資產(chǎn)核資管理辦法一、總則（一）目的為加強公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)核資工作，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用，真實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各單位的資產(chǎn)核資管理工作。（三）基本原則1.真實性原則：資產(chǎn)核資應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映資產(chǎn)狀況，不得虛報、瞞報。2.準確性原則：嚴格按照規(guī)定的核算方法和標準進行資產(chǎn)核資，確保數(shù)據(jù)準確無誤。3.完整性原則：全面清查核實公司各項資產(chǎn)，不得遺漏，保證資產(chǎn)信息的完整性。4.及時性原則：及時開展資產(chǎn)核資工作，按時報送核資結(jié)果，不得拖延。二、資產(chǎn)核資的組織與職責（一）組織架構(gòu)公司成立資產(chǎn)核資工作領導小組，由公司總經(jīng)理擔任組長，財務總監(jiān)擔任副組長，成員包括各職能部門負責人。領導小組下設辦公室，設在財務部，負責資產(chǎn)核資工作的具體組織實施。（二）職責分工1.領導小組職責負責制定資產(chǎn)核資工作方案和政策，指導核資工作的開展。協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)核資工作中的重大問題。審核資產(chǎn)核資報告，對核資結(jié)果進行決策。2.財務部職責負責資產(chǎn)核資工作的總體安排和組織協(xié)調(diào)。制定資產(chǎn)核資工作的具體流程和操作規(guī)范。組織開展資產(chǎn)清查、登記、核實等工作，編制資產(chǎn)核資報表。對資產(chǎn)核資結(jié)果進行分析和總結(jié)，撰寫資產(chǎn)核資報告。3.各職能部門職責配合財務部開展本部門資產(chǎn)的清查核實工作，提供相關資料和數(shù)據(jù)。負責本部門資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)安全、完整。對資產(chǎn)核資中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并組織實施整改。4.資產(chǎn)使用部門職責負責本部門資產(chǎn)的清查盤點工作，如實填寫資產(chǎn)清查表。對清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況及時報告，并配合查明原因。按照規(guī)定辦理資產(chǎn)的增減變動手續(xù)。三、資產(chǎn)核資的范圍與內(nèi)容（一）資產(chǎn)范圍1.流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。3.無形資產(chǎn)：包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。4.長期投資：包括對子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的投資等。5.其他資產(chǎn)：包括長期待攤費用、在建工程等。（二）核資內(nèi)容1.資產(chǎn)清查：對各項資產(chǎn)進行實地盤點、核對，查明資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。2.債權債務核實：與債權債務人進行核對，核實債權債務的真實性、準確性和完整性。3.資產(chǎn)價值評估：對部分資產(chǎn)進行價值評估，確定資產(chǎn)的公允價值。4.資產(chǎn)產(chǎn)權界定：明確資產(chǎn)的產(chǎn)權歸屬，解決產(chǎn)權糾紛。5.資產(chǎn)管理制度檢查：檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。四、資產(chǎn)核資的方法與步驟（一）準備階段1.制定資產(chǎn)核資工作方案，明確核資的目的、范圍、內(nèi)容、方法、步驟和時間安排。2.成立資產(chǎn)核資工作小組，明確小組成員的職責分工。3.組織資產(chǎn)核資工作培訓，使參與人員熟悉核資的方法和流程。4.準備資產(chǎn)清查所需的表格、賬冊、憑證等資料。（二）清查階段1.各資產(chǎn)使用部門按照規(guī)定的清查方法和范圍，對本部門資產(chǎn)進行全面清查盤點，填寫資產(chǎn)清查表。2.財務部對各部門上報的資產(chǎn)清查表進行審核，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋給相關部門進行核實。3.對債權債務進行函證或?qū)嵉睾藢?，確保債權債務的真實性。（三）核實階段1.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況進行調(diào)查核實，查明原因，明確責任。2.對資產(chǎn)的價值進行評估，按照評估結(jié)果調(diào)整資產(chǎn)賬面價值。3.對資產(chǎn)產(chǎn)權進行界定，辦理相關產(chǎn)權登記手續(xù)。（四）總結(jié)階段1.財務部根據(jù)資產(chǎn)清查、核實情況，編制資產(chǎn)核資報表，撰寫資產(chǎn)核資報告。2.資產(chǎn)核資報告包括核資工作的基本情況、資產(chǎn)清查結(jié)果、存在的問題及整改建議等內(nèi)容。3.將資產(chǎn)核資報告報資產(chǎn)核資工作領導小組審核，經(jīng)審核通過后上報公司管理層。五、資產(chǎn)核資的時間安排資產(chǎn)核資工作原則上每年進行一次，具體時間由公司根據(jù)實際情況確定。一般應在年度終了后的[X]個月內(nèi)完成資產(chǎn)核資工作。六、資產(chǎn)核資的工作要求（一）提高認識，加強領導各部門要充分認識資產(chǎn)核資工作的重要性，切實加強領導，確保核資工作順利進行。（二）精心組織，周密安排資產(chǎn)核資工作小組要精心組織，周密安排，嚴格按照規(guī)定的方法和步驟開展工作，確保核資結(jié)果真實、準確。（三）認真清查，如實反映各資產(chǎn)使用部門要認真清查資產(chǎn)，如實填寫資產(chǎn)清查表，不得隱瞞、虛報資產(chǎn)情況。（四）嚴格紀律，責任追究對資產(chǎn)核資工作中違反紀律、弄虛作假的單位和個人，要嚴肅追究責任。七、資產(chǎn)核資結(jié)果的處理（一）資產(chǎn)盤盈的處理1.對于資產(chǎn)盤盈，要查明原因，屬于記賬錯誤的，應及時調(diào)整賬目；屬于其他原因的，應按照規(guī)定報經(jīng)批準后進行處理。2.資產(chǎn)盤盈經(jīng)批準后，一般應計入當期損益。（二）資產(chǎn)盤虧、毀損的處理1.對于資產(chǎn)盤虧、毀損，要查明原因，分清責任，屬于正常損耗的，應按照規(guī)定報經(jīng)批準后進行核銷；屬于責任人賠償?shù)?，應追究責任人的責任，收回賠償款；屬于保險賠償?shù)?，應及時向保險公司索賠。2.資產(chǎn)盤虧、毀損經(jīng)批準后，應相應減少資產(chǎn)賬面價值，并計入當期損益。（三）資產(chǎn)價值調(diào)整的處理1.對于資產(chǎn)價值評估后需要調(diào)整賬面價值的，應按照評估結(jié)果進行賬務處理。2.資產(chǎn)價值調(diào)整應符合國家相關法律法規(guī)和會計準則的規(guī)定。八、資產(chǎn)核資檔案管理資產(chǎn)核資工作結(jié)束后，應及時將資產(chǎn)核