賒銷賬款管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司賒銷賬款管理，規(guī)范賒銷行為，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及賒銷業(yè)務(wù)的部門及人員，包括銷售部門、信用管理部門、財(cái)務(wù)部門等。（三）基本原則1.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在開(kāi)展賒銷業(yè)務(wù)時(shí)，充分評(píng)估客戶信用狀況和風(fēng)險(xiǎn)，確保賒銷賬款的回收具有可預(yù)測(cè)性和可控性。2.信用評(píng)估原則：對(duì)客戶進(jìn)行全面、客觀的信用評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定合理的賒銷額度和信用期限。3.合同約束原則：所有賒銷業(yè)務(wù)必須簽訂書(shū)面合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保合同的合法性、有效性和可執(zhí)行性。4.動(dòng)態(tài)管理原則：對(duì)賒銷賬款進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，確保賬款按時(shí)足額回收。二、賒銷業(yè)務(wù)流程（一）客戶開(kāi)發(fā)與初步接觸1.銷售部門負(fù)責(zé)客戶開(kāi)發(fā)，通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研、行業(yè)展會(huì)、客戶推薦等方式尋找潛在客戶。2.銷售人員與潛在客戶進(jìn)行初步接觸，了解客戶基本情況、業(yè)務(wù)需求、信用狀況等信息，并填寫《客戶信息登記表》。（二）信用評(píng)估1.信用管理部門收到《客戶信息登記表》后，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.信用管理部門根據(jù)評(píng)估結(jié)果，確定客戶信用等級(jí)，并出具《客戶信用評(píng)估報(bào)告》。3.對(duì)于信用等級(jí)較低或存在風(fēng)險(xiǎn)的客戶，信用管理部門應(yīng)及時(shí)通知銷售部門，建議謹(jǐn)慎開(kāi)展賒銷業(yè)務(wù)。（三）賒銷額度與信用期限確定1.銷售部門根據(jù)客戶信用評(píng)估報(bào)告，結(jié)合客戶訂單金額、業(yè)務(wù)合作前景等因素，提出賒銷額度和信用期限申請(qǐng)。2.信用管理部門對(duì)銷售部門提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核，必要時(shí)可與銷售部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行溝通協(xié)商，確定最終的賒銷額度和信用期限。3.賒銷額度和信用期限一經(jīng)確定，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整，須經(jīng)信用管理部門審核，并報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（四）合同簽訂1.銷售部門與客戶就賒銷業(yè)務(wù)達(dá)成一致后，應(yīng)簽訂書(shū)面合同。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方基本信息、產(chǎn)品或服務(wù)名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.合同簽訂前，銷售部門應(yīng)將合同草本提交給信用管理部門和財(cái)務(wù)部門審核，確保合同條款符合公司規(guī)定和法律法規(guī)要求。3.經(jīng)審核通過(guò)的合同，由銷售部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，交客戶簽字蓋章確認(rèn)。合同簽訂后，銷售部門應(yīng)將合同副本分別送交信用管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門存檔。（五）發(fā)貨與開(kāi)票1.銷售部門根據(jù)合同約定安排發(fā)貨，并填寫《發(fā)貨通知單》，通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨。2.倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)貨憑證送交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨憑證開(kāi)具發(fā)票，并按照合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行賬務(wù)處理。3.銷售部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票送達(dá)客戶，并跟蹤客戶簽收情況。（六）賬款跟蹤與催收1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立賒銷賬款臺(tái)賬，對(duì)每筆賒銷賬款的發(fā)生、回收情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.信用管理部門定期對(duì)賒銷賬款進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)掌握賬款回收情況。對(duì)于逾期賬款，應(yīng)及時(shí)發(fā)出《催款通知書(shū)》，提醒客戶按時(shí)付款。3.銷售部門負(fù)責(zé)與客戶溝通協(xié)調(diào)，了解逾期原因，協(xié)助信用管理部門進(jìn)行賬款催收工作。對(duì)于多次催收無(wú)果的客戶，銷售部門應(yīng)及時(shí)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并采取必要的法律措施。（七）壞賬處理1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的賒銷賬款，由銷售部門提出壞賬核銷申請(qǐng)，并提交相關(guān)證明材料。2.信用管理部門對(duì)壞賬核銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的壞賬核銷申請(qǐng)，進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷壞賬損失。三、信用管理（一）信用評(píng)估體系1.建立完善的信用評(píng)估體系，明確信用評(píng)估指標(biāo)、評(píng)估方法和評(píng)估流程。2.信用評(píng)估指標(biāo)應(yīng)包括客戶基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等方面，確保評(píng)估結(jié)果客觀、準(zhǔn)確。3.定期對(duì)信用評(píng)估體系進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，根據(jù)市場(chǎng)變化和公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，及時(shí)更新評(píng)估指標(biāo)和評(píng)估方法。（二）客戶信用檔案管理1.信用管理部門負(fù)責(zé)建立客戶信用檔案，對(duì)客戶信用信息進(jìn)行集中管理。2.客戶信用檔案應(yīng)包括客戶基本信息、信用評(píng)估報(bào)告、合同副本、發(fā)貨憑證、發(fā)票、催款記錄、壞賬核銷記錄等相關(guān)資料。3.定期對(duì)客戶信用檔案進(jìn)行更新和維護(hù)，確保檔案信息的完整性和準(zhǔn)確性。（三）信用額度調(diào)整1.根據(jù)客戶經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等變化情況，適時(shí)調(diào)整客戶信用額度。2.客戶申請(qǐng)?jiān)黾有庞妙~度時(shí)，銷售部門應(yīng)填寫《信用額度調(diào)整申請(qǐng)表》，并提交相關(guān)證明材料。信用管理部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.如客戶出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)狀況惡化、財(cái)務(wù)狀況不佳、信用記錄不良等情況，信用管理部門應(yīng)及時(shí)降低客戶信用額度，并通知銷售部門停止發(fā)貨或采取其他風(fēng)險(xiǎn)控制措施。四、賬款催收管理（一）催收流程1.財(cái)務(wù)部門定期向信用管理部門提供逾期賬款清單，信用管理部門根據(jù)清單發(fā)出《催款通知書(shū)》。2.《催款通知書(shū)》應(yīng)明確逾期賬款金額、逾期天數(shù)、催款期限等信息，并要求客戶在規(guī)定期限內(nèi)付款。3.對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)或金額較大的賬款，信用管理部門應(yīng)組織銷售部門、法務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行專題研究，制定催收方案，并跟蹤催收進(jìn)展情況。（二）催收方式1.電話催收：通過(guò)電話與客戶溝通，提醒客戶按時(shí)付款，了解逾期原因。2.信函催收：向客戶發(fā)送催款函，正式通知客戶逾期賬款情況，并要求客戶盡快付款。3.上門催收：對(duì)于重要客戶或逾期賬款金額較大的客戶，可安排專人上門催收，與客戶面對(duì)面溝通協(xié)商。4.法律催收：對(duì)于多次催收無(wú)果的客戶，可通過(guò)法律途徑追討欠款，如向法院提起訴訟、申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全等。（三）催收記錄與反饋1.信用管理部門應(yīng)建立催收記錄檔案，對(duì)每次催收情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括催收時(shí)間、催收方式、催收結(jié)果等信息。2.定期對(duì)催收記錄進(jìn)行分析總結(jié)，評(píng)估催收效果，及時(shí)調(diào)整催收策略。3.催收過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)客戶有還款意愿但存在實(shí)際困難的，信用管理部門應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通協(xié)商，共同制定解決方案，幫助客戶解決問(wèn)題，促進(jìn)賬款回收。五、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）職責(zé)分工1.明確各部門在賒銷賬款管理中的職責(zé)分工，確保各部門之間相互協(xié)作、相互制約。2.銷售部門負(fù)責(zé)客戶開(kāi)發(fā)、合同簽訂、發(fā)貨等工作，同時(shí)協(xié)助信用管理部門進(jìn)行賬款催收。3.信用管理部門負(fù)責(zé)客戶信用評(píng)估、信用額度管理、賬款跟蹤與催收等工作。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立賒銷賬款臺(tái)賬、賬務(wù)處理、發(fā)票開(kāi)具等工作，同時(shí)提供財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。5.法務(wù)部門負(fù)責(zé)審核合同條款、處理法律糾紛等工作，為賒銷賬款管理提供法律支持。（二）內(nèi)部審計(jì)1.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)賒銷賬款管理情況進(jìn)行全面審查。2.內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括信用評(píng)估體系的有效性、合同簽訂與執(zhí)行情況、賬款催收情況、壞賬處理情況等。3.對(duì)于內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）績(jī)效考核1.建立賒銷賬款管理績(jī)效考核制度，將賬款回收率、逾期賬款率等指標(biāo)納入績(jī)效考核體系