發(fā)票管理辦法六十條一、總則1.目的本辦法旨在加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，保障公司合法權(quán)益，維護財務(wù)秩序，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的各類發(fā)票管理。3.基本原則發(fā)票管理應(yīng)遵循依法依規(guī)、準(zhǔn)確及時、安全保密的原則。確保發(fā)票的開具、取得、使用等環(huán)節(jié)符合國家稅收法律法規(guī)要求，準(zhǔn)確記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，保證發(fā)票信息安全，防止發(fā)票丟失、損毀及違規(guī)使用。二、發(fā)票的種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時開具給購買方，購買方用于抵扣進項稅額的情況。2.增值稅普通發(fā)票用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時開具給非增值稅一般納稅人的購買方，或用于公司內(nèi)部成本費用核算等業(yè)務(wù)。3.其他發(fā)票包括但不限于機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)公司實際業(yè)務(wù)需求，按照相關(guān)規(guī)定使用。三、發(fā)票的開具1.開具要求發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。填寫發(fā)票時，項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，不得壓線、錯格。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。2.開具流程業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時，應(yīng)及時通知財務(wù)部門開具發(fā)票。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，核對無誤后，按照發(fā)票開具系統(tǒng)的操作流程進行開具。開具發(fā)票后，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)交給購買方，記賬聯(lián)作為記賬憑證附件，存根聯(lián)或抵扣聯(lián)按照規(guī)定保管。3.特殊情況開具發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定進行操作。公司代開發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供相關(guān)資料，辦理代開發(fā)票手續(xù)。四、發(fā)票的取得1.取得要求公司在購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符。取得發(fā)票時，應(yīng)檢查發(fā)票的真實性、完整性和合法性，包括發(fā)票的格式、印章、防偽標(biāo)識等。2.取得流程業(yè)務(wù)部門在采購貨物或接受服務(wù)時，應(yīng)主動向銷售方索取發(fā)票，并確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤。取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)進行審核，審核無誤后辦理入賬手續(xù)。3.不得取得的發(fā)票不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。禁止取得虛開發(fā)票，包括為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。五、發(fā)票的保管1.保管責(zé)任公司財務(wù)部門負責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專人負責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、存放等管理事宜。2.保管要求發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的場所，設(shè)置專門的發(fā)票保險柜或檔案柜。按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，便于查找和核對。定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。3.保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。六、發(fā)票的使用1.使用范圍發(fā)票僅限于公司在規(guī)定的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。2.使用登記建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票使用登記簿，詳細記錄發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅字沖銷等情況。3.作廢發(fā)票處理開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。4.丟失發(fā)票處理發(fā)票丟失應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。同時，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。屬于丟失專用發(fā)票的，還應(yīng)按照規(guī)定辦理掛失手續(xù)。七、發(fā)票的檢查1.內(nèi)部檢查公司財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進行自查，檢查發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。每年至少進行一次全面的發(fā)票管理專項檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。2.接受稅務(wù)機關(guān)檢查公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票的相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。對稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照要求及時進行處理。八、違反發(fā)票管理規(guī)定的責(zé)任1.公司責(zé)任公司違反發(fā)票管理規(guī)定的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處一萬元以下的罰款。有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；拆本使用發(fā)票的；擴大發(fā)票使用范圍的；以其他憑證代替發(fā)票使用的；跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的；未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的；未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)處一萬元以上五萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處五萬元以上五十萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的；知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)摹Ｌ撻_金額在一萬元以下的，可以并處五萬元以下的罰款；虛開金額超過一萬元的，并處五萬元以上五十萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。非法代開發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。2.個人責(zé)任對違反發(fā)票管理規(guī)定的直接負責(zé)的主管人員和