付原因、金額、支付對象等信息，并附上相關文件或通知。將申請表提交至部門負責人審核，審核通過后簽字確認。申請表及相關材料流轉至財務部門，財務部門對支付金額、支付對象等進行審核，審核無誤后報公司分管領導審批。經公司分管領導審批同意后，財務部門辦理支付手續(xù)。3.收取管理對于應向上級單位收取的款項，公司相關部門應及時與上級單位溝通協(xié)調，按照規(guī)定的時間和方式進行收取。收取款項時，業(yè)務部門應填寫《應收暫付上級款項收取申請表》，注明收取對象、金額、收取原因等信息，并附上相關證明材料。將申請表提交至業(yè)務部門負責人審核，審核通過后簽字確認。申請表及相關材料流轉至財務部門，財務部門核對無誤后辦理收款手續(xù)。（三）應付暫收下級款項1.定義應付暫收下級款項是指公司按照規(guī)定或與下級單位的約定，暫時收取下級單位的款項，以及應向下級單位支付的款項。2.收取流程公司根據(jù)相關規(guī)定或與下級單位的約定，由相關部門填寫《應付暫收下級款項收取申請表》，詳細說明收取原因、金額、收取對象等信息，并附上相關文件或通知。將申請表提交至部門負責人審核，審核通過后簽字確認。申請表及相關材料流轉至財務部門，財務部門對收取金額、收取對象等進行審核，審核無誤后報公司分管領導審批。經公司分管領導審批同意后，財務部門辦理收取手續(xù)。3.支付管理對于應向下級單位支付的款項，公司相關部門應按照規(guī)定的時間和方式進行支付。支付款項時，業(yè)務部門應填寫《應付暫收下級款項支付申請表》，注明支付對象、金額、支付原因等信息，并附上相關證明材料。將申請表提交至業(yè)務部門負責人審核，審核通過后簽字確認。申請表及相關材料流轉至財務部門，財務部門核對無誤后辦理支付手續(xù)。四、審批流程（一）一般審批流程1.經辦人填寫相關申請表，詳細說明暫收暫付款項的基本情況，包括金額、原因、預計收付時間等，并附上相關證明材料。2.將申請表提交至部門負責人進行初審，部門負責人應對業(yè)務的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。3.申請表流轉至財務部門，財務部門對款項的金額、支付方式、資金來源等進行審核，重點審核款項是否符合公司財務制度和相關法律法規(guī)的規(guī)定，審核無誤后簽字。4.財務部門將申請表報公司分管領導審批，公司分管領導根據(jù)公司整體財務狀況、業(yè)務需求等因素進行綜合審批，審批通過后簽字。5.對于金額較大或涉及重要業(yè)務的暫收暫付款項，需經公司總經理或董事長審批。（二）特殊情況審批流程1.如遇緊急情況需要立即辦理暫收暫付款項，無法按照正常審批流程進行時，經辦人應先電話向部門負責人、財務部門負責人和公司分管領導匯報情況，經同意后先行辦理，但事后應及時補辦審批手續(xù)。2.對于不符合公司財務制度或相關法律法規(guī)規(guī)定的暫收暫付款項申請，財務部門應及時提出意見，不予受理，并向經辦人說明原因。如經辦人對財務部門意見有異議，可向公司分管領導申訴，由公司分管領導進行最終裁定。五、賬務處理（一）暫收款賬務處理1.收到暫收款時，財務部門應按照收款性質進行分類核算，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他應付款——[具體暫收款項目]”等科目。2.退還暫收款時，借記“其他應付款——[具體暫收款項目]”等科目，貸記“銀行存款”等科目。3.對于因業(yè)務發(fā)展需要將暫收款轉為收入的情況，應按照相關財務規(guī)定進行賬務處理，借記“其他應付款——[具體暫收款項目]”等科目，貸記“主營業(yè)務收入”等科目，并按照規(guī)定計提相應的稅費。（二）暫付款賬務處理1.支付暫付款時，財務部門應按照付款性質進行分類核算，借記“其他應收款——[具體暫付款項目]”等科目，貸記“銀行存款”等科目。2.預付款項所對應的業(yè)務完成并核銷時，借記“原材料”、“庫存商品”、“管理費用”等相關成本費用科目，貸記“其他應收款——[具體暫付款項目]”等科目。3.對于應收暫付上級款項和應付暫收下級款項的賬務處理，應根據(jù)實際業(yè)務情況，按照公司財務制度的規(guī)定進行準確核算，確保賬務清晰、準確。六、監(jiān)督檢查（一）內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對暫收暫付款項進行審計檢查，重點檢查款項的收支是否符合審批流程、是否及時清理、賬務處理是否準確等。2.審計部門應根據(jù)審計結果出具審計報告，對于發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務部門日常監(jiān)督1.財務部門負責對暫收暫付款項進行日常管理和監(jiān)督，定期核對賬目，確?？铐椀氖罩в涗洔蚀_無誤。2.對發(fā)現(xiàn)的異常情況或長期未清理的暫收暫付款項，財務部門應及時向相關部門和公司領導匯報，并督促其進行清理和處理。（三）業(yè)務部門自查1.各業(yè)務部門應定期對本部門發(fā)生的暫收暫付款項進行自查，確?？铐椀氖罩Х瞎疽?guī)定和業(yè)務實際情況。2.業(yè)務部門應配合公司內部審計部門和財務部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。七、責任追究（一）對因管理不善導致暫收