銀行外審管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)銀行外審管理，規(guī)范外部審計(jì)工作流程，確保外部審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和有效性，提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平和財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于銀行內(nèi)部各部門及分支機(jī)構(gòu)涉及外部審計(jì)的相關(guān)活動(dòng)，包括但不限于年度財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、監(jiān)管審計(jì)等。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于銀行及其關(guān)聯(lián)方，不受銀行內(nèi)部任何部門或個(gè)人的干涉，以保證審計(jì)意見(jiàn)的公正性。2.客觀性原則：審計(jì)過(guò)程和結(jié)果應(yīng)基于客觀事實(shí)，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行判斷和評(píng)價(jià)。3.有效性原則：通過(guò)合理安排審計(jì)工作，確保外部審計(jì)能夠發(fā)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出切實(shí)可行的改進(jìn)建議，促進(jìn)銀行健康發(fā)展。二、外審機(jī)構(gòu)選擇與準(zhǔn)入（一）外審機(jī)構(gòu)資質(zhì)要求1.具有合法合規(guī)的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，具備從事金融機(jī)構(gòu)審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)能力和經(jīng)驗(yàn)。2.擁有一支專業(yè)素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)成員應(yīng)具備相應(yīng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)審計(jì)師等專業(yè)資格。3.近三年內(nèi)無(wú)重大違法違規(guī)記錄，在行業(yè)內(nèi)具有良好的聲譽(yù)和口碑。（二）選擇流程1.需求評(píng)估：根據(jù)銀行年度審計(jì)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，確定外部審計(jì)的范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)，明確對(duì)外審機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)能力等方面的要求。2.機(jī)構(gòu)推薦：通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式，向市場(chǎng)上符合資質(zhì)要求的外審機(jī)構(gòu)發(fā)出邀請(qǐng)，鼓勵(lì)其參與銀行外審項(xiàng)目投標(biāo)。同時(shí)，也可參考監(jiān)管部門推薦名單、行業(yè)協(xié)會(huì)推薦以及其他銀行的合作經(jīng)驗(yàn)等，收集潛在外審機(jī)構(gòu)信息。3.資料審查：對(duì)外審機(jī)構(gòu)提交的投標(biāo)文件進(jìn)行審查，包括機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)介、人員配備、業(yè)績(jī)情況、審計(jì)方案、報(bào)價(jià)等內(nèi)容，初步篩選出符合要求的外審機(jī)構(gòu)。4.實(shí)地考察：組織對(duì)入圍的外審機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地考察，了解其辦公環(huán)境、內(nèi)部管理、質(zhì)量控制等情況，評(píng)估其實(shí)際運(yùn)作能力和信譽(yù)狀況。5.綜合評(píng)估：成立評(píng)估小組，綜合考慮外審機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)能力、報(bào)價(jià)、實(shí)地考察情況等因素，對(duì)外審機(jī)構(gòu)進(jìn)行打分排名，確定擬合作的外審機(jī)構(gòu)名單。6.審批確定：將擬合作的外審機(jī)構(gòu)名單提交銀行管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后與選定的外審機(jī)構(gòu)簽訂合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、審計(jì)范圍、審計(jì)費(fèi)用、審計(jì)時(shí)間等事項(xiàng)。（三）準(zhǔn)入管理1.建立外審機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入檔案，記錄外審機(jī)構(gòu)的基本信息、合作項(xiàng)目情況、評(píng)價(jià)結(jié)果等內(nèi)容。2.定期對(duì)外審機(jī)構(gòu)的合作情況進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于不符合要求或出現(xiàn)重大問(wèn)題的外審機(jī)構(gòu)，及時(shí)取消其準(zhǔn)入資格，并向監(jiān)管部門報(bào)告。3.根據(jù)監(jiān)管要求和銀行發(fā)展需要，適時(shí)調(diào)整外審機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和選擇流程，確保外審機(jī)構(gòu)選擇工作的科學(xué)性和規(guī)范性。三、外審工作安排與溝通協(xié)調(diào)（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.外審機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)銀行年度審計(jì)計(jì)劃和監(jiān)管要求，結(jié)合銀行實(shí)際情況，制定詳細(xì)的年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、時(shí)間安排等事項(xiàng)。2.年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)提前報(bào)銀行審計(jì)部門審核，經(jīng)審核同意后實(shí)施。審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)外審機(jī)構(gòu)審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保審計(jì)工作按計(jì)劃順利進(jìn)行。（二）審計(jì)實(shí)施1.外審機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃和相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉銀行審計(jì)業(yè)務(wù)流程和相關(guān)法律法規(guī)。2.在審計(jì)過(guò)程中，外審機(jī)構(gòu)應(yīng)保持與銀行內(nèi)部各部門及分支機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)獲取所需的審計(jì)資料和信息。銀行內(nèi)部各部門及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)積極配合外審機(jī)構(gòu)的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和情況，不得拒絕、阻礙或隱瞞。3.外審機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律，保守銀行商業(yè)秘密，不得泄露審計(jì)過(guò)程中知悉的銀行內(nèi)部信息和客戶信息。（三）溝通協(xié)調(diào)機(jī)制1.建立定期溝通會(huì)議制度，外審機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向銀行審計(jì)部門匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及初步審計(jì)意見(jiàn)等。審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)了解審計(jì)工作動(dòng)態(tài)，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。2.對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或敏感事項(xiàng)，外審機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)與銀行審計(jì)部門及相關(guān)管理層進(jìn)行溝通，共同研究解決方案。必要時(shí)，可組織召開(kāi)專題會(huì)議，邀請(qǐng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加，共同商討應(yīng)對(duì)措施。3.銀行審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外審機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)外審機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行跟蹤檢查，確保審計(jì)工作符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。四、外審報(bào)告管理（一）報(bào)告編制1.外審機(jī)構(gòu)應(yīng)在審計(jì)工作結(jié)束后，按照相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則和銀行要求，及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、表述清晰、結(jié)論明確，客觀公正地反映銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和內(nèi)部控制情況。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)和建議等內(nèi)容。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明問(wèn)題的性質(zhì)、金額、影響范圍等情況，并提出切實(shí)可行的整改建議。（二）報(bào)告審核1.外審機(jī)構(gòu)編制的審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交銀行審計(jì)部門進(jìn)行審核。審計(jì)部門應(yīng)組織專業(yè)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)審核審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，審計(jì)意見(jiàn)和建議是否合理、可行等。2.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)與外審機(jī)構(gòu)溝通，要求其進(jìn)行修改和完善。外審機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審核意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真修改，確保審計(jì)報(bào)告質(zhì)量符合要求。（三）報(bào)告報(bào)送與披露1.經(jīng)審核通過(guò)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照銀行內(nèi)部規(guī)定和監(jiān)管要求，及時(shí)報(bào)送銀行管理層、董事會(huì)及相關(guān)監(jiān)管部門。2.對(duì)于需要對(duì)外披露的審計(jì)報(bào)告，銀行應(yīng)按照信息披露相關(guān)規(guī)定，在指定媒體上進(jìn)行公開(kāi)披露，確保信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。五、外審結(jié)果應(yīng)用與整改跟蹤（一）結(jié)果應(yīng)用1.銀行管理層應(yīng)高度重視外審結(jié)果，認(rèn)真研究審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和建議，將其作為加強(qiáng)銀行內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。2.各相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告中涉及本部門的問(wèn)題，制定具體的整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保問(wèn)題得到及時(shí)有效解決。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)外審結(jié)果應(yīng)用情況進(jìn)行跟蹤檢查，評(píng)估整改措施的落實(shí)效果，督促各部門切實(shí)履行整改責(zé)任。（二）整改跟蹤1.建立整改臺(tái)賬，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括問(wèn)題描述、整改措施、整改責(zé)任人、整改期限、整改完成情況等內(nèi)容。2.整改責(zé)任人應(yīng)定期向?qū)徲?jì)部門報(bào)告整改工作進(jìn)展情況，審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)整改工作的跟蹤檢查，及時(shí)掌握整改進(jìn)度。對(duì)于整改工作不力的部門和個(gè)人，應(yīng)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相應(yīng)責(zé)任。3.整改完成后，整改責(zé)任人應(yīng)提交整改報(bào)告，說(shuō)明問(wèn)題整改情況。審計(jì)部門應(yīng)組織對(duì)整改情況進(jìn)行驗(yàn)收，確保問(wèn)題得到徹底整改。對(duì)于整改不到位的問(wèn)題，應(yīng)要求繼續(xù)整改，直至達(dá)到要求為止。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.銀行審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)外審機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行情況、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量、遵守審計(jì)紀(jì)律情況等。2.加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)部各部門及分支機(jī)構(gòu)配合外審工作情況的監(jiān)督檢查，對(duì)于拒絕、阻礙或不配合外審工作的部門和個(gè)人，要嚴(yán)肅追究責(zé)任。3.定期對(duì)整改工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到有效整改，防止問(wèn)題反復(fù)出現(xiàn)。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立外審機(jī)構(gòu)考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)外審機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量、服務(wù)水平、配合程度等方面進(jìn)行綜合考核評(píng)價(jià)。考核評(píng)價(jià)結(jié)果作為外審機(jī)構(gòu)續(xù)聘、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。2.對(duì)銀行內(nèi)部各部門及分支機(jī)構(gòu)配合外審工作情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果納入部門績(jī)效考核體系，與部門和