欠稅企業(yè)實管理辦法總則制定目的本辦法旨在加強對欠稅企業(yè)的管理，規(guī)范稅收征管秩序，保障國家稅收收入，維護納稅人合法權益，促進經濟社會健康發(fā)展。適用范圍本辦法適用于依法在本地區(qū)從事生產、經營活動，發(fā)生欠稅行為的各類企業(yè)及其他負有納稅義務的單位和個人（以下統(tǒng)稱納稅人）?；驹瓌t1.依法征管原則：嚴格依據國家稅收法律法規(guī)及相關政策規(guī)定，對欠稅企業(yè)進行管理，確保執(zhí)法的合法性、規(guī)范性和嚴肅性。2.分類管理原則：根據欠稅企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)特點、欠稅金額等因素，實施分類分級管理，提高管理效率和針對性。3.風險管理原則：運用風險管理理念和方法，對欠稅企業(yè)進行風險識別、評估和應對，有效防范稅收流失風險。4.協作共治原則：加強與相關部門的協作配合，形成管理合力，共同做好欠稅企業(yè)管理工作。欠稅的認定與分類欠稅的定義納稅人超過稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限或者超過稅務機關依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的納稅期限未繳納的稅款，包括：1.辦理納稅申報后，納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款；2.經批準延期繳納的稅款期限已滿，納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款；3.稅務檢查已查定納稅人的應補稅額，納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款；4.稅務機關根據《稅收征管法》第二十七條、第三十五條核定納稅人的應納稅額，納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款；5.納稅人的其他未在稅款繳納期限內繳納的稅款。欠稅的分類1.按欠稅金額分類小額欠稅：欠稅金額在[X]元以下的欠稅。中額欠稅：欠稅金額在[X]元至[X]元之間的欠稅。大額欠稅：欠稅金額在[X]元以上的欠稅。2.按欠稅時間分類短期欠稅：欠稅時間在[X]個月以內的欠稅。中期欠稅：欠稅時間在[X]個月至[X]年之間的欠稅。長期欠稅：欠稅時間在[X]年以上的欠稅。3.按行業(yè)分類制造業(yè)欠稅：從事制造業(yè)生產經營活動的企業(yè)所形成的欠稅。商貿業(yè)欠稅：從事商品批發(fā)、零售等商貿活動的企業(yè)所形成的欠稅。服務業(yè)欠稅：提供各類服務的企業(yè)所形成的欠稅。其他行業(yè)欠稅：除上述行業(yè)外其他行業(yè)企業(yè)所形成的欠稅。管理措施信息監(jiān)控1.建立欠稅信息監(jiān)控系統(tǒng)：利用信息化技術，對納稅人的納稅申報、稅款繳納等情況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現欠稅行為。2.數據采集與分析：定期采集納稅人的稅務登記、納稅申報、稅款入庫等數據，進行分析比對，篩選出欠稅企業(yè)名單。3.動態(tài)跟蹤管理：對欠稅企業(yè)的欠稅情況進行動態(tài)跟蹤，及時掌握欠稅變化趨勢，為管理決策提供依據。催報催繳1.下達催繳通知：對欠稅企業(yè)，稅務機關應及時下達催繳通知，責令其限期繳納欠稅，并告知其逾期繳納的法律后果。2.約談欠稅企業(yè)負責人：對欠稅金額較大、欠稅時間較長的企業(yè)，稅務機關應約請企業(yè)負責人進行約談，了解欠稅原因，督促其制定還款計劃，盡快繳納欠稅。3.公告欠稅信息：對經催繳仍未繳納欠稅的企業(yè)，稅務機關應按照規(guī)定在辦稅場所或新聞媒體上公告其欠稅情況，督促其自覺履行納稅義務。稅收保全與強制執(zhí)行1.稅收保全措施：對有逃避納稅義務嫌疑的欠稅企業(yè)，稅務機關可以依法采取稅收保全措施，如凍結納稅人的銀行存款、扣押、查封納稅人的財產等，防止其轉移、隱匿財產，逃避繳納欠稅。2.強制執(zhí)行措施：對逾期仍未繳納欠稅的企業(yè)，稅務機關可以依法采取強制執(zhí)行措施，如從其銀行存款中扣繳稅款、拍賣、變賣其財產以抵繳稅款等。信用管理1.建立欠稅企業(yè)信用檔案：將欠稅企業(yè)的欠稅情況、納稅信用等級等信息納入信用檔案，作為信用評價的重要依據。2.聯合懲戒：加強與相關部門的協作配合，對欠稅企業(yè)實施聯合懲戒措施，如限制其融資、出境、參與政府采購、工程招投標等，促使其盡快繳納欠稅。分類管理1.小額欠稅企業(yè)管理：對小額欠稅企業(yè)，稅務機關可采取相對寬松的管理措施，如定期提醒、輔導等，督促其及時繳納欠稅。2.中額欠稅企業(yè)管理：對中額欠稅企業(yè)，稅務機關應加強監(jiān)控，采取適當的催繳措施，如加大催繳力度、實施重點監(jiān)控等，確保欠稅及時入庫。3.大額欠稅企業(yè)管理：對大額欠稅企業(yè)，稅務機關應實行重點管理，采取嚴格的稅收保全和強制執(zhí)行措施，確保國家稅收收入不受損失。與相關部門協作與銀行協作1.信息共享：稅務機關與銀行建立信息共享機制，定期交換納稅人的銀行賬戶信息、資金流動情況等，以便及時掌握欠稅企業(yè)的資金狀況，采取相應的征管措施。2.銀行協助扣繳稅款：稅務機關依法對欠稅企業(yè)采取強制執(zhí)行措施時，銀行應按照規(guī)定協助稅務機關從其銀行賬戶中扣繳稅款。與工商部門協作1.信息交換：稅務機關與工商部門定期交換企業(yè)注冊登記、變更登記、注銷登記等信息，及時掌握欠稅企業(yè)的經營狀況變化，防止企業(yè)通過注銷登記等方式逃避欠稅。2.聯合監(jiān)管：對存在欠稅的企業(yè)，工商部門在辦理企業(yè)年檢、變更登記等業(yè)務時，應與稅務機關聯合把關，督促企業(yè)先結清欠稅。與公安部門協作1.打擊稅收違法犯罪：稅務機關與公安部門建立打擊稅收違法犯罪協作機制，對涉嫌逃避繳納欠稅構成犯罪的，依法移送公安機關立案偵查，追究刑事責任。2.協助稅收征管：公安部門應協助稅務機關開展稅收征管工作，如協助稅務機關查詢、凍結、扣劃欠稅企業(yè)的銀行賬戶資金，協助稅務機關查封、扣押欠稅企業(yè)的財產等。法律責任納稅人責任1.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。2.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。3.納稅人對稅務機關的催繳通知、稅收保全措施、強制執(zhí)行措施等不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。但在復議或訴訟期間，不停止執(zhí)行稅務機關的決定。稅務機關及其工作人員責任1.稅務機關及其工作人員在欠稅企業(yè)管理工作中，有下列行為之一的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的；濫用職權，故意刁難納稅人的；違反規(guī)定為納稅人辦理減稅、免稅、退稅、延期繳納稅款等手續(xù)的；其他違法違紀行為。2.稅務機關及其工作人員在欠稅